各國小額豁免門檻一覽，什麼情況下需要繳納進口關稅
Chen Cui Co-Founder of GingerControl 這次更新：22國表區分已核實的現行規定、未確認的門檻和未來改革；美國小額豁免暫停不再被寫成所有貨物都要繳稅或正式報關，GingerControl僅涵蓋美國進口。
小額豁免門檻規定符合條件的低價值貨物可免徵關稅的範圍。關稅優惠、加值稅或GST，以及申報程序，是三個不同問題：包裹可能免關稅，卻仍要繳稅或提交申報。美國已暫停商業貨物的800美元Section 321待遇；其他目的地各有門檻、商品例外和運輸方式規定。
下一步：試算一個 SKU 疊加後的總關稅
美國的小額豁免門檻是否已經取消？
800美元這項數字，仍然存在於1930年關稅法第321條（19 U.S.C. 1321）的法條當中，但自2025年8月29日起，所有國家的免稅小額豁免待遇皆已暫停；CBP在2026年6月24日公布的規則把暫停改為無限期，郵件也包括在內；國會也已廢止這項條文對商業貨物的適用，自2027年7月1日起生效。截至2026年10月，任何貨物都無法再適用800美元的免稅小額豁免。
小額豁免是低價值貨物的關稅優惠，免關稅不代表同時免稅捐或免申報。美國商業貨物在暫停期間不能申請800美元Section 321豁免。其他目的地各有門檻、例外及VAT或GST規定，部分改革尚未生效或未完全核實。每月寄出5,000個包裹的品牌，應確認每項產品的稅號、原產地、日期與申報程序。GingerControl的Tariff Calculator依輸入日期核對美國關稅層；其他目的地須查當地來源或使用結帳服務商。
各國小額豁免門檻完整對照表
下表列出22個主要進口市場的小額豁免門檻。「關稅門檻」與「稅捐門檻」可能不同，許多國家對低價值貨物免徵關稅，但仍對每一塊錢的貨值課徵加值稅或GST。若同時存在兩種門檻，表中會分別列出。所有列有美國的欄位，均反映目前的暫停狀態。每一列都在2026年10月12日對照了各國海關或稅務機關的官方頁面（以能打開的頁面為準）。
| 國家 | 免稅門檻（關稅） | 約當美元金額 | 稅捐（加值稅／GST）門檻 | 特別規定 |
|---|---|---|---|---|
| 美國 | 800美元（已暫停） | 800美元 | 800美元（已暫停） | Section 321 的門檻仍寫在 19 U.S.C. 1321 裡，但自2025年8月29日起對所有國家暫停免稅，自2026年6月24日起改為無限期暫停，郵件也包括在內；800美元豁免自2027年7月1日起廢止（100美元以下的禮品豁免保留）；郵件物品依從價方式課稅 |
| 歐盟 | 150 歐元豁免自 2026-07-01 被替代 | 未換算 | 沒有一般低值加值稅豁免 | 至 2028-07-01，對不超過 150 歐元的遠距銷售貨物按稅則分類品項收 3 歐元臨時關稅，IOSS、特別安排或標準 VAT 均可能適用。優惠協定或關稅同盟貨物，若未透過 IOSS 收 VAT 且以 H1 申報，須另查例外（歐盟執委會） |
| 英國 | 135英鎊 | 約180美元 | 0英鎊（無免稅額） | 超過135英鎊課徵關稅，135英鎊的減免最晚在2028年10月取消；135英鎊以下的貨件由賣家或平台在銷售時代收加值稅（自2021年1月起），超過的在進口時繳進口加值稅 |
| 加拿大 | 加幣20元（從美國或墨西哥走快遞的貨物為加幣150元） | 約15美元（約110美元） | 加幣20元（從美國或墨西哥走快遞的貨物為加幣40元） | CUSMA 的快遞門檻自2020年7月1日起實施，只適用於來自美國或墨西哥的貨物；郵件和其他國家的快遞適用加幣20元 |
| 澳洲 | 澳幣1,000元及以下，部分商品除外 | 約660美元 | 低價值商品沒有統一的GST豁免 | 澳幣1,000元及以下的貨物通常在邊境免關稅及稅捐，酒類和菸品除外；符合條件的低價值消費品，可能由已登記的海外賣家在銷售時代收GST（澳洲邊境執法局） |
