9903.05各國稅號一覽：Section 301 強迫勞動關稅的每一節與稅率

每個9903.05節各屬於哪個國家？

HTSUS 第99章的9903.05.20至9903.05.84節，就是 Section 301 強迫勞動關稅，每個經濟體一個節（五個設有上限的經濟體各兩個），稅率10%或12.5%，適用於2026年7月24日美東時間凌晨12:01當下或之後進口的貨品。最常被搜尋的稅號：9903.05.31是中國（12.5%），9903.05.29是加拿大（10%），9903.05.44是印度（10%），9903.05.81是英國（10%），9903.05.39則是歐盟（補足至合計10%）。

哪些9903.05稅號是豁免，而不是國家？

9903.05.85至9903.06.21各節不加徵任何關稅。它們標示的是不在強迫勞動關稅範圍內的貨品：9903.05.88是民用航空器，9903.05.90是列名 Section 232 方案下的貨品，9903.05.93是依美墨加協定（USMCA）免稅的加拿大貨品，9903.05.86則是美國註52(b)所列的產品清單。這個系列裡有一個稅號屬於另一項措施：9903.05.01是依美國註50對巴西課徵的 Section 301 關稅，稅率25%。

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TL;DR

刊登於 91 FR 47318 的 Section 301 強迫勞動措施涵蓋60個經濟體，分成65個國別節（9903.05.20至9903.05.84）和36個豁免節（9903.05.85至9903.06.21）。17個經濟體課10%，38個課12.5%，另外五個（歐盟、日本、韓國、瑞士、台灣）則是繳納把 HTS 第1欄最惠國（MFN）稅率補足至10%或12.5%的差額。對一個從12個原產地採購400個 SKU 的合規團隊來說，這代表每一個項次都要決定適用哪一節；而對五個設有上限的經濟體，答案還會隨10碼 HTS 稅號改變。GingerControl 是貿易合規 AI 平台；它的 Tariff Calculator 只要輸入稅號、原產地和進口日，就會算出包括 Section 301 和第99章在內的完整關稅疊加，讓這一層逐項檢查，而不是逐國檢查。

本文已於2026年10月8日對照 USITC HTS 與美國聯邦公報公告核對。之後的公告可能修改這些節；申報前請再查一次。

9903.05各節是什麼？

9903.05各節是第99章裡的條文，用來實施美國貿易代表署（USTR）於2026年7月28日刊登在美國聯邦公報的 Section 301 措施；這項措施源自60項調查，調查的是各經濟體未能對以強迫勞動製造的貨品實施並執行禁令。政策來龍去脈、時間軸和調查紀錄，請看我們的 Section 301 強迫勞動關稅解說。本頁是稅號查詢用的參考表。

公告用一句話說明稅率邏輯。用 USTR 的話來說，對於「已實施強迫勞動進口禁令、已透過《對等貿易協議》（ART）承諾實施並執行這類禁令，或已實施具有阻止部分強迫勞動貨品進口效果之局部制度的經濟體，貿易代表已認定10%為適當的 Section 301 關稅稅率」。其他所有經濟體的稅率是12.5%，「其中特定經濟體適用扣除產品 MFN 關稅後的12.5%稅率」（91 FR 47318，2026年7月28日）。

這些節分成三個區塊：

結論：對手上拿著一個9903.05稅號（共10個字元）、負責製作報單的人來說，光看範圍就知道它的作用：.20至.84加徵關稅，.85以上免除關稅，.01至.09則是巴西的另一項措施。

每個國家適用哪一個9903.05節、稅率多少？

下表每一列都取自 USITC HTS 中的節條文，查閱日期為2026年10月8日。「稅率」是2026年7月24日當天或之後進口貨品的附加關稅。「本國豁免」列出該國節條文中點名的特定國家豁免節；一般豁免9903.05.85至9903.05.92適用於每一列。

結論：如果你的採購團隊只查一個原產地，先找到國家、看稅率，再查「本國豁免」欄，之後才認定這一層適用。香港（9903.05.43）和中國（9903.05.31）是不同的節，而加拿大的節是唯一一個一般豁免範圍延伸到9903.05.93的節。

表中有三個細節容易漏看。加拿大的節條文排除的是「9903.05.85至9903.05.93節」，比其他所有原產地多一個，因為 USMCA 的例外規定直接寫進了條文。俄羅斯是唯一一個第2欄稅率也加徵12.5%的經濟體，任何按第2欄稅率課稅的俄羅斯貨品都會受影響。另外，設有上限的經濟體有一個節顯示「不加徵」，但它仍是一個第99章稅號；這個稅號要不要申報在該項次上，請和你的報關行確認。

