Section 232與Section 301比較：兩項關稅計畫的差異解析

Section 232與Section 301關稅有什麼差異？

Section 232關稅以維護國家安全為由課徵，鎖定特定產品類別（鋼鐵、鋁、汽車、汽車零件、半導體），不分原產國一律適用。Section 301關稅則是回應不公平的外國貿易行為，鎖定特定國家（目前為中國，並新增涵蓋76個經濟體的調查），適用範圍橫跨眾多產品類別。Section 232是以產品為起點，Section 301則是以國別為起點。兩者稅率都可能達到25%以上，且可以同時適用於同一項產品。

同一項產品可以同時被課徵Section 232和Section 301關稅嗎？

可以。舉例來說，一項自中國進口的鋼鐵產品，除了基本MFN稅率之外，還要負擔Section 232鋼鐵關稅（25%至50%），再加上Section 301中國關稅（依國別訂定稅率）。Section 232與Section 301會相互疊加。不過，兩者都不會與Section 122關稅（全球一律10%）疊加。掌握這些疊加規則，是準確試算關稅的基礎。

Section 232與Section 301是現行美國貿易架構下最重要的兩項關稅計畫，但進口商經常將兩者混淆、誤用，或忽略了它們之間的交互作用。兩者依據不同的法源運作，涵蓋不同的產品，鎖定不同的國家，程序要求也各不相同。隨著政府持續擴大這兩項計畫的適用範圍（Section 232汽車零件納入範圍擴大，以及新一輪Section 301調查啟動），理解兩者各自的運作方式以及交互作用，是落實法遵的基本功。

最後更新：2026年3月

法源與立法目的

項目	Section 232	Section 301
法源	1962年貿易擴張法	1974年貿易法
主管機關	商務部／總統	USTR
啟動要件	進口貨物威脅國家安全	外國不公平貿易行為
認定基礎	依產品別	依國別
是否須調查	商務部展開調查	USTR調查並召開公聽會
稅率上限	無法定上限	無法定上限
施行期間	無限期	無限期
目前適用範圍	鋼鐵、鋁、汽車、汽車零件、銅、木材、半導體	中國（清單一至四），以及對76個經濟體的新一輪調查

Section 232授權總統對威脅國家安全的進口貨物課徵關稅。商務部展開調查後，由總統依調查結論決定是否採取行動及採取何種行動。這項計畫目前應用最廣泛的產品是鋼鐵（25%至50%）、鋁（25%），以及汽車與汽車零件（25%）。

Section 301授權USTR調查並回應對美國商務造成負擔、且屬於不合理、不公平或具歧視性的外國貿易行為。最受矚目的案例是2018年至今的中國Section 301關稅，四份清單的稅率介於7.5%至100%之間。2026年3月，USTR對16個經濟體因產能過剩展開新一輪調查，並對60個經濟體因強迫勞動執法不力展開調查。

兩項計畫如何影響關稅試算

**Section 232稅率結構：**稅率依產品類別訂定，除非有雙邊貿易協定另作調整，否則適用於所有國家。現行稅率如下：

鋼鐵：25%（2025年6月4日起，特定產品調升至50%）
鋁：25%
汽車：25%（依雙邊協定另有調整：英國10%、歐盟15%、日本15%）
汽車零件：25%（適用範圍依季調整，持續擴大）
銅、木材、半導體：正在調查中或近期已課徵

**Section 301稅率結構：**稅率依產品清單訂定，鎖定特定國家。中國Section 301計畫涵蓋四份清單，稅率介於7.5%至100%之間。產品依HTS稅則號別認定，適用稅率取決於該產品落在哪一份清單。

**疊加規則：**Section 232與Section 301會相互疊加。一項來自中國的鋼鐵產品需負擔：

基本MFN稅率（約3%）
Section 232鋼鐵關稅（25%至50%）
Section 301中國關稅（25%）
合計：最高可達53%至78%

Section 232與Section 301都不會與Section 122關稅（全球一律10%）疊加。適用Section 232的產品，通常可豁免Section 122。