| 日本 | 1萬日圓 | 約65美元 | 1萬日圓 | 依課稅價格合併計算關稅和消費稅的門檻；部分品項（如酒類、菸品、皮包、針織衣物）不適用；自2028年4月1日起，1萬日圓以下的跨境網購改由登記的賣家和平台在銷售時代收消費稅 |
| 中國 | 人民幣50元 | 約7美元 | 人民幣50元 | 適用於關稅金額，而非貨物價值，實質上門檻非常低；跨境電商試點區另有專屬規定 |
| 印度 | 尚未獨立確認統一的貨值豁免 | 未換算 | 核對適用豁免 | CBIC的2020年通告說明一項依稅額判斷的不徵收規則，不是統一的貨值門檻；現行豁免需另行確認（CBIC第4/2020號通告） |
| 巴西 | 50美元（僅限 Remessa Conforme） | 50美元 | 沒有（各州 ICMS 稅率17%到20%，從第一雷亞爾起課） | 自2026年5月12日起（第1.357/2026號臨時措施），透過認證的 Remessa Conforme 平台購買的貨物，50美元以下進口稅為0%，超過部分課60%並扣減30美元；未認證平台一律60% |
| 墨西哥 | 50美元（郵件） | 50美元 | 50美元（郵件） | 郵件：每位收件人50美元以下免關稅、加值稅和海關手續費。快遞：一般依33.5%的綜合稅率課徵，沒有門檻；來自 USMCA 國家的貨物50美元以下免稅，50到117美元課17%，超過117美元課19% |
| 韓國 | 一般 150 美元；200 美元僅限從美國寄出的合格清單申報貨物 | 未換算 | 依清單或一般申報方式檢查 | 清單申報排除食品、藥品等指定貨物。一般進口申報個人用品豁免以含運費的海關總價值不超過 150 美元判斷；清單申報商品價格測試可排除明確單列的國際運費與保險（韓國海關） |
| 瑞士 | 5瑞士法郎（關稅金額） | 不適用 | 5瑞士法郎（稅額） | 工業品（第25至97章）自2024年1月1日起零關稅；關稅和加值稅金額在5瑞士法郎以下的不課徵（依8.1%的加值稅率約合貨值62瑞士法郎）；小額貨件年銷售額達到10萬瑞士法郎的外國賣家和平台須登記瑞士加值稅 |
| 挪威 | 每件合格商品低於 NOK 3,000，僅限 VOEC | 未換算 | VOEC 在結帳時收 VAT | 商品價值門檻不含運費及附加費，VAT 基礎則含這些費用。多件合格商品可同包，總額可超過 NOK 3,000。食品、消費稅及受限商品不適用；VOEC 外的進口 VAT 與適用關稅須另查（挪威稅務機關） |
| 新加坡 | 沒有另訂的關稅門檻 | 不適用 | 新加坡幣400元（進口時的 GST 減免） | 空運或郵寄、CIF 價值不超過新加坡幣400元的貨物（酒類和菸品除外）進口時不課 GST，但自2023年1月1日起，已登記 GST 的海外賣家在結帳時對這類低價貨物代收 GST |
| 香港 | 免徵關稅 | 0美元 | 無銷售稅 | 香港對大多數貨物不課徵關稅；只有酒類、菸品、部分碳氫油和甲醇需要課稅 |
| 阿聯酋（杜拜電商） | CIF貨值1,000迪拉姆（杜拜） | 未換算 | 未能確認 | 杜拜海關表示，7月30日發布的第16/2026號通告將電商關稅豁免提高為CIF貨值1,000迪拉姆；這是杜拜規定，尚未確認適用於阿聯酋全境（杜拜海關） |
| 土耳其 | 一般商品沒有（書籍1,500歐元以內） | 不適用 | 沒有 | 郵寄或快遞的個人包裹照常繳納進口稅；30%（歐盟）或60%（其他國家）的單一稅率只適用於1,500歐元以內的藥品和保健食品；每人每月限5件、30公斤 |
| 泰國 | 自2026年1月1日起取消1,500泰銖關稅豁免 | 門檻為0美元 | 低價值網購進口貨物要繳加值稅 | 泰國政府確認，自2026年1月1日起取消1,500泰銖豁免，網購進口貨物從第一泰銖起課關稅（泰國政府，2026年9月17日） |
| 越南 | 自2025年2月18日起沒有 | 0美元 | 自2025年2月18日起沒有 | 快遞貨物100萬越南盾的免稅規定已被第01/2025/QĐ-TTg號決定廢止 |
| 印尼 | 3美元 | 3美元 | 沒有（加值稅從第一美元起課） | 現行規定是 PMK 96/2023（3美元門檻始於2020年）；3美元到1,500美元依7.5%的統一關稅課徵，部分商品除外 |