歐盟、日本、韓國、瑞士和台灣的上限稅率怎麼運作？

五個設有上限的經濟體，不是課一個固定的附加稅率。每個經濟體有兩個節，由產品的第1欄稅率決定適用哪一個。美國註52(k)寫明了規則：「就9903.05.39及9903.05.76節而言，適用之第1欄稅率低於10%的物品，其第1欄稅率與附加從價稅率之和為從價10%。」同一句話對9903.05.49、9903.05.71和9903.05.74訂的是12.5%。

依這條規則計算的範例：

結論：如果你進口歐盟或日本機械，而且很多項次的 MFN 稅率偏低，設有上限的節對免稅和低稅率貨品就像一個固定稅率，對高稅率貨品則完全消失。請逐項檢查。

從量稅率和複合稅率要先換算成從價等值稅率。美國註52(k)列出了方法和它自己的範例：價值10美元、重1公斤的貨品，每公斤課50美分，就是「5%」。拿來和10%或12.5%上限比較的，就是這個5%。

值得引用的觀點：在60個經濟體中，有五個的強迫勞動節取決於稅則分類，而不是原產地。同一家歐盟出口商，可能這個 SKU 落在9903.05.38（不加徵），下一個 SKU 卻落在9903.05.39（補足至10%），差別只在10碼的 HTS 稅號。這些項次一旦分類錯誤，動到的不只是 MFN 稅率，第99章的節和 Section 301 關稅也可能跟著變。

哪些豁免節會取代國別節？

8個一般豁免適用於所有原產地。每個國別節的條文都寫進了這一句：「但9903.05.85至9903.05.92節所述的產品除外。」

接下來，特定國家的豁免是9903.05.93至9903.06.21：9903.05.93和9903.05.94是依 USMCA 免稅的加拿大和墨西哥貨品；9903.05.95是《多明尼加-中美洲自由貿易協定》（CAFTA-DR）六個中美洲及加勒比海夥伴國免稅進口的紡織品與成衣；9903.05.96至9903.05.98是英國、歐盟和瑞士的產品清單；9903.05.99至9903.06.21則是馬來西亞、柬埔寨、瓜地馬拉、薩爾瓦多、阿根廷、孟加拉、台灣、印尼、厄瓜多和約旦的產品清單。

美國註52(a)另外訂了幾條根本不是節的規則。依第98章正確報關的貨品不在這項關稅範圍內，但9802.00.40、9802.00.50、9802.00.60和9802.00.80除外，這幾項的關稅按境外加值部分課徵。依通用註釋3(c)(i)符合特別關稅待遇資格的產品，「除本註另有規定外」仍須課徵，這也是為什麼 USMCA 或 CAFTA-DR 的優惠主張，只有在有對應的特定豁免節時才有用。反傾銷稅及平衡稅照常適用。

結論：對一家正在審查50個中美洲成衣項次的報關行來說，觸發9903.05.95的是 CAFTA-DR 免稅優惠主張。同樣的貨品如果以 MFN 稅率報關，10%或12.5%這一層仍然存在。

9903.05.90和 Section 232 關稅如何互動？

9903.05.90讓已經課徵列名 Section 232 關稅的貨品，不必再課強迫勞動關稅。美國註52(f)逐節列出這些貨品：9903.82.02及9903.82.04至9903.82.26下的鋼、鋁或銅製品，以及鋼或鋁衍生產品；列名9903.94節下的小客車、輕型卡車及其零件；列名9903.76節下的木製品；列名9903.74節下的中重型車輛、巴士及零件；以及9903.79.01下的半導體製品。同一份公告附件I的 B 部分新增了9903.04.60至9903.04.66下的專利藥品，適用於2026年7月31日美東時間凌晨12:01當下或之後進口的貨品。

這項豁免看的是 Section 232 的節，而不是產品類別。一項鋼製品如果不在列名的9903.82節範圍內，不會因為看起來像鋼就符合9903.05.90。各方案目前的 Section 232 稅率，請見 Section 232 各產品關稅稅率。

9903.05各節如何和其他第99章關稅疊加？

在豁免範圍之外，強迫勞動關稅會疊加在其他所有關稅之上。美國註52(a)規定，適用9903.05.20至9903.05.84節的產品「亦須課徵第1至97章各目所定之一般稅率」，而且除本註另有規定外，「亦須課徵本分章或第99章第四分章所定之任何附加關稅」。依這段文字，適用中國清單 Section 301 節的中國產品，會同時適用該節和9903.05.31。中國清單的稅率請見 Section 301 對中國關稅稅率，一般的疊加邏輯則請見關稅疊加如何運作。

公告裡還有兩條規則會改變計算結果：

1. 對外貿易區。涵蓋的產品進入對外貿易區（FTZ）時，依 19 CFR 146.41「只能以『特權外國身分』進區」，除非符合國內身分資格。
2. 個人行李。隨身行李中供個人使用的產品，依美國註52(a)排除在外。

