各國小額豁免門檻一覽，什麼情況下需要繳納進口關稅

什麼是小額豁免門檻，哪個國家的門檻最高？

小額豁免門檻，是指進口貨物在不須繳納關稅（有時連進口稅捐也不須繳納）的情況下，可以通關放行的最高申報價值。低於這個金額，貨物可以用簡化程序或免申報方式放行；高於這個金額，則須繳納完整的關稅、稅捐，並辦理完整的報單申報。在主要經濟體中，這項門檻從零（印度）到澳幣1,000元（澳洲）不等，而美國原本是全球門檻最高的國家（800美元），如今已全面暫停免稅小額豁免待遇。

美國的小額豁免門檻是否已經取消？

800美元這項數字，仍然存在於1930年關稅法第321條（19 U.S.C. 1321）的法條當中，但自2025年8月29日起，所有國家的免稅小額豁免待遇皆已暫停，而國會也已投票通過，自2027年7月1日起永久廢止這項條文。截至2026年6月，無論貨物的價值或原產地為何，都無法適用免稅小額豁免通關。

摘要： 小額豁免門檻決定跨境貨物是否須課徵進口關稅。美國自2025年8月29日起，已暫停對所有進口貨物的免稅小額豁免待遇，Section 321規定的800美元門檻雖然仍存在於19 U.S.C. 1321法條當中，但目前已不提供任何免稅資格，而國會也已在《大而美法案》中永久廢止這項條文，生效日為2027年7月1日。其他國家的門檻，從零（印度）到澳幣1,000元（澳洲）不等，歐盟則預定自2026年7月1日起，取消其150歐元的免稅門檻。對一家每月直接寄送5,000件包裹給美國消費者的D2C品牌來說，這代表每件包裹現在都需要一組10位碼HTS稅則號列與一次關稅試算，這是過去從未需要的作業。GingerControl是一個貿易合規AI平台，其Tariff Calculator可針對200多個目的地國家，單次呼叫即套用正確的小額豁免狀態與完整稅疊試算，無論這項豁免最終是否存續，都能回傳正確的數字，不像靜態稅率表，一遇到行政命令發布就立刻過時。

最後更新：2026年6月

各國小額豁免門檻完整對照表

下表列出22個主要進口市場的小額豁免門檻。「關稅門檻」與「稅捐門檻」可能不同，許多國家對低價值貨物免徵關稅，但仍對每一塊錢的貨值課徵加值稅或GST。若同時存在兩種門檻，表中會分別列出。所有列有美國的欄位，均反映目前的暫停狀態。

