為汽車與零組件進口商而寫
汽車零組件進口商：降低關稅曝險，追回溢繳的稅款
2026 年汽車與零組件的稅費堆疊，由 25% 的 Section 232 關稅主導，它壓過其他各層並重塑了每一個退稅追回決策。我們協助您正確歸列稅則、建模完整堆疊，並爭取真正可追回的退稅。
多數進口汽車零組件適用約 2.5% 的 MFN 基本稅率，外加 25% 的 Section 232 汽車零組件關稅（HTS 9903.94.05），自 2025 年 5 月 3 日生效；符合 USMCA 的零組件目前為 0%（9903.94.06）。汽車零組件的 232 關稅具有優先性——它會壓過同一物品上的 Section 232 鋼／鋁／銅與 IEEPA 關稅，但 MFN 基本稅率、Section 301 中國關稅與 AD/CVD 仍會疊加。Section 232 關稅不符沖退稅資格；Section 301 則符合。所有稅率均截至 2026 年 7 月——申報前請確認現行狀態。
2026 年的稅費堆疊
汽車與零組件進口商實際繳納的稅費
截至 2026 年 7 月，一件進口汽車零組件很少只繳一種稅率。它繳的是一層層堆疊，而這堆疊的順序——哪些層適用、哪些被壓過——決定了您真正的到岸成本。下方每一項會變動的稅率都附有其生效日期；申報前請確認現行狀態。
MFN 基本（最惠國）關稅
多數 8708 號零組件適用約 2.5% 的 MFN 基本稅率；客車（8703）為 2.5%，而貨車廂／輕型卡車（8704）則以 25% 的「雞稅」（chicken tax）為其基本稅率。MFN 基本稅率位於每一層貿易救濟措施之下。來源：USITC HTS 第 87 章。
Section 232——汽車與汽車零組件（25%，具優先性）
依 Proclamation 10908，對涵蓋的汽車（自 2025 年 4 月 3 日生效）與涵蓋的汽車零組件（自 2025 年 5 月 3 日生效）課徵 25% 的從價關稅。零組件歸列 HTS 9903.94.05；符合 USMCA 的零組件目前依 9903.94.06 為 0%。此關稅具有堆疊優先性——受其適用的物品不會再另受 Section 232 鋼／鋁／銅或 IEEPA 關稅。請確認現行狀態。
Section 232——鋼／鋁／銅衍生品（25% 或 50%）
自 2026 年 4 月 6 日生效，金屬 232 適用於涵蓋物品的「完整」完稅價格（不再僅限金屬含量部分）：對主要由該金屬構成的衍生物品（重量占比超過 15%）課 25%，對幾乎全部由鋼／鋁／銅構成的物品課 50%。金屬重量占比低於 15% 的物品排除在外。此層對已受汽車零組件 232 關稅涵蓋的零組件則被壓過。來源：CBP CSMS #68253075。
Section 301——中國（25% 或 7.5%，疊加）
中國原產汽車零組件多落在清單 3（+25%）；部分落在清單 4A（+7.5%）。Section 301 疊加於 MFN 與 Section 232 之上。依 2025 年 11 月 1 日美中協議，現行排除與稅率暫緩至 2026 年 11 月 10 日。與 Section 232 不同，Section 301 關稅符合沖退稅資格。請確認現行狀態。
IEEPA（對等／加拿大-墨西哥）——此處一般不適用
受 Section 232 涵蓋的汽車與汽車零組件，排除於 IEEPA 對等關稅（號別 9903.01.33）及 IEEPA 加拿大／墨西哥關稅之外，因為 Section 232 具優先性。2025 年繳納的 IEEPA 關稅另受 2026 年最高法院訴訟影響，並具有可退還的態勢。來源：CBP IEEPA FAQ；反堆疊行政命令（2025 年 4 月 29 日）。
反傾銷／平衡稅（AD/CVD）
個案專屬的 AD/CVD 命令（例如針對來自特定國家的某些客車與輕型卡車輪胎、輪圈與軸承）會疊加於其他所有層之上，稅率依各命令而定。請查核您特定的零組件與原產地是否列於某項現行命令之中。
MPF + HMF（使用者規費，2026 會計年度）
商品處理費（MPF）為每筆正式報單申報價值的 0.3464%（最低 $33.58、最高 $651.50）。港口維護費（HMF）僅對海運貨物課徵，為貨值的 0.125%。兩者就符合條件的出口皆可透過沖退稅追回。來源：CBP 使用者規費表（2026 年 1 月 22 日）；19 CFR 24.24。
實例試算。 一件 $100 的中國原產煞車碟盤（8708，清單 3）截至 2026 年 7 月約落在 52.5%：2.5% MFN 基本 + 25% Section 301（清單 3）+ 25% Section 232 汽車零組件。由於汽車零組件 232 關稅具優先性，其上不會再另加金屬 232 層——但同一碟盤若改歸其鋼材號列，反而可能觸發最高 50% 的金屬 232。錢的所在是稅則歸列的決定，而非文書作業。申報前請確認現行稅率。