第99章稅號在進口報單上的排列順序，由美國海關與邊境保護局（CBP）決定，而不是由 HTS 決定。CSMS 69668138（CBP 貨物系統公告，2026年8月27日）要求申報人申報貿易救濟措施稅號時，Section 301 排第一，其次是 Section 338，再來是 Section 232，全部排在第1至97章的稅號之前。它沒有說明同一項次上有兩個 Section 301 稅號時，彼此要怎麼排序。申報前，請先和你的報關行確認項次的排列方式。

9903.05.01屬於同一項措施嗎？

不是。9903.05.01屬於另一項針對巴西的 Section 301 措施，於2026年7月20日刊登在 91 FR 45516，適用於2026年7月22日當天或之後進口的貨品。依 USITC HTS，它對「美國註50第(a)款所規定之巴西產品」加徵25%，並有自己的豁免節9903.05.02至9903.05.09（其中包括在途貨品、民用航空器、藥用物品、列名 Section 232 貨品、捐贈物資和資訊性資料）。

所以巴西有來自兩項措施的兩個國別節：25%的9903.05.01和12.5%的9903.05.27。美國註50和美國註52都寫明，涵蓋的產品「亦須課徵本分章所定之任何附加關稅」，因此單看兩則註釋的字面，兩者都可能適用於同一個巴西項次。請把這當成對條文的解讀，而不是報關建議，並和你的報關行確認。

怎麼替每一個 SKU 確認正確的節？

只有一個原產地、一項產品時，用 USITC 的搜尋就夠了：在 hts.usitc.gov 輸入節號，閱讀說明文字和排除的範圍。產品型錄變大，工作量就跟著變大：

1. 先做稅則分類。對五個設有上限的經濟體，10碼稅號決定適用哪一個節。對所有經濟體，它決定是否適用9903.05.86、.87或.90。
2. 把原產地對應到節。使用上面的表格，並記住香港和中國是分開的。
3. 檢查優惠主張。USMCA 和 CAFTA-DR 豁免需要提出免稅優惠主張，光是原產地符合資格還不夠。
4. 檢查 Section 232 節。9903.05.90只有透過列名的9903節才適用。
5. 確認進口日期。9903.05.85和7月31日的藥品變更，都取決於進口時間。

本該適用豁免、卻以國別節申報的報單，代表繳了 HTS 並未要求的關稅。GingerControl 負責找出並記錄這些機會，申報則由你的持照報關行或律師提出。

把9903.05這一層納入你的到岸成本

強迫勞動各節涵蓋60個經濟體的產品，而其中五個經濟體讓適用哪一節取決於 HTS 稅號本身。GingerControl 的 Tariff Calculator 只要輸入稅號、原產地和進口日，就會算出疊加後的完整美國關稅（MFN、Section 232、Section 301 和第99章），每一項分開列出，涵蓋200多個原產地。HTS Classification Researcher（HTS 稅號判定研究工具）依循稅則解釋準則（GRI）的邏輯，在分析過程中引用 CROSS（CBP 裁定查詢系統）裁定，並產出支持持照專業人員做出稅則分類決定的文件；它不提供法律意見。用 Tariff Calculator 查一個稅號

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參考資料

1. Federal Register, USTR，「Notice of Actions in Section 301 Investigations of Acts, Policies, and Practices of Various Economies Related to the Failure of Each Economy To Impose and Effectively Enforce a Prohibition on the Importation of Goods Produced With Forced Labor」
   引用資料：稅率邏輯、生效日期、美國註52條文、FTZ 規則、2026年7月31日對9903.05.90的修正
   來源：91 FR 47318, FR Doc. 2026-15181
   發布日期：2026年7月28日
2. U.S. International Trade Commission，Harmonized Tariff Schedule of the United States，第99章，9903.05.01至9903.06.21節
   引用資料：表格中每一個節號、國家、稅率和排除範圍
   來源：USITC HTS 搜尋
   查閱日期：2026年10月8日
3. Federal Register, USTR，「Notice of Action: Brazil's Acts, Policies, and Practices Related to Digital Trade and Electronic Payment Services; Unfair, Preferential Tariffs; Anti-Corruption Enforcement; Intellectual Property Protection; Ethanol Market Access; and Illegal Deforestation」
   引用資料：對巴西課徵的25%關稅、2026年7月22日生效日期、美國註50的疊加條文
   來源：91 FR 45516, FR Doc. 2026-14542
   發布日期：2026年7月20日
4. U.S. Customs and Border Protection，CSMS 69668138，「Updated Guidance: Entry Summary Order of Reporting for Multiple HTS when 98 or 99 HTS are Required」
   引用資料：進口報單項次上第99章貿易救濟措施稅號的申報順序
   來源：CSMS 69668138
   發布日期：2026年8月27日