分類如何決定曝險範圍

一項產品是否適用Section 232、Section 301，或兩者兼有，完全取決於其HTS分類。

Section 232適用範圍是由相關總統公告中所列的特定HTS稅則號別界定。以汽車零件為例，適用範圍依季透過納入程序持續擴大。分類錯誤，可能導致對不應課徵Section 232關稅的產品課稅，或對應課稅的產品漏課。

Section 301適用範圍是由鎖定中國原產貨物的HTS稅則號別清單界定。不同清單適用不同稅率。若分類錯誤導致產品被歸入錯誤的清單（或完全落在清單之外），就會產生錯誤的稅額試算結果。

GingerControl的HTS Classifier會運用GRI分析與CROSS裁定研究，呈現多個候選稅則號別，並標示每個候選碼分別適用哪些關稅計畫，讓報關人員在做出最終分類決定前，就能看清該決定對整體關稅疊加的影響。試用Classifier

雙邊協定如何修正兩項計畫

Section 232稅率已透過雙邊貿易協定調整：

英國：汽車關稅降至10%（限10萬輛以內）
歐盟：汽車關稅降至15%，條件是歐盟落實相關承諾
日本：汽車關稅降至15%
USMCA：符合資格的加拿大／墨西哥貨物可豁免

中國Section 301關稅並未透過雙邊協定調降，不過2020年美中「第一階段」協議名義上仍然有效。新一輪Section 301調查，可能會與受調查的76個經濟體達成國別稅率協議。

GingerControl的Tariff Calculator可模擬200多國的所有雙邊調整，呈現每項產品與原產國組合的實際有效稅率。試用Tariff Calculator

兩項計畫目前有哪些變化？

**Section 232擴大適用範圍。**汽車零件納入程序每季新增產品，適用25%關稅。2026年4月的申請窗口開放時間為4月1日至14日。銅、木材與半導體的調查，正持續產生新的Section 232關稅。

**Section 301擴大適用範圍。**針對產能過剩（16個經濟體）與強迫勞動執法（60個經濟體）的新一輪調查，可能產生規模與已遭裁定違憲的IEEPA關稅相當的行動。公聽會於4月下旬至5月展開，結果預期會在Section 122關稅於7月24日到期前出爐。

常見問答

哪項計畫影響的產品範圍較廣？

Section 301的中國關稅涵蓋數千個HTS稅則號別，幾乎橫跨所有產品類別。Section 232涵蓋的產品類別較少，但適用於所有國家（依雙邊協定另作調整）。對於自中國採購的美國進口商而言，Section 301很可能影響更大比例的產品組合。對於全球採購的進口商而言，Section 232則是鎖定特定產品類別，不分原產國。

我能同時避開Section 232和Section 301嗎？

從非中國國家採購未涵蓋於Section 232的產品，可同時避開兩者。對於涵蓋於Section 232的產品，雙邊貿易協定或可調降（但通常無法完全免除）稅率。加拿大／墨西哥貨物若符合USMCA資格，可讓合格產品同時豁免兩項計畫。

GingerControl如何協助Section 232與Section 301法遵？

Tariff Calculator可模擬兩項計畫（及其疊加效果）在200多國的適用情形。Classifier會標示每個候選HTS碼分別適用哪些計畫。Tariff Briefing每日追蹤兩項計畫的適用範圍異動。試用GingerControl

釐清你的產品適用Section 232、Section 301，還是兩者兼有，是準確試算關稅的第一步。GingerControl的Tariff Calculator能模擬完整的關稅疊加。

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資料來源

[REF 1] USTR，「Section 301調查」引用資料：76個經濟體受調查、中國關稅清單來源：USTR 發布日期：2026年3月

[REF 2] 聯邦公報，「Section 232汽車零件納入申請窗口」引用資料：2026年4月申請窗口、每季程序來源：聯邦公報發布日期：2026年3月24日

[REF 3] Reed Smith，「川普2.0關稅追蹤」引用資料：疊加規則、雙邊協定稅率、Section 232與301交互作用來源：Reed Smith 發布日期：2026年3月24日

[REF 4] Penn Wharton Budget Model，「有效關稅稅率」引用資料：鋼鐵／鋁有效稅率41.1%、中國有效稅率33.9% 來源：Penn Wharton 發布日期：2026年3月16日