| 紐西蘭 | 一般商品為紐西蘭幣1,000元及以下 | 未換算 | 低價值商品沒有統一的GST豁免 | 紐西蘭幣1,000元及以下的貨物通常在邊境免關稅和GST，酒類和菸品除外；已登記的海外賣家或平台對須課稅的低價值消費品銷售代收15% GST（紐西蘭海關、稅務局） |
| 俄羅斯 | 尚未獨立確認俄羅斯現行進口門檻 | 未換算 | 未確認 | 歐亞經濟委員會的2026年8月7日更新以2027年1月1日前實施新電商制度為目標，須待議定書生效；公布的改革條件是200歐元免稅，超過時依全額課5%（每公斤至少1歐元），另加各國加值稅。實際進口仍須確認俄羅斯現行規定 (公布的稅率條件) |
GingerControl的Tariff Calculator只涵蓋美國進口：對寄往美國的貨物，它依你輸入的報關日期算出每一層美國關稅、MPF 和 HMF。表裡其他目的地，請向各國海關或你的結帳服務商確認。關稅和消費稅要分開看：一批貨物可能免關稅，但仍須依目的地的規定繳加值稅或 GST。
值得引用的洞察： 美國並非只是「調降」了小額豁免門檻，而是執行了一套三層拆解機制：一項行政暫停（2025年8月29日）、一項埋藏在《大而美法案》中、生效日為2027年7月1日的法定廢止，以及一項過渡性關稅（Section 122，稅率10%）：聯邦法院在2026年5月7日判定它違法，但救濟只給三名原告，CBP對其他所有人照課，直到2026年7月24日到期為止。對進口商來說，真正的風險不是稅率本身，而是稅率背後的法律依據，而這項依據，已在十二個月內三度改變。
美國的小額豁免暫停措施，在2026年是否仍然有效？
是的。截至2026年10月，所有國家的免稅小額豁免待遇仍處於暫停狀態，CBP在2026年6月24日公布的暫行最終規則已把暫停改為無限期，郵件也包括在內，新的郵件非正式報關程序則從2026年7月24日開始。根據CBP的CSMS 67845486號指引，所有進口貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的小額豁免，僅有特定捐贈物品、宣導資料，以及依50 U.S.C. 1702(b)規定隨行攜帶的個人行李例外。這項暫停措施已歷經三個階段：
第一階段，中國與香港（2025年5月2日）。 依《國際緊急經濟權力法》（IEEPA），來自中國與香港的貨物取消小額豁免資格。來自這兩地的郵政貨品，要依貨值的一定比例或按件繳納定額關稅：生效時是120%或每件100美元，2025年5月14日起降為54%或每件100美元；原訂調升到每件200美元的安排從未生效。非郵政貨品則須使用適用的ACE申報程序。
第二階段，全球暫停（2025年8月29日）。 總統於2025年7月30日簽署第14324號行政命令，「暫停所有國家的免稅小額豁免待遇」，全球暫停措施於2025年8月29日生效。自這一天起，無論原產地為何，任何貨物皆不再適用免稅小額豁免。
第三階段，IEEPA判決後的延續措施（2026年2月）。 2026年2月20日，最高法院以6比3的判決推翻了IEEPA關稅，認定IEEPA並未授權課徵關稅。同一天，總統簽署了第14388號行政命令「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」，維持暫停措施，並將應課稅品項的稅率，與新的Section 122附加關稅掛鉤。自2026年2月24日起，國際郵政貨品僅能採用從價課稅方式，第一階段的定額郵政課稅選項已不復存在。
永久廢止。 與任何行政行動無關，國會已在《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日簽署生效）中廢止Section 321小額豁免條文，生效日為2027年7月1日。在這個日期之後，這項豁免將從商業貨物的法條中完全消失。依19 U.S.C. 1321(a)(2)(A)規定，僅有一項適用於真正非商業性包裹的窄幅禮品例外（上限100美元；從美屬維京群島、關島和美屬薩摩亞寄出的禮品為200美元）得以保留。該法案也對濫用小額豁免規定的行為，訂定新的民事罰鍰，初次違規最高5,000美元，後續每次違規最高10,000美元，自2025年8月3日起生效。
