全球 vs 美國 vs 區域貿易法遵分工：組織設計用的RACI矩陣範本

貿易法遵責任該如何在全球、美國、區域團隊之間分工？

做法是建立一套清楚的RACI（負責、批准、諮詢、知情）矩陣,將每一項法遵活動對應到正確的團隊層級。全球團隊通常負責政策策略、跨區域專案設計,以及彙整報告。美國團隊負責美國進出口法遵、ACE申報監督、CBP稽核回應,以及美國特有法規的監控。區域團隊負責當地國家法遵（墨西哥、加拿大、歐盟、亞太）、當地語言協調,以及區域報關行管理。實際分工方式取決於公司架構、各區域出貨量與產品複雜度,但RACI架構本身是共通的。

哪些活動實際上需要指派RACI？

有十二類法遵活動叢集通常需要明確指派RACI：HS/HTS分類、關務估價、原產國認定、FTA資格認定、受限方篩查、出口許可、ACE申報與報單監督、報關行管理、稽核回應（CF-28/CF-29、重點評估）、合理注意義務文件留存、政策監控與變更管理,以及法遵報告。若沒有明確的RACI,常見的失效模式包括：責任共享但無人真正當責、活動未被指派而形成缺口,或多個團隊在缺乏協調下重複作業。

摘要： 全球貿易法遵組織在全球、美國、區域團隊之間的分工方式,會因公司架構不同而有差異,但遵循的基本原則相同。RACI矩陣能讓每項活動的分工一目了然,避免責任缺口與重複作業,同時支援CBP及其他國家對等主管機關在法遵審查時所評估的稽核防禦文件。本文提供涵蓋12類法遵活動叢集的範本RACI矩陣,並針對不同公司架構（單純美國進口、多區域營運、全球製造）提出常見變化說明。對於同時橫跨中國總部、墨西哥近岸生產與美國申報作業的中國原產進口商而言,這套RACI矩陣正好對應GingerControl團隊原生支援的多語言協調工作。對於僅在美國進口的企業,矩陣則可簡化為全球（政策、監控）與美國（執行）兩層分工。GingerControl的法遵稽核服務支援法遵專案設計,包括RACI定義、缺口分析,以及後續專案運作。CBP在2025財年徵收關稅、稅費共2,258億美元,其中稽核相關收入在417件2025財年稽核案件中達1億1,767萬美元,更凸顯明確權責歸屬對稽核防禦的重要性。

最後更新：2026年5月

為何貿易法遵需要RACI

當責任處於共享或未明確狀態時,貿易法遵活動經常會出現漏洞。常見的失效模式如下：

責任共享卻無人當責。「法遵團隊負責分類」聽起來很清楚,直到全球與美國兩個團隊都以為對方在做。等到CF-28寄達時,回應工作往往因為要先釐清歸屬才會延後展開。

活動未被指派而形成缺口。「誰在追蹤影響我方目錄的Section 122修訂？」如果沒有團隊明確承接政策監控,答案往往是等到某項變更已經影響成本之後,才會出現「我們應該要有人做這件事」的反應。

缺乏協調造成的重複作業。 全球與美國團隊可能因為採用不同的判斷邏輯,對同一項產品各自歸類到不同稅則號別。當CBP在稽核時比對兩套分類結果,不一致本身就會成為稽核發現。

RACI矩陣透過針對每項活動明確指派負責、批准、諮詢、知情四種角色,來預防上述三種情況。角色定義如下：

負責（R）： 實際執行工作的人
批准（A）： 對結果負最終責任,核准工作內容
諮詢（C）： 在工作進行前提供意見
知情（I）： 在工作完成後收到通知

每項活動應恰好有一位批准（A）角色（單一權責歸屬）,但可以有多位負責、諮詢及知情角色。

RACI矩陣範本

以下矩陣涵蓋12類法遵活動叢集,以及全球、美國、區域團隊之間常見的指派方式,實際運用時請依貴公司狀況調整。

1. HS/HTS分類

活動	全球	美國	區域
分類政策與標準	A	R	C
新產品初次分類	I	R / A（美國進口）	R / A（區域進口）
分類爭議處理	C	R / A（美國）	R / A（區域）
分類文件留存	I	R / A（美國）	R / A（區域）

說明： 分類作業與實際申報高度連動,通常由美國團隊負責美國進口、區域團隊負責各自區域的進口,全球團隊則負責訂定標準並確保跨區域一致性。

2. 關務估價

活動	全球	美國	區域
移轉訂價策略	A	C	C
每筆報單的估價方法	I	R / A（美國）	R / A（區域）
彙總調整申報	I	R / A（美國）	R / A（區域）
補助費、權利金、加項文件	C	R / A（美國）	R / A（區域）