國家	免稅門檻（關稅）	約當美元金額	稅捐（加值稅／GST）門檻	特別規定
美國	800美元（已暫停）	800美元	800美元（已暫停）	Section 321門檻仍存在於19 U.S.C. 1321法條當中，但自2025年8月29日起，全球所有國家的免稅待遇皆已暫停；自2027年7月1日起永久廢止；郵政貨品依從價方式課稅，稅率為目前的Section 122附加關稅稅率（現行10%）
歐盟	150歐元（2026年取消）	約170美元	0歐元（無免稅額）	目前150歐元以下免關稅；歐洲理事會已於2025年11月13日投票通過取消這項規定；2026年7月1日起，對150歐元以下包裹課徵過渡性的3歐元定額關稅；自2021年7月起，透過IOSS制度對所有進口貨物課徵加值稅
英國	135英鎊	約180美元	0英鎊（無免稅額）	超過135英鎊須課徵關稅；自2021年1月起，加值稅在銷售時點就一併收取
加拿大	加幣20元	約15美元	加幣20元	為已開發國家中門檻最低者之一；CUSMA提高門檻的提案尚未通過
澳洲	澳幣1,000元	約660美元	0澳幣（無免稅額）	澳幣1,000元以下免關稅；自2018年7月起，透過賣家登記制度對所有進口貨物課徵GST（10%）
日本	1萬日圓	約65美元	1萬日圓	關稅與消費稅合併計算的共同門檻；部分品項不適用
中國	人民幣50元	約7美元	人民幣50元	適用於關稅金額，而非貨物價值，實質上門檻非常低；跨境電商試點區另有專屬規定
印度	0印度盧比	0美元	0印度盧比	無小額豁免門檻，無論貨物價值多寡，一律課徵關稅與GST
巴西	50美元	50美元	50美元（附條件）	「Remessa Conforme」計畫要求平台登記；已登記平台的50美元以下貨物課徵20%進口稅；未登記平台的貨物課徵60%稅率
墨西哥	50美元	50美元	50美元	適用於透過郵政服務寄送的貨物；商業快遞貨物可能適用不同規定
南韓	150美元	150美元	150美元	門檻適用於自韓國境外寄送的貨物；部分品項（如保健產品）門檻較低
瑞士	5瑞士法郎（關稅金額）	不適用	0瑞士法郎（無免稅額）	門檻適用於應課關稅金額，而非貨物價值；超過65瑞士法郎的進口貨物須課徵加值稅
挪威	3,000挪威克朗	約290美元	0挪威克朗（無免稅額）	3,000挪威克朗以下免關稅；自2020年4月起，透過VOEC制度對所有進口貨物課徵加值稅
新加坡	新加坡幣400元	約310美元	新加坡幣400元	超過新加坡幣400元須課徵GST（9%）；自2023年起，透過已登記賣家對低價值貨物課徵GST
香港	免徵關稅	0美元	無銷售稅	香港對大多數貨物不課徵關稅或銷售稅，僅酒類、菸品、碳氫油類與甲醇須課稅
阿聯酋	阿聯迪拉姆1,000元	約270美元	0阿聯迪拉姆（無免稅額）	關稅門檻為阿聯迪拉姆1,000元；所有進口貨物課徵5%加值稅
土耳其	150歐元	約170美元	22歐元	150歐元以下免關稅；超過22歐元須課徵加值稅／特別消費稅
泰國	1,500泰銖	約45美元	1,500泰銖	適用於郵政／快遞貨物；門檻已內含加值稅（7%）
越南	100萬越南盾	約40美元	100萬越南盾	適用於透過郵政管道寄送的禮品與個人物品
印尼	3美元	3美元	3美元	為保護本國製造業，2020年1月由75美元調降至3美元，是全球門檻最低的國家之一
紐西蘭	紐西蘭幣1,000元	約610美元	0紐西蘭幣（無免稅額）	紐西蘭幣1,000元以下免關稅；自2019年12月起，銷售時點課徵GST（15%）
俄羅斯	200歐元	約225美元	200歐元	適用於透過郵政／快遞寄送的個人物品；商業進口適用一般通關程序

GingerControl的Tariff Calculator會套用每個目的地國家正確的小額豁免狀態，貨物價值符合免稅資格時回傳零關稅，並標示出即使低於關稅門檻仍須繳納的稅捐義務。這項區別相當重要：在歐盟、英國、澳洲與紐西蘭，一批貨物可以免關稅，但仍須就每一塊錢的申報價值課徵加值稅或GST。

值得引用的洞察： 美國並非只是「調降」了小額豁免門檻，而是執行了一套三層拆解機制：一項行政暫停（2025年8月29日）、一項埋藏在《大而美法案》中、生效日為2027年7月1日的法定廢止，以及一項過渡性的關稅機制（Section 122，稅率10%），這項機制曾在2026年5月7日被聯邦法院判定違法，卻因聯邦巡迴上訴法院的暫緩執行令而持續課徵。對進口人來說，真正的風險不是稅率本身，而是稅率背後的法律依據，而這項依據，已在十二個月內三度改變。

美國的小額豁免暫停措施，在2026年是否仍然有效？

是的。截至2026年6月，所有國家的免稅小額豁免待遇仍處於暫停狀態。根據CBP的CSMS 67845486號指引，所有進口貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的小額豁免，僅有特定捐贈物品、宣導資料，以及依50 U.S.C. 1702(b)規定隨行攜帶的個人行李例外。這項暫停措施已歷經三個階段：