因此，這項暫停措施並非等待單一稅率決定的暫時性作為，而是疊加在一項已排定時程的法定廢止之上的行政行動。
什麼是Section 122附加關稅，法院是否曾判定違法？
當最高法院於2026年2月推翻IEEPA關稅後，政府以Section 122 of the Trade Act of 1974規定的10%臨時進口附加關稅取而代之，自2026年2月24日起生效。Section 122授權總統，為因應「國際收支失衡的根本性問題」，課徵最高15%的從價附加關稅，期限不得超過150天，這也是這項附加關稅在2026年7月24日硬性落日的原因。
這項附加關稅，如今已成為原本適用小額豁免的貨物所須負擔的關稅下限，而它本身也正遭到訴訟挑戰。
2026年5月7日，美國國際貿易法院以2比1的判決，認定Section 122附加關稅超出總統的法定授權，理由是引用的經濟指標，並非國會所設想的那種「國際收支逆差」。但這項救濟範圍相當有限：永久禁制令僅適用於三名具名原告（Burlap & Barrel、Basic Fun，以及華盛頓州）。政府提起上訴，聯邦巡迴上訴法院於2026年5月12日暫時中止這項判決和禁制令，同時審理政府提出的上訴期間暫緩執行聲請。
對進口商來說，這項附加關稅存續期間的實際結果是：CBP對所有非原告進口商課徵10%的Section 122附加關稅，直到2026年7月24日為止。這項措施在該日隨其150天法定期限屆滿而失效，USTR的強迫勞動Section 301關稅（依經濟體別分為10%或12.5%）也在同一分鐘生效取代（91 FR 47318）。
| 問題 | 答案（2026年10月） | 對小額豁免的意義 |
|---|---|---|
| 免稅小額豁免待遇是否仍可適用？ | 不行，自2025年8月29日起，所有國家皆已暫停 | 商業貨物不能申請800美元Section 321待遇，適用關稅和申報條件仍須分別判斷 |
| 原本適用小額豁免的貨物，目前適用什麼稅率？ | 自2026年7月24日起，適用強迫勞動Section 301關稅（依經濟體別為10%或12.5%）。取而代之的10% Section 122附加關稅，已於同日到期 | 這是稅率下限，完整關稅疊加可能更高 |
| 法院是否曾判定Section 122違法？ | 是，美國國際貿易法院於2026年5月7日判決違法，但救濟範圍僅限3名原告 | 已繳稅款能否退還，取決於上訴結果 |
| 這項附加關稅目前是否仍在課徵？ | 否，已於2026年7月24日到期；在此之前，CBP向三名原告以外的所有進口商課徵，三名原告的禁制令則在2026年5月12日被聯邦巡迴上訴法院暫時中止 | 非原告進口商對截至2026年7月23日報關的貨物繳納了這項附加關稅 |
| Section 122是何時落日的？ | 2026年7月24日（150天上限） | 強迫勞動Section 301在同一分鐘接手取代 |
| 小額豁免何時永久廢止？ | 2027年7月1日（《大而美法案》） | 這項豁免將從法條中消失，而不只是靠行政命令暫停 |
重點結論： 對每月寄送5萬件以上包裹進入美國的跨境電商業者來說，真正該關注的重點，不是標題稅率，而是法律依據一直在變動：10%的Section 122 附加關稅已於2026年7月24日到期，強迫勞動Section 301關稅在同一分鐘接手取代。一份靜態的到岸成本試算表，在稅率變動的那一天就會失準。GingerControl的Tariff Calculator依每筆報單的日期計價，Compliance Radar則把總統公告、行政命令、美國聯邦公報公告與USITC HTS歷次修訂版，與你的HTS碼逐一比對，讓試算結果跟得上法規本身，而不是落後於法規。
高於與低於小額豁免門檻，差別在哪裡？
在確實落實小額豁免門檻的國家，門檻上下的差異可能相當顯著。下表整理一般性的區別。
美國已暫停商業貨物的800美元待遇。 這不代表每一批貨物都產生應付關稅，或一律要正式報關。適用關稅、其他豁免和申報程序，取決於商品及運輸方式。