退稅追回
汽車與零組件進口商如何追回關稅
本產業的退稅追回是真實的，但比新聞標題所暗示的要窄——因為主導的 25% Section 232 層，其運作方式與進口商慣於追回的關稅不同。我們在每一項槓桿上都先揭示誠實的界線。我們是工具打造者，不是報關業者：我們估算、建模，並（就 IEEPA）備妥退稅申報文件，但我們絕不擔任您的進口登記人，也不辦理報關。
沖退稅（製造／替代）——適用於出口的車輛與零組件
若您進口組件、在美國組裝成車輛或零組件，再將成品出口，您或可追回最高達 99% 的符合條件關稅、稅捐與規費。關鍵界線：Section 232 關稅「不」符沖退稅資格，因此主導的 25% 汽車零組件層無法追回——但 Section 301、MFN 基本與 MPF/HMF 則可。我們估算您的可追回金額，並透過合作的沖退稅服務供應商申報；我們絕不保證退稅數字或 CBP 一定受理。來源：CBP 沖退稅貿易救濟 FAQ。
USMCA 原產地規則——讓零組件符合資格降至 0%
符合 USMCA 的汽車零組件目前依 HTS 9903.94.06 為 0%，而 USMCA 車輛的 Section 232 僅就非美國成分課徵。符合資格的要求嚴苛：75% 區域價值含量、40%（小客車）或 45%（卡車）高於工資門檻的勞動價值含量，以及 70% 北美鋼鋁採購，另加核心零件規則。我們會將您的材料清單（BOM）對照這些門檻建模，讓您只申報站得住腳的部分。來源：USTR USMCA Autos 情況說明書；CRS IF12082。
HTS 9802.00.80——在海外組裝的美國組件
當美國原產組件運往海外組裝後再返回，關稅是就完整價值扣除該等符合條件美國組件的價值後課徵——常見於跨境線束與次組件作業。該美國零件出口時必須為待組裝狀態，且在海外除組裝外未經加值。美國成分扣除額是否連帶適用於 Section 232 稅基，須視事實而定；在為您的方案確認前，我們一律將其視為基本關稅減免。來源：CBP 9802 組裝指南；19 CFR 10 Subpart A。
First Sale 估價——降低每一層都適用的稅基
在多層供應鏈中，First Sale 讓您申報較早、真實的工廠銷售，而非加價後的中間商價格，從而縮小 MFN、Section 232 與 Section 301 共同據以計算的完稅價格。截至 2026 年 7 月此法可用，但擬議中的《Last Sale Valuation Act》將予以廢除——請留意立法進度。我們協助您評估適用性與文件；執行與紀錄保存仍由您的進口團隊負責。來源：CBP First Sale Declaration；USITC 出版品 4121。
稅則分類
把汽車與零組件的 HTS 稅則號別歸列正確
在汽車業，稅則分類並非文書瑣事——它決定了哪一種關稅制度會打上來、以及以何稅率。一件組件唯有在符合以下條件時才歸列號別 8708（機動車輛零件）：可辨識為專用或主要用於號別 8701-8705 的車輛、未被第十七類法定註釋 2 排除，且未在他處有更明確的規定。註釋 2 把許多東西拉離汽車：「通用零件」如扣件、彈簧、鎖與托架，加上多數引擎與引擎零件（第 84 章）、電氣裝置與配線（第 85 章）。 那個分岔正是錢流動之處。同一具引擎、變速箱或線束組，可能落在 8708，也可能落在其第 84/85 章的歸屬——而受涵蓋的汽車零組件橫跨第 40、70、73、83、84、85、87、90 與 94 章，所以其中許多零件仍受 25% 的汽車零組件 232 關稅適用。但歸入純鋼或純鋁號列的零件，反而可能觸發最高 50% 的金屬 232。在車輛層級，8703（載人，2.5%）對 8704（載貨，25%）取決於主要設計目的，而非行銷說法。 我們的 HTS 稅則分類研究員會執行 GRI 的法律推理——包括 GRI 3(b) 主要特性判定與 CROSS 裁定邏輯——並回傳一份可供稽核的報告，讓稅則歸列的決定在合理審慎（reasonable care）標準下站得住腳，而非一種臆測。
判例法與關稅工程
每一位汽車與零組件進口商都應該知道的判例
Ford Motor Co. v. United States — Transit Connect (Fed. Cir. 2019)
Ford 從土耳其進口配有第二排座椅與安全帶的 Transit Connect 廂型車，申報為 8703 客車、稅率 2.5%，然後拆除後排座椅以貨車廂名義銷售。國際貿易法院最初判 Ford 勝訴，但聯邦巡迴上訴法院於 2019 年 6 月 7 日（No. 18-1018）翻案，判定該廂型車歸列 8704（載貨，25%）：「主要為載運人員而設計」涵蓋設計意圖，而該車輛的輔助特徵顯示它並非主要作為客車。Ford 另於 2024 年支付 $365 million（3 億 6,500 萬美元）和解。教訓是：關稅工程必須在進口時就改變貨物的特性，而非事後才拆掉的文書。