第一階段，中國與香港（2025年5月2日）。 依《國際緊急經濟權力法》（IEEPA），來自中國與香港的貨物取消小額豁免資格。來自這兩地的郵政貨品，須課徵貨值30%或依單件計算的定額稅（自25美元逐步調升至50美元、100美元，再到200美元），非郵政貨品則須辦理正式報單。

第二階段，全球暫停（2025年8月29日）。 總統於2025年7月30日簽署第14324號行政命令，「暫停所有國家的免稅小額豁免待遇」，全球暫停措施於2025年8月29日生效。自這一天起，無論原產地為何，任何貨物皆不再適用免稅小額豁免。

第三階段，IEEPA判決後的延續措施（2026年2月）。 2026年2月20日，最高法院以6比3的判決推翻了IEEPA關稅，認定IEEPA並未授權課徵關稅。同一天，總統簽署了第14388號行政命令「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」，維持暫停措施，並將應課稅品項的稅率，與新的Section 122附加關稅掛鉤。自2026年2月28日起，國際郵政貨品僅能採用從價課稅方式，第一階段的定額郵政課稅選項已不復存在。

永久廢止。 與任何行政行動無關，國會已在《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日簽署生效）中廢止Section 321小額豁免條文，生效日為2027年7月1日。在這個日期之後，這項豁免將從商業貨物的法條中完全消失。依19 U.S.C. 1321(a)(2)(A)規定，僅有一項適用於真正非商業性包裹的窄幅禮品例外（上限100美元，來自加拿大、墨西哥與特定加勒比海地區的貨物則為200美元）得以保留。該法案也對濫用小額豁免規定的行為，訂定新的民事罰鍰，初次違規最高5,000美元，後續每次違規最高10,000美元，自2025年8月3日起生效。

因此，這項暫停措施並非等待單一稅率決定的暫時性作為，而是疊加在一項已排定時程的法定廢止之上的行政行動。

什麼是Section 122附加關稅，法院是否曾判定違法？

當最高法院於2026年2月推翻IEEPA關稅後，政府以Section 122 of the Trade Act of 1974規定的10%臨時進口附加關稅取而代之，自2026年2月24日起生效。Section 122授權總統，為因應「國際收支失衡的根本性問題」，課徵最高15%的從價附加關稅，期限不得超過150天，這也是這項附加關稅在2026年7月24日硬性落日的原因。

這項附加關稅，如今已成為原本適用小額豁免的貨物所須負擔的關稅下限，而它本身也正遭到訴訟挑戰。

2026年5月7日，美國國際貿易法院以2比1的判決，認定Section 122附加關稅超出總統的法定授權，理由是引用的經濟指標，並非國會所設想的那種「國際收支逆差」。但這項救濟範圍相當有限：永久禁制令僅適用於三名具名原告（Burlap & Barrel、Basic Fun，以及華盛頓州）。政府提起上訴，聯邦巡迴上訴法院於2026年5月12日核發行政暫緩令，在上訴審理期間暫停美國國際貿易法院的裁定執行。

對進口人來說，這項附加關稅存續期間的實際結果是：CBP對所有非原告進口人課徵10%的Section 122附加關稅，直到2026年7月24日為止。這項措施在該日隨其150天法定期限屆滿而失效，USTR的強迫勞動Section 301關稅（依經濟體別分為10%或12.5%）也在同一分鐘生效取代（91 FR 47318）。