| 問題 | 美國暫停後應檢查什麼？ |
|---|---|
| 關稅 | 依商品、產地和入境日判斷；免稅稅率或其他例外仍可能產生零關稅 |
| 申報程序 | 檢查合格正式、非正式或郵政方式；失去 de minimis 不代表一律正式申報 |
| 保證金 | 依實際程序及 CBP 條件判斷；郵政非正式程序對合格低值貨物也有保證金要求 |
| MPF | 適用時，FY2027 自動非正式、非 CBP 製作申報為 $2.77；正式為 0.3464%，最低 $34.58、最高 $670.86 |
| 放行及商業成本 | 依承運人／代理指引和報價，沒有統一 1–5 天放行保證 |
來源：19 CFR 143.21、郵政規則及 FY2027 費用。
目的地仍有現行門檻時，分別核對關稅、稅捐和申報條件。美國商業進口已暫停800美元待遇，低價值貨物也要核對適用稅號與關稅；但仍可能適用非正式報關、免稅稅率或其他豁免。
歐盟如何取消其免稅電商門檻？
歐盟自 2021-07-01 取消一般 22 歐元低值 VAT 豁免。商業進口通常適用 VAT，但 IOSS 只是貨值不超過 150 歐元的合格遠距銷售收稅方式，不適用於所有進口。另有特別安排與標準 VAT 程序，應確認適用方式及商品例外。2026 年 7 月開始的 3 歐元臨時關稅是另一費用，也有獨立條件 [13]。
第二波，關稅端也已經改了。2025年11月13日，歐盟理事會同意取消150歐元的關稅免稅額，把原訂2028年的改革提前。自2026年7月1日起，對價值不超過150歐元的 B2C 包裹，按每件商品（以稅則分類計）課徵3歐元的臨時關稅，一直適用到2028年7月1日，法源是理事會第(EU) 2026/382號規則[13]。
歐盟執委會估計，先前的22歐元豁免額，每年為各會員國造成約70億歐元的稅收損失。英國於2021年1月採取了類似的路徑，要求非英國賣家在銷售時點，就135英鎊以下的商品收取加值稅；澳洲也在2018年，針對1,000澳幣以下的商品，實施賣家登記課稅制度。
這個模式相當清楚：全球最大的消費市場，正一致地拆解低價值豁免制度。美國的動作最為激進，從全球門檻最高，走到實質上取消所有免稅額，而歐盟自2026年7月起課徵的定額關稅，也在關稅這一端補上與美國相同的缺口。
GingerControl的試算工具只涵蓋美國進口，所以寄往歐盟的包裹，定額關稅和加值稅要由你的結帳服務商或歐盟的海關顧問來算。
小額豁免暫停措施如何改變電商物流生態？
在暫停措施實施之前，800美元的Section 321門檻，早已重塑了進入美國的跨境物流生態。小額豁免貨件從2015年的1.34億件增加到2024年的13.6億件，每天超過400萬件包裹，全數繞過正式報單、關稅課徵，以及詳細資料申報要求。
自2025年8月29日生效的全球暫停措施，從根本上改變了這套運作模式：
競爭不對等的問題獲得處理。 過去透過正式報單進口存貨的美國本土零售商，須全額繳納關稅，而透過Section 321直接寄送的境外賣家，卻完全免稅。這項不對等待遇，正是美國製造業與零售業改革倡議的核心論點，如今已不復存在。
商業貨物需要適用的申報程序和關稅判斷。 800美元Section 321待遇已暫停，但不代表每一批貨物都要實際繳稅或正式報關。依商品和運輸方式，確認稅號、原產地、價值及申報程序。
郵政課稅方式已統一為從價課稅。 早期的定額郵政課稅制度（中國階段最高每件100美元）已經結束。自2026年2月24日起，郵政貨品僅採從價課稅（2026年7月23日前依Section 122稅率，此後依適用關稅），並向CBP申報原產地與貨物價值。
針對美國貨物的拆分出貨策略已失去意義。 過去常見的做法，是刻意將訂單拆分成多筆包裹，讓每筆金額低於800美元，這是CBP早已標記過的手法。如今由於貨值不再決定是否須課稅，這項手法對美國貨物已不再有任何效果，而該法案新增的民事罰鍰，也提高了嘗試這麼做的代價。