Marubeni America Corp. v. United States, 35 F.3d 530 (Fed. Cir. 1994)
該車輛為 Nissan Pathfinder，海關將其歸類為 8704（載貨），Marubeni 則主張應歸入 8703（載人，2.5%）。法院判定為 8703：要「主要為載運人員而設計」，車輛的設計必須偏重載人多於載貨，並同時衡量結構與輔助設計特徵。此設計意圖檢驗，正是聯邦巡迴上訴法院日後用來對付 Ford 的同一推理。
稅費態勢矩陣
汽車與零組件相關方案一覽
| 方案 | 是否適用？ | 稅率／效益 | 規劃提醒 |
|---|---|---|---|
| Section 232——汽車與汽車零組件 | 是——主導層 | 25%（HTS 9903.94.05）；符合 USMCA 的零組件 0%（9903.94.06） | 具堆疊優先性：壓過同一物品上的金屬 232 與 IEEPA。MFN 基本、Section 301 與 AD/CVD 仍疊加。請確認現行狀態。 |
| Section 232——鋼／鋁／銅（衍生品） | 僅當零件歸入其金屬號列、而非汽車零組件號列時 | 25%（衍生品，金屬占比超過 15%）或 50%（大多為金屬），自 2026 年 4 月 6 日起按完整完稅價格 | 稅則分岔：汽車零組件 232（25%）對金屬 232（最高 50%）。金屬重量占比低於 15% 的物品排除在外。來源：CBP CSMS #68253075。 |
| Section 301——中國 | 是，適用於中國原產零組件 | +25%（清單 3）或 +7.5%（清單 4A）；疊加 | 符合沖退稅資格。排除與稅率暫緩至 2026 年 11 月 10 日。請確認現行狀態。 |
| IEEPA（對等／加拿大-墨西哥） | 一般不適用——被 Section 232 壓過 | 對 232 涵蓋的汽車／零組件為 0% | 232 涵蓋的汽車／零組件排除於 IEEPA 之外。2025 年另有的 IEEPA 退稅態勢繫於 2026 年最高法院訴訟。 |
| 沖退稅（製造／替代） | 是——適用於出口的車輛與零組件 | 符合條件關稅／規費最高 99% | Section 232「不」可追回；Section 301、MFN 與 MPF/HMF 則可。我們估算並透過合作夥伴申報；不保證金額。 |
| USMCA 原產地規則 | 是，適用於北美供應鏈 | 符合資格零組件 0%；車輛僅就非美國成分課 232 基 | 需 75% RVC、40-45% LVC、70% 鋼鋁採購，另加核心零件規則。2026 年 USMCA 檢討正在進行——請查證。 |
| First Sale 估價 | 是，適用於多層供應鏈 | 降低每一從價層據以計算的完稅價格 | 截至 2026 年 7 月可用，但擬議中的《Last Sale Valuation Act》將予以廢除。請留意立法進度。 |
| 異議（溢繳追回） | 是——適用於任何溢繳的層 | 若獲准，退還並加計利息 | 期限為結關後 180 天（19 U.S.C. § 1514，CBP Form 19，於 ACE 電子申報）。嚴格執行——不予延展。 |
稅率已於 July 2026 對照 USITC HTS、CBP、USTR 及《聯邦公報》（Federal Register）等第一手來源查證。關稅措施變動頻繁——申報前請先就您的 HTS 稅則號別與進口日期確認現行稅率。
常見問題
汽車與零組件進口商常見問題
2026 年進口汽車零組件的關稅是多少？
多數汽車零組件適用約 2.5% 的 MFN 基本稅率，外加 25% 的 Section 232 汽車零組件關稅（HTS 9903.94.05，自 2025 年 5 月 3 日生效）；符合 USMCA 的零組件目前為 0%（9903.94.06），而中國原產零組件則另加 25% 的 Section 301（清單 3）。稅率截至 2026 年 7 月——請確認現行狀態。來源：USITC HTS；CBP CSMS #64913145。
Section 232 汽車關稅會與鋼鋁關稅疊加嗎？
不會。依 2025 年 4 月 29 日的反堆疊行政命令，汽車與汽車零組件的 Section 232 關稅具優先性，因此鋼／鋁／銅的 Section 232 與 IEEPA 關稅不會再適用於同一物品。MFN 基本、Section 301 與 AD/CVD 仍會疊加。來源：CBP IEEPA FAQ。