問題	目前答案（2026年6月）	對小額豁免的意義
免稅小額豁免待遇是否仍可適用？	不行，自2025年8月29日起，所有國家皆已暫停	每一件寄往美國的包裹，無論價值多寡都須課徵關稅
原本適用小額豁免的貨物，目前適用什麼稅率？	自2026年7月24日起，適用強迫勞動Section 301關稅（依經濟體別為10%或12.5%）。取而代之的10% Section 122附加關稅，已於同日到期	這是稅率下限，完整稅疊可能更高
法院是否曾判定Section 122違法？	是，美國國際貿易法院於2026年5月7日判決違法，但救濟範圍僅限3名原告	稅率的法律依據仍有爭議，並非定論
這項附加關稅目前是否仍在課徵？	是，聯邦巡迴上訴法院已於2026年5月12日暫緩該裁定執行	非原告進口人仍須繳納
Section 122何時落日？	2026年7月24日（150天上限）	在此之前，新的稅率依據很可能已經出現
小額豁免何時永久廢止？	2027年7月1日（《大而美法案》）	這項豁免將從法條中消失，而不只是靠行政命令暫停

重點結論： 對每月寄送5萬件以上包裹進入美國的跨境電商業者來說，真正該關注的重點，不是10%這個標題稅率，而是法律依據仍在變動當中，且這項附加關稅已排定在2026年7月24日落日。一份靜態的到岸成本試算表，一旦Section 122到期，或Section 301後續行動接手，就會立即失準。GingerControl的Tariff Calculator與Compliance Radar持續從CSMS、聯邦公報、USTR、白宮與CBP裁定擷取稅率與政策變動，讓試算結果跟得上法規本身，而不是落後於法規。

高於與低於小額豁免門檻，差別在哪裡？

在確實落實小額豁免門檻的國家，門檻上下的差異可能相當顯著。下表整理一般性的區別。

在美國，這項區別目前已無實際意義。 自2025年8月29日全球暫停措施生效以來，無論貨物價值多寡，一律須繳納關稅。以下的高於／低於門檻框架，仍適用於其他保有現行門檻的國家。

要求項目	低於小額豁免門檻	高於小額豁免門檻
關稅	免徵	依完整適用稅率課徵（基本MFN稅率加上Section 301、232、第99章等）
進口稅捐（加值稅／GST）	依國家而異（歐盟、英國、澳洲不豁免）	依完整適用稅率課徵
正式報單申報	不須辦理（非正式或免申報）	須辦理，須向海關申報報單彙總
HTS稅則歸類	通關無須提供	須提供，歸類錯誤將觸發裁罰
進口人身分	無須指定	須指定進口人
海關保證金	無須提供	美國商業報單超過2,500美元須提供
原產地申報	有限或無須提供	須提供，決定適用稅率
商品處理費（MPF）	免徵	須課徵（美國稅率為申報價值0.3464%，2026財年上限634.62美元）
紀錄留存	幾乎不須留存	5年（美國）；依各國規定而異
通關時間	數小時	通常1到5個工作天

對於銷往仍保有現行門檻國家的電商業者來說，這張表就是一道成本斷崖：僅僅超過門檻一塊錢，就可能新增關稅、稅捐、報關費用，以及數天的通關時間。而就美國市場而言，現在每一件包裹都落在「高於小額豁免門檻」這一欄，無論其價值多寡，這也讓HTS歸類、關稅試算與正式報單資料，成為每一件跨境包裹都須具備的共同要求。

歐盟如何取消其免稅電商門檻？

歐盟的改革分兩波進行。第一波，自2021年7月1日起，歐盟取消了22歐元的加值稅豁免額，如今無論貨值多寡，所有進口貨物皆須課徵加值稅，透過進口一站式服務（IOSS）機制收取，讓非歐盟賣家可在銷售時點向消費者收取加值稅，再匯給目的地會員國。加值稅稅率從盧森堡的17%到匈牙利的27%不等。

第二波，關稅端的改革也正在展開。2025年11月13日，歐洲理事會投票通過取消150歐元的關稅免稅額，將原訂於2028年實施的改革提前。自2026年7月1日起，各會員國開始對直接寄送給消費者、價值低於150歐元的小包裹品項，課徵過渡性的3歐元定額關稅，並預計自2026年11月1日起，就每筆申報項目額外課徵2歐元的處理費。待歐盟海關資料中心（EU Customs Data Hub）啟用後（目前預計2028年上線），將以正常關稅取代這項過渡機制。