說明： 估價作業經常與企業稅務（移轉訂價）相關,通常由全球團隊掌握政策方向,再由區域團隊執行。

3. 原產國認定

活動	全球	美國	區域
實質轉型認定政策	A	C	C
個別產品原產國認定	I	R / A（美國）	R / A（區域）
熔煉國追蹤（Section 232）	C	R / A（美國）	R / A（區域採購）
原產地文件留存	I	R / A（美國）	R / A（區域）

4. FTA資格認定

活動	全球	美國	區域
FTA策略與優先順序	A	R	R
USMCA、KORUS、CBI、GSP資格認定	C	R / A（美國進口）	R / A（區域出口／進口）
原產地證明簽發	I	R / A（美國進口）	R / A（區域）
供應商原產地證明蒐集	C	R / A（美國）	R / A（區域）

5. 受限方篩查

活動	全球	美國	區域
篩查工具選用與政策	A	C	C
每筆交易篩查	I	R / A（美國交易）	R / A（區域交易）
命中審核與升級處理	C	R / A	R / A
篩查文件留存	I	R / A	R / A

6. 出口許可

活動	全球	美國	區域
出口管制政策（EAR、ITAR對應規範）	A	R	R
ECCN分類	C	R / A（美國出口）	R / A（區域出口）
BIS許可申請（SNAP-R）	I	R / A（美國原產）	C
許可遵循與紀錄留存	I	R / A（美國）	R / A（區域）

7. ACE申報與報單監督

活動	全球	美國	區域
ACE存取與POA管理	I	R / A	C
報單摘要審查	I	R / A	N/A
稅額核定狀態追蹤	I	R / A	N/A
Form 4811與子帳戶管理	I	R / A	N/A

說明： ACE屬於美國特有系統,因此由美國團隊實際負責運作,全球團隊僅需知情以利彙整報告。

8. 報關行管理

活動	全球	美國	區域
報關行遴選與簽約	C	R / A（美國報關行）	R / A（區域報關行）
報關行績效審核	C	R / A（美國）	R / A（區域）
報關行錯誤與爭議處理	C	R / A（美國）	R / A（區域）

9. 稽核回應

活動	全球	美國	區域
稽核回應策略與框架	A	R	R
CF-28／CF-29回應（美國）	C	R / A	N/A
重點評估回應（美國）	C	R / A	C
外國海關稽核回應	C	C	R / A（依國家）
稽核發現後續改善	A	R（美國）	R（區域）

10. 合理注意義務文件

活動	全球	美國	區域
合理注意義務專案政策	A	R	R
每筆報單推理鏈文件留存	I	R / A（美國）	R / A（區域）
定期分類複核	C	R / A（美國）	R / A（區域）
合理注意義務稽核軌跡留存	I	R / A	R / A

11. 政策監控與變更管理

活動	全球	美國	區域
Section 301／232／122、Chapter 99監控	A	R	C
USMCA、FTA及區域貿易協定監控	A	R	R
HTS稅則更新追蹤	C	R / A（美國）	R / A（區域）
政策變更影響評估	A	R	R

說明： Compliance Radar能以貼合進口商目錄內容的個人化提醒,支援政策監控這項活動。

12. 法遵報告

活動	全球	美國	區域
法遵KPI定義	A	C	C
美國法遵指標	I	R / A	N/A
區域法遵指標	I	N/A	R / A
全球彙整報告	R / A	C	C
董事會／高層報告	A	R	R

依公司架構的常見變化

變化一：僅有美國進口業務的企業

對於只有美國進口業務的公司,矩陣可以簡化。全球團隊變成「總部」（訂定政策）,美國團隊變成「營運」（實際執行）,區域角色則不適用。

變化二：多區域營運企業

對於在多個區域都有進口業務的公司,矩陣需要擴充。區域角色會依各營運區域（美國、歐盟、亞太、拉丁美洲）分別拆分,並在各區域套用一致的活動內容。

變化三：跨國原產的全球製造商

對於在墨西哥近岸生產、並以美國進口申報為主的中國原產製造商而言,矩陣涉及三個實際營運地理範圍（中國總部、墨西哥營運、美國申報）。上述範本中的「區域」列,可拆分為「墨西哥」與「中國」兩列以反映這種架構。GingerControl提供的多語言團隊支援（華語、粵語、西班牙語、英語）正好原生對應這種架構。