2026 年 4 月 6 日的鋼鋁變動如何影響汽車零件？
自 2026 年 4 月 6 日起，金屬 232 適用於涵蓋物品的完整完稅價格，而非僅金屬含量——對金屬占比超過 15% 的衍生品課 25%，對大多為金屬的貨物課 50%。已受汽車零組件 232 關稅涵蓋的零件，則因優先性而受到屏蔽。來源：CBP CSMS #68253075。請確認現行狀態。
USMCA 汽車零組件仍然免稅嗎？
符合 USMCA 的零組件目前依 HTS 9903.94.06 為 0%，但前提是貨物須符合 75% 區域價值含量、40-45% 勞動價值含量，以及 70% 北美鋼鋁採購，另加核心零件規則。2026 年的 USMCA 檢討正在進行——請確認現行狀態。來源：USTR USMCA Autos 情況說明書；CRS IF12082。
我可以就出口的車輛或零組件申請關稅退還嗎？
可以——沖退稅可就日後出口的進口投入品退還最高達 99% 的符合條件關稅，但 Section 232 關稅不符沖退稅資格，因此主導的 25% 汽車零組件層無法追回；Section 301、MFN 與使用者規費則可。我們估算您的可追回金額，並透過合作的沖退稅供應商申報，不保證數字。來源：CBP 沖退稅貿易救濟 FAQ。
雞稅還是 25% 嗎？
是。歸列號別 8704 的貨車廂與輕型卡車適用 25% 的 MFN 基本稅率——即「雞稅」——與 Section 232 無關。8703 客車仍維持 2.5% 的 MFN 基本稅率。來源：USITC HTS 第 87 章。
車輛如何區分歸列 8703 或 8704？
取決於該車輛是主要為載運人員而設計（8703，2.5%）還是載運貨物（8704，25%），依進口當時的設計與用途判定，而非行銷說法。Marubeni（Nissan Pathfinder）與 Ford（Transit Connect）兩案都適用此一設計意圖檢驗。來源：35 F.3d 530；Fed. Cir. No. 18-1018。
Ford 為什麼為 Transit Connect 支付 $365 million（3 億 6,500 萬美元）？
Ford 進口配有後排座椅的廂型車，申報為 8703 客車、稅率 2.5%，然後拆除座椅以貨車廂名義銷售。聯邦巡迴上訴法院於 2019 年判定其歸列 8704、稅率 25%，Ford 並於 2024 年就相關請求以 $365 million（3 億 6,500 萬美元）和解——提醒我們：關稅工程必須在進口時就改變貨物的狀態，而非事後。
自由貿易區還能透過稅率倒置降低汽車關稅嗎？
就貿易救濟各層而言，大致不能：進入 FTZ 的 Section 232 與 Section 301 貨物必須以特權外國狀態（Privileged Foreign status）進區，這會在進區時鎖定救濟稅率並阻斷稅率倒置的效益。FTZ 仍提供關稅遞延、MPF 節省與再出口的減免。來源：CBP Section 232 與 Section 301 FAQ。
現在中國汽車零件適用哪些關稅？
截至 2026 年 7 月，一件典型的中國原產零件約為 2.5% MFN + 25% Section 301（清單 3）+ 25% Section 232 汽車零組件，合計約 52.5%；汽車 232 的優先性會阻斷其上再加一層金屬 232。請就您的 HTS 號列與原產地確認確切稅率。來源：USITC HTS；USTR Section 301。
引擎與變速箱是以汽車零組件、還是機械課稅？
就基本目的而言，它們歸列第 84 章（8407/8408 引擎、8483 變速箱組件），但落在受涵蓋的汽車零組件 232 範圍內——該範圍橫跨第 84 與 85 章——因此除非符合 USMCA，否則依 9903.94.05 適用 25% 關稅。來源：CBP CSMS #64913145；USITC HTS。
我如何追回汽車進口溢繳的關稅？
依 19 U.S.C. § 1514，在結關後 180 天內提出異議（CBP Form 19，於 ACE 電子申報）；若獲准，您將獲得退還並加計利息。稅則分類、估價與原產地錯誤皆可提出異議，而該期限嚴格執行、不予延展。來源：CBP Protests；19 U.S.C. § 1514。
由 Chen Cui（GingerControl 共同創辦人）撰寫。經 Michael Weick（LCB / CCS）審閱——持照報關人（Licensed Customs Broker）暨認證關務專家（Certified Customs Specialist）。最後查證日期 July 2026。GingerControl 打造的是合規與退稅追回的工具軟體；本公司並非持照報關業者，不辦理報關，也不擔任進口登記人（importer of record）。