歐盟執委會估計，先前的22歐元豁免額，每年為各會員國造成約70億歐元的稅收損失。英國於2021年1月採取了類似的路徑，要求非英國賣家在銷售時點，就135英鎊以下的商品收取加值稅；澳洲也在2018年，針對1,000澳幣以下的商品，實施賣家登記課稅制度。

這個模式相當清楚：全球最大的消費市場，正一致地拆解低價值豁免制度。美國的動作最為激進，從全球門檻最高，走到實質上取消所有免稅額，而歐盟2026年的時程，也正在關稅這一端，補上與美國相同的缺口。

GingerControl是一個貿易合規AI平台，協助進口人、出口人與報關行進行產品歸類、模擬關稅成本，並追蹤政策變動。對於銷往低於關稅門檻仍須課徵加值稅或過渡性定額關稅市場的業者，GingerControl會將關稅與稅捐義務分開列示，讓你的結帳頁面或到岸成本顯示，能反映客戶實際須負擔的金額。

小額豁免暫停措施如何改變電商物流生態？

在暫停措施實施之前，800美元的Section 321門檻，早已重塑了進入美國的跨境物流生態。CBP前貿易事務執行助理局長Brenda Smith曾表示，Section 321貨量「呈指數成長，已超出CBP有效管理相關風險的能力」。在高峰期，每天有超過400萬件小額豁免包裹進入美國，Section 321項下的貨物估計每年超過2,000億美元，全數繞過正式報單、關稅課徵，以及詳細資料申報要求。

自2025年8月29日生效的全球暫停措施，從根本上改變了這套運作模式：

競爭不對等的問題獲得處理。 過去透過正式報單進口存貨的美國本土零售商，須全額繳納關稅，而透過Section 321直接寄送的境外賣家，卻完全免稅。這項不對等待遇，正是美國製造業與零售業改革倡議的核心論點，如今已不復存在。

所有貨物都須繳納關稅並提供正式報單資料。 過去低價值貨物無須提供HTS歸類、無須核實原產地、無須試算關稅的合規缺口，如今已經補上。每一件寄往美國的跨境包裹，現在都須提供10位碼HTS稅則號列、產品說明與原產地。

郵政課稅方式已統一為從價課稅。 早期的定額郵政課稅制度（來自中國階段的25美元／50美元／100美元／200美元逐步調升）已經結束。自2026年2月28日起，郵政貨品僅依Section 122稅率採從價課稅，並向CBP申報原產地與貨物價值。

針對美國貨物的拆分出貨策略已失去意義。 過去常見的做法，是刻意將訂單拆分成多筆包裹，讓每筆金額低於800美元，這是CBP早已標記過的手法。如今由於貨值不再決定是否須課稅，這項手法對美國貨物已不再有任何效果，而該法案新增的民事罰鍰，也提高了嘗試這麼做的代價。

GingerControl的Tariff Calculator涵蓋完整的美國關稅稅疊：基本關稅、Section 232、Section 301（包括取代Section 122的強迫勞動層）、第99章，覆蓋200多個國家。對於正在適應暫停後環境的業者，GingerControl會針對每一件貨物試算關稅，無論價值多寡，並將現行的Section 122稅率與所有適用層級，整合進單一次試算結果。

小額豁免規則改變後，電商業者現在該怎麼做？

美國的小額豁免暫停，並非未來的潛在風險，而是目前的現實，而2027年的法定廢止，也讓「這項措施會恢復」的想法，變得不切實際。以下是電商與物流團隊應採取的行動：

替每一項產品完成歸類。 在暫停措施生效期間，無論貨物價值多寡，寄往美國的每一件包裹都必須提供HTS稅則號列，不再有低於800美元即可免歸類的空間。GingerControl的HTS Classification Researcher會針對整批產品目錄，依完整GRI推理指派10位碼HTS稅則號列，產出可供持照報關業者複核的可稽核研究成果。