GingerControl的Tariff Calculator涵蓋完整的美國關稅疊加：基本關稅、Section 232、Section 301（包括取代Section 122的強迫勞動層）、第99章，適用於來自200多個原產國的貨物。對於正在適應暫停後環境的業者，GingerControl會針對每一件貨物試算關稅，無論價值多寡，並將所有適用層級，整合進單一次試算結果。
小額豁免規則改變後，電商業者現在該怎麼做？
美國的小額豁免暫停，並非未來的潛在風險，而是目前的現實，而2027年的法定廢止，也讓「這項措施會恢復」的想法，變得不切實際。以下是電商與物流團隊應採取的行動：
替每一項產品判定稅號。 在暫停措施生效期間，無論貨物價值多寡，寄往美國的每一件包裹都必須提供 HTS 稅號，不再有低於800美元即可免判定的空間。GingerControl的Classification Researcher會替每項產品給出附 GRI 推理的10位碼 HTS 稅號，一項產品一個案件，由持照報關行在報關前確認；整份型錄批次判定屬於 GingerOS。
將關稅試算整合進結帳流程。 寄往美國的商業貨物需要判斷關稅，在付款前說明適用費用和誰負責支付。為每個目的地在結帳時計算關稅，是結帳服務商的工作，例如提供有擔保到岸成本的 Zonos、Avalara，或你所用平台內建的關稅功能。GingerControl 負責美國這一段：用 Classification Researcher 設定每項產品的稅號，用 Tariff Calculator 依報關日期核對美國關稅，兩者都在 GingerLite 應用程式裡。我們的結帳關稅試算指南講了具體步驟。
掌握每個目的地國家的規定。 分別核對關稅門檻、消費稅規定、商品例外與申報程序。以當地海關或你的結帳服務商為準；GingerControl只涵蓋美國這一段。
留意取代Section 122的措施。 這項10%附加關稅已於2026年7月24日到期，在此之前，美國國際貿易法院已判定其違法（上訴中暫緩執行）。USTR於2026年3月啟動的Section 301調查，產生了在同一分鐘取而代之的強迫勞動關稅，而Section 301本身並無法定稅率上限或時間限制。GingerControl的Compliance Radar會檢查總統公告、行政命令、美國聯邦公報公告與USITC HTS歷次修訂版，並標示出每項變動會影響到的SKU。
重新評估物流與採購。 800美元待遇暫停後，直接寄給消費者和美國倉儲之間的成本比較會改變。依你自己的商品和運輸方式，比較適用關稅與物流成本；Parts Library依候選稅號和來源國比較美國到岸成本。
混合貨物與併裝訂單，如何適用小額豁免規定？
應依目的地和程序核對價值基礎。澳洲通常依整票貨物門檻：五件各 AUD 250 合計 AUD 1,250，超過 AUD 1,000；一般貨物恰好 AUD 1,000 仍在邊境關稅門檻內，但須查例外。挪威 VOEC 則要求每件低於 NOK 3,000，多件合格商品可同包，即使總額超過 NOK 3,000。沒有全球統一的整包合計規則（ABF、挪威稅務機關）。
合併寄往美國的商業貨物，不會恢復已暫停的800美元Section 321豁免；申報程序與其他優惠仍取決於商品和運輸方式。其他目的地則須向當地海關或結帳服務商分別確認關稅與稅捐規定。
常見問題
寄往美國的貨物，小額豁免門檻是多少？
美國商業貨物的800美元Section 321豁免自2025年8月29日起暫停，法定廢止日為2027年7月1日。適用關稅和申報程序取決於商品、原產地、價值及運輸方式；免稅稅率或其他豁免仍可能適用。GingerControl的Tariff Calculator依輸入的報關日期核對美國關稅層。
美國的小額豁免暫停措施是否仍然有效？
是的。依CBP的CSMS指引，除特定捐贈物品、宣導資料，以及依50 U.S.C. 1702(b)規定隨行攜帶的個人行李外，所有貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的小額豁免，CBP在2026年6月24日公布的規則也已把暫停改為無限期。對於每天處理數千件包裹的第三方物流業者來說，現在每一件包裹都須具備報單等級的完整資料。GingerControl的Classification + Tariff Calculation API（第三方物流業者在通話之後可以使用）可針對每項商品回傳10位碼HTS稅號及其美國各層關稅，讓高單量業者能以程式化方式產出合規申報資料。