變化四：法遵人力有限的中小企業

對於規模較小的公司,多項活動可能整合由單一團隊負責。即使實際指派對象是「外部律師」或「報關行」而非內部團隊,RACI矩陣仍然有助於找出哪些工作尚未被指派。

如何在組織中運用這套矩陣

五個實務步驟：

第一步：盤點現況。 使用範本盤點目前實際上是哪個團隊在執行每項活動,找出缺口（沒有明確負責人的活動）與重疊（同時有多位批准者的活動）。

第二步：處理缺口與重疊。 針對每個缺口指派權責歸屬,針對每個重疊指定唯一的批准團隊。目標是每項活動恰好對應一位批准者。

第三步：將矩陣寫入法遵專案手冊。 RACI矩陣應成為合理注意義務文件的一部分。CBP及其他國家對等主管機關在稽核時會評估法遵專案,明確的RACI是有利的佐證。

第四步：向相關團隊溝通。 每個團隊都應清楚知道自己在哪些活動上屬於批准、負責、諮詢或知情。定期複核（至少每年一次）能讓矩陣隨組織演變持續保持更新。

第五步：隨組織變動更新。 新產品線、新區域、新法規,以及團隊重組,都會影響矩陣內容。應將其視為持續維護的文件,而非一次性作業。

常見問題

什麼是RACI矩陣？

RACI矩陣是一套將責任對應到活動與團隊的架構,使用四種角色：負責（實際執行工作）、批准（對結果負最終責任）、諮詢（提供意見）,以及知情（收到通知）。每項活動恰好有一位批准者,以確保權責清楚歸屬。

為什麼貿易法遵特別需要RACI？

貿易法遵涉及跨部門合作（分類、估價、報關行管理、稽核回應）,通常橫跨多個團隊。若沒有明確的RACI,常見的失效模式包括責任共享卻無人當責、活動未被指派而形成缺口,以及多個團隊在缺乏協調下重複作業。

RACI應該多久更新一次？

至少每年一次。重大組織變動（新區域、新產品線、團隊重組、法規變更）也應觸發複核。應將RACI視為持續維護的文件。

RACI矩陣能取代職務說明書嗎？

不能。RACI呈現的是跨活動、跨團隊的責任分工視角,職務說明書仍負責定義個別角色與職責。RACI則展現這些個別角色如何在整個法遵專案中相互連結。

GingerControl如何支援法遵專案設計？

GingerControl的法遵稽核服務支援法遵專案設計,包括RACI定義、缺口分析、後續專案運作,以及稽核防禦文件。相關工作由貿易法遵團隊執行,可依團隊偏好以華語、粵語、西班牙語或英語進行。

貿易法遵RACI中最常缺漏的角色是什麼？

政策監控與變更管理。許多法遵專案並未明確指派追蹤Section 301、Section 232、Section 122、USMCA及其他政策變更的責任歸屬,結果往往是相關變更直到透過稽核或財務複核才被發現,期間早已對成本或法遵造成影響。Compliance Radar正是為填補這項缺口而設計的個人化政策提醒服務。

如果某項活動橫跨全球、美國、區域團隊,該怎麼處理？

依實際工作最貼近哪個團隊來選定唯一的批准團隊。對於橫跨營運邊界的活動（例如同時涉及美國進口與區域採購的FTA資格認定）,批准者通常是最貼近申報或交易端的團隊,另一個團隊則負責提供上游資訊輸入。

外部單位（報關行、律師）需要出現在RACI裡嗎？

需要。對於由外部單位實際執行大量工作的活動（例如報關行的報單申報、律師主導的稽核抗辯）,應將該外部單位列為負責角色,內部團隊則列為批准角色。這能讓外部單位的角色明確化,避免外部工作未完成時出現權責缺口。

打造貴公司的貿易法遵RACI矩陣

如果貴公司的貿易法遵專案還沒有明確的RACI矩陣,建置這套矩陣的過程本身就會找出影響稽核防禦、成本管理與作業效率的缺口與重疊。上述範本只是起點,實際的指派方式仍取決於貴公司的組織架構、各區域出貨量,以及產品複雜度。

向GingerControl申請法遵專案檢視。此項檢視會評估貴公司目前的法遵專案（包括RACI定義）,找出缺口與重疊,並提出專案設計調整建議。快速法遵測驗能在深入檢視前,先找出優先程度最高的缺口。

GingerControl不只是一套工具。我們的團隊涵蓋母語華語、粵語、西班牙語及英語人員,能支援橫跨多語言營運架構（中國總部、墨西哥近岸生產、美國申報）的法遵專案設計。與我們的團隊聯繫,討論貴公司的貿易法遵專案設計。

參考資料

[REF 1] CBP Informed Compliance Publication,Reasonable Care 引用資料：要求以文件化程序落實的合理注意義務標準來源：CBP Reasonable Care Publication 發布日期：2017年9月

[REF 2] U.S. Customs and Border Protection,Trade Statistics 引用資料：2025財年徵收關稅、稅費共2,258億美元來源：CBP Trade Statistics 發布日期：2025年

[REF 3] CBP Quick Response Audits,FY 2025 Audit Statistics 引用資料：完成417件稽核案件,稽核相關收入1億1,767萬美元來源：CBP Quick Response Audits 發布日期：2025年

[REF 4] CBP Focused Assessment Program 引用資料：評估法遵專案控管機制的稽核方法論來源：CBP Focused Assessment

[REF 5] 19 U.S.C. 1484,Reasonable Care 引用資料：進口商合理注意義務來源：19 U.S.C. 1484

[REF 6] USMCA、KORUS、CAFTA-DR等FTA實施規範引用資料：需要RACI涵蓋的FTA資格認定活動來源：USTR Free Trade Agreements