將關稅試算整合進結帳流程。 每一件寄往美國的貨物都須課徵關稅。在結帳頁面顯示準確的關稅與稅捐，有助於降低棄單率，並建立信任感。GingerControl OpenAPI可在單一次REST呼叫中，回傳10位碼HTS稅則號列與完整稅疊（包括Section 122附加關稅），並提供每次請求最多可處理200項商品的批次端點。

掌握每個目的地國家的門檻規定。 若銷往15個國家，就須掌握15套不同規則，其中部分國家的關稅門檻與稅捐門檻並不相同。美國如今已與歐盟、英國與澳洲並列，實質上要求對所有進口貨物課徵關稅或稅捐。GingerControl在其試算引擎中，提供200多個國家的門檻與暫停狀態資料。

留意Section 122的落日時程與後續接手方案。 這項10%附加關稅的上限為2026年7月24日，而美國國際貿易法院也已判定其違法（上訴中暫緩執行）。USTR已於2026年3月啟動Section 301調查，鎖定產能過剩與強迫勞動相關經濟體，而政府也已將Section 122描述為通往Section 301的「橋樑」，而Section 301本身並無法定稅率上限或時間限制。GingerControl的Compliance Radar持續追蹤五個政府來源的相關動態，並標示出每項變動會影響到的SKU。

重新評估物流與採購布局。 由於所有貨物都須課徵關稅，直接從產地出貨與美國倉儲出貨之間的成本試算，已經出現變化。可利用GingerControl的Parts Library，在單一畫面上，針對你的產品組合與來源國，模擬關稅成本，並自動標示出最低到岸成本的選項。

混合貨物與併裝訂單，如何適用小額豁免規定？

物流團隊常見的一個問題是：門檻是依單一品項計算，還是依整批貨物的總價值計算？在幾乎每個確實落實小額豁免的國家，門檻都是依整批貨物的總申報價值計算。舉例來說，一批貨物包含五項商品，每項200美元，申報總價值就是1,000美元，即使每項商品單獨來看都符合資格，這批貨物仍會超過澳洲澳幣1,000元的關稅門檻。

對寄往美國的貨物來說，這個問題目前已無實際意義：由於免稅小額豁免已全面暫停，無論貨物總價值多寡，一律須繳納關稅。但對於仍保有現行門檻的其他國家，併裝的決策仍然重要。GingerControl的批次試算功能，可讓你針對併裝與拆分等不同出貨配置，計算所有目的地的關稅結果，協助你在維持合規的前提下，做出明智的物流決策。

常見問題

寄往美國的貨物，小額豁免門檻是多少？

依Section 321規定（19 U.S.C. 1321），美國的小額豁免門檻為每人每天每批800美元，但自2025年8月29日起，免稅待遇已暫停，且這項條文將自2027年7月1日起永久廢止。目前無論貨物價值多寡，所有寄往美國的貨物都須課徵關稅，最低須繳納10%的Section 122從價附加關稅。GingerControl的Tariff Calculator會依目前的暫停狀態與完整稅疊，試算所有寄往美國貨物應繳的關稅。

2026年6月，美國的小額豁免暫停措施是否仍然有效？

是的。依CBP的CSMS指引，除特定捐贈物品、宣導資料，以及依50 U.S.C. 1702(b)規定隨行攜帶的個人行李外，所有貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的小額豁免。對於每天處理數千件包裹的第三方物流業者來說，現在每一件包裹都須具備報單等級的完整資料。GingerControl的OpenAPI可針對每項商品回傳10位碼HTS稅則號列與完整稅疊，讓高單量業者能以程式化方式產出合規申報資料。