法院是否曾判定過去適用於小額豁免包裹的Section 122關稅違法？
是的。2026年5月7日，美國國際貿易法院以2比1判決，認定10%的Section 122附加關稅違法，但救濟範圍僅限於三名具名原告，聯邦巡迴上訴法院也已於2026年5月12日暫緩該裁定的執行。CBP持續向其他進口商課徵這項附加關稅，直到2026年7月24日到期為止。GingerControl的Compliance Radar會檢查總統公告、行政命令、美國聯邦公報公告與USITC HTS歷次修訂版，因此像強迫勞動Section 301這樣的接手措施，會以提醒的形式送到你的團隊手上。
歐盟是否已取消小額豁免門檻？
一般低值 VAT 豁免於 2021 年 7 月結束；2026-07-01 至 2028-07-01，對不超過 150 歐元的合格遠距銷售貨物按稅則分類品項收 3 歐元臨時關稅。VAT 可採用 IOSS、特別安排或標準程序，不能說所有進口都透過 IOSS。優惠協定或關稅同盟貨物，若未用 IOSS 收 VAT 且以 H1 申報，可能適用獨立例外。GingerControl 只涵蓋美國進口，歐盟稅負另查 [13]。
哪個國家的小額豁免門檻最低？
越南已取消快遞貨物豁免，土耳其的一般商品不再適用其個人包裹簡化優惠。印度現行統一貨值豁免尚未獨立確認。應逐一核對商品例外、應付稅額和稅捐規定，不宜用一個名義門檻替國家排名。
小額豁免適用於商業貨物，還是僅限個人進口？
在美國，目前已暫停的Section 321規定，原本同時適用於800美元以下的個人與商業貨物；2027年的廢止，將取消商業貨物的適用資格，但保留一項適用於非商業性包裹的窄幅禮品例外。其他國家的規定各有不同，巴西與墨西哥對郵政與快遞、個人與商業貨物，分別適用不同規則。
小額豁免與Section 301或Section 232關稅如何互動？
美國商業進口不能再申請800美元Section 321豁免。依商品、原產地和報關日期，逐項核對適用MFN及第99章關稅，不要把每一項法源自動相加。其他免稅稅率或豁免仍可能適用。GingerControl的Tariff Calculator依輸入日期核對美國關稅層。
我可以拆分訂單來維持在小額豁免門檻以下嗎？
把商業訂單拆到800美元以下，不會恢復美國已暫停的Section 321豁免。其他優惠和適用申報程序仍取決於商品及運輸方式。其他國家也要遵守其合併計算與防濫用規則，不要假設每個小包裹都符合豁免。
把現行小額豁免規則，納入你的到岸成本試算
小額豁免已不再是一個可以死記的單一數字，而是一項疊加在已排定廢止時程之上的暫停措施，且在每個目的地市場都各不相同。GingerControl的Tariff Calculator依報關日期，為來自200多個原產國的貨物試算完整的美國關稅疊加，因此像Section 122在2026年7月24日到期這樣的變動，會在生效當天就反映在數字上；其他市場的門檻，例如歐盟2026年的變動，需要另外確認。開始試算關稅
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GingerControl 的稅號判定結果僅供一般參考、教育與規劃用途；稅號用在報單之前，由你的持照報關行審核。GingerControl 不是報關行，也不申報報單。
參考資料
美國海關與邊境保護局，「CBP準備好執行小額豁免漏洞的終結」。小額豁免貨件從2015年的1.34億件增加到2024年的13.6億件，每天超過400萬件包裹。 來源：CBP新聞稿 發布時間：2025年8月29日
白宮，第14388號行政命令，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。在最高法院判決IEEPA關稅違法後，延續全球暫停措施，並將應課稅郵政貨品與Section 122附加關稅掛鉤；自2026年2月24日起，國際郵政貨品僅能採用從價課稅方式。 來源：白宮總統行動，2026年2月20日 發布時間：2026年2月20日
聯邦公報，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。第14388號行政命令的聯邦公報刊登版本。 來源：聯邦公報，2026年4月9日 發布時間：2026年4月9日
美國海關與邊境保護局，CSMS 67845486號，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。作業指引，確認除50 U.S.C. 1702(b)規定的例外情形外，所有貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的豁免。 來源：CBP CSMS 67845486 發布時間：2026年2月23日
White & Case LLP，「美國自2025年8月29日起，暫停多數貨物的小額豁免通關」。分析第14324號行政命令，將小額豁免暫停措施延伸至全球，自2025年8月29日生效。 來源：White & Case分析文章 發布時間：2025年
Cassidy Levy Kent／International Trade Law，「大型法案通過後，小額豁免將於2027年7月廢止」。報導《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日簽署生效）永久廢止Section 321小額豁免條文，生效日為2027年7月1日，並新增民事罰鍰規定。 來源：小額豁免將於2027年7月廢止 發布時間：2025年7月
Covington＆Burling LLP，「IEEPA關稅終止，Section 122替代關稅生效」。分析自2026年2月24日生效、150天上限至2026年7月24日的10% Section 122附加關稅。 來源：Covington分析文章 發布時間：2026年2月
美國國際貿易法院，Slip Op. 26-47（2026年5月7日），案號26-01472和26-01606。以2比1認定Section 122附加關稅超出總統授權；永久禁制令只給華盛頓州、Burlap and Barrel, Inc.和Basic Fun, Inc.。 來源：CIT Slip Op. 26-47 發布時間：2026年5月7日
美國聯邦巡迴上訴法院，案號2026-1804、2026-1805，2026年5月12日裁定：美國國際貿易法院的判決和永久禁制令，在法院審理上訴期間暫緩執行聲請時「暫時中止，直到另有通知」（法院裁定的 RECAP 副本）。 來源：聯邦巡迴上訴法院裁定 發布時間：2026年5月12日
歐盟執委會，稅務暨關稅總署，「電商：150歐元關稅豁免額將於2026年取消」。歐盟理事會於2025年11月13日同意取消150歐元的關稅豁免額。 來源：歐盟執委會公告 發布時間：2025年11月13日
歐盟執委會，「跨境電商加值稅制度現代化」。歐盟已於2021年7月取消22歐元加值稅豁免額，並推出IOSS制度，估計原本的豁免額，每年為各會員國造成約70億歐元的稅收損失。 來源：歐盟電商加值稅改革 發布時間：2021年7月
19 U.S.C. 第1321條，「行政豁免」。美國小額豁免門檻的法律依據，經2015年《貿易便捷化與貿易執法法》修訂，將門檻由200美元調升至800美元。 來源：19 U.S.C. 1321，Legal Information Institute
歐盟執委會，稅務暨關稅總署，「關於低價值進口臨時定額費用（適用至2028年7月1日）的指引與法律文本」。自2026年7月1日起，對150歐元以下的 B2C 遠距銷售按每件商品（稅則分類）課徵3歐元；理事會第(EU) 2026/382號規則。 來源：歐盟執委會公告 發布時間：2026年6月8日
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審閱：Michael Weick, LCB / CCS