法院是否曾判定適用於小額豁免包裹的Section 122關稅違法？

是的。2026年5月7日，美國國際貿易法院以2比1判決，認定10%的Section 122附加關稅違法，但救濟範圍僅限於三名具名原告，聯邦巡迴上訴法院也已於2026年5月12日暫緩該裁定的執行。在2026年7月24日落日之前，這項附加關稅仍持續向其他進口人課徵。GingerControl的Compliance Radar會持續追蹤五個政府來源的上訴進度與後續接手措施，讓你的團隊不會在稅率依據改變時措手不及。

歐盟是否已取消小額豁免門檻？

歐盟已於2021年7月取消加值稅豁免額，並於2025年11月13日投票通過取消150歐元的關稅豁免額，自2026年7月1日起，對150歐元以下的小包裹課徵過渡性的3歐元定額關稅。所有進口貨物已透過IOSS制度課徵加值稅。對銷往歐盟的品牌來說，過去免稅的門檻以下，如今可能同時須負擔定額關稅與加值稅。GingerControl會針對寄往歐盟的貨物，分開試算關稅與加值稅，讓定價能準確反映兩項義務。

哪個國家的小額豁免門檻最低？

印度完全沒有小額豁免門檻，無論貨物價值多寡，一律課徵關稅與GST，而印尼3美元的門檻，則是主要經濟體當中最低的貨幣門檻。對於比較200多個目的地的採購團隊來說，這類邊緣案例很容易在試算表中被遺漏。GingerControl涵蓋200多個國家的門檻資料，即使是門檻極低或完全沒有免稅額的市場，也能自動試算關稅與稅捐。

小額豁免適用於商業貨物，還是僅限個人進口？

在美國，目前已暫停的Section 321規定，原本同時適用於800美元以下的個人與商業貨物；2027年的廢止，將取消商業貨物的適用資格，但保留一項適用於非商業性包裹的窄幅禮品例外。其他國家的規定各有不同，巴西與墨西哥對郵政與快遞、個人與商業貨物，分別適用不同規則。GingerControl的門檻資料，會依目的地國家與貨物類型，反映這些差異。

小額豁免與Section 301或Section 232關稅如何互動？

在免稅小額豁免全面暫停的情況下，所有寄往美國的貨物，都須負擔完整稅疊：基本MFN稅率、Section 301、Section 232、第99章，以及Section 122附加關稅。過去，800美元以下的貨物，可以完全豁免上述所有稅目。對進口中國原產電子產品的進口人來說，這可能就是零稅率與遠高於10%的疊加稅率之間的差別。GingerControl的Tariff Calculator會針對每一件寄往美國的貨物，試算完整稅疊。

我可以拆分訂單來維持在小額豁免門檻以下嗎？

對寄往美國的貨物來說，將訂單拆分到800美元以下已不再有幫助，無論貨物價值多寡，都須課徵關稅，而《大而美法案》也新增了濫用這項規定的民事罰鍰（初次最高5,000美元，其後最高10,000美元）。對仍保有現行門檻的其他國家而言，拆分出貨仍是海關高度關注的灰色地帶。GingerControl可協助你針對不同配置與目的地，模擬出貨成本，讓你在維持合規的前提下評估物流方案。

把現行小額豁免規則，納入你的到岸成本試算

小額豁免已不再是一個可以死記的單一數字，而是一項疊加在已排定廢止時程之上、伴隨爭議性過渡稅率的暫停措施，且在每個目的地市場都各不相同。GingerControl的Tariff Calculator會針對200多個目的地國家，套用正確的小額豁免狀態，在超過門檻時試算完整稅疊，並持續追蹤可能一夕之間改變你成本結構的政策變動，包括Section 122的落日、上訴進展，以及歐盟2026年的實施時程。開始試算關稅

GingerControl不只是一項工具，我們也與進口人和貿易合規團隊合作，提供流程顧問、數位轉型策略，以及端到端的客製系統開發服務。與我們的團隊聯繫

GingerControl是一項HTS歸類研究輔助工具。它遵循持照報關業者所使用的同一套推理流程，包括GRI分析、類注／章注審查，以及CROSS裁定研究，但最終的歸類決定仍受惠於專業判斷。GingerControl產出的可稽核文件用於支援歸類決策，並不提供法律意見，也不能取代持照報關專業。

參考資料

美國海關暨邊境保護局，「暫停免稅小額豁免待遇說明文件」。CBP指出，Section 321貨量從2015年約1.4億件，成長到2023年超過10億件，單日貨量一度超過400萬件；前貿易事務執行助理局長Brenda Smith表示，這項貨量「呈指數成長，已超出CBP有效管理相關風險的能力」。來源：CBP暫停免稅小額豁免待遇說明文件發布時間：2025年（已更新）
白宮，第14388號行政命令，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。在最高法院判決IEEPA關稅違法後，延續全球暫停措施，並將應課稅郵政貨品與Section 122附加關稅掛鉤；自2026年2月28日起，國際郵政貨品僅能採用從價課稅方式。來源：白宮總統行動，2026年2月20日發布時間：2026年2月20日
聯邦公報，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。第14388號行政命令的聯邦公報刊登版本。來源：聯邦公報，2026年4月9日發布時間：2026年4月9日
美國海關暨邊境保護局，CSMS 67845486號，「延續對所有國家暫停免稅小額豁免待遇」。作業指引，確認除50 U.S.C. 1702(b)規定的例外情形外，所有貨物皆不適用19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)規定的豁免。來源：CBP CSMS 67845486 發布時間：2026年
White & Case LLP，「美國自2025年8月29日起，暫停多數貨物的小額豁免通關」。分析第14324號行政命令，將小額豁免暫停措施延伸至全球，自2025年8月29日生效。來源：White & Case分析文章發布時間：2025年
Cassidy Levy Kent／International Trade Law，「大型法案通過後，小額豁免將於2027年7月廢止」。報導《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日簽署生效）永久廢止Section 321小額豁免條文，生效日為2027年7月1日，並新增民事罰鍰規定。來源：小額豁免將於2027年7月廢止發布時間：2025年7月
Covington＆Burling LLP，「IEEPA關稅終止，Section 122替代關稅生效」。分析自2026年2月24日生效、150天上限至2026年7月24日的10% Section 122附加關稅。來源：Covington分析文章發布時間：2026年2月
Gibson Dunn，「美國國際貿易法院判定Section 122全球關稅違法：判決內容與後續步驟」。分析2026年5月7日美國國際貿易法院2比1判決，認定Section 122附加關稅違法，救濟範圍僅限三名具名原告。來源：Gibson Dunn分析文章發布時間：2026年5月
Troutman Pepper Locke，「聯邦巡迴上訴法院暫緩美國國際貿易法院的Section 122關稅判決」。分析2026年5月12日聯邦巡迴上訴法院核發的行政暫緩令，在上訴期間，對非原告進口人維持課徵這項附加關稅。來源：Troutman Pepper Locke分析文章發布時間：2026年5月
歐盟執委會，稅務暨關稅總署，「電商：150歐元關稅豁免額將於2026年取消」。歐洲理事會於2025年11月13日投票通過取消150歐元的關稅豁免額，並自2026年7月1日起，對150歐元以下的小包裹課徵過渡性的3歐元定額關稅。來源：歐盟執委會公告發布時間：2025年11月13日
歐盟執委會，「跨境電商加值稅制度現代化」。歐盟已於2021年7月取消22歐元加值稅豁免額，並推出IOSS制度，估計原本的豁免額，每年為各會員國造成約70億歐元的稅收損失。來源：歐盟電商加值稅改革發布時間：2021年7月
19 U.S.C. 第1321條，「行政豁免」。美國小額豁免門檻的法律依據，經2015年《貿易便捷化與貿易執法法》修訂，將門檻由200美元調升至800美元。來源：19 U.S.C. 1321，Legal Information Institute

最後更新：2026年6月