沖退稅指南 依關稅類別
查清楚哪些關稅能沖退稅。
能不能申請美國關稅沖退稅（Duty Drawback），現在要看每筆稅款屬於哪一類關稅。下表每一列都有答案，以及決定答案的法條。
| 關稅類別 | 能退嗎？ | 規則 | 依據 |
|---|---|---|---|
| 一般最惠國待遇關稅（MFN）、MPF 和 HMF | 可以 | 完全適用：貨物出口或用於符合規定的製造時，最多退回99%，商品處理費（MPF）和港口維護費（HMF）也算在內。 | 19 U.S.C. 1313；19 CFR 190.3(a) |
| 301條款（Section 301），中國清單 | 可以 | 美國海關與邊境保護局（CBP）公開的立場：301條款關稅可以透過沖退稅退回，最多99%。沒有任何總統公告禁止。 | CSMS #18-000419；19 U.S.C. 1313 |
| 301條款強迫勞動關稅，60個經濟體 | 可以 | CBP 在2026年8月確認這些關稅可以沖退稅；在這之前，ACE（自動化商業環境）的一次更新曾短暫拒收這類申請。適用2026年7月24日（含）以後報關進口的貨物。 | CSMS #69567203；91 FR 47318 |
| 232條款（Section 232）：鋼、鋁、銅、汽車 | 大多不行 | 各項總統公告都禁止沖退稅。2026年4月起，鋼、鋁、銅開放範圍很窄的製造沖退稅，只限符合公告第13條的貨品；未使用貨物沖退稅和替代沖退稅仍然禁止。汽車：不能沖退稅。 | 第11021號總統公告；CSMS #68253075 |
| 201條款（Section 201）防衛措施 | 可以 | CBP 表示，貨物出口或用於符合規定的製造時，防衛措施關稅可以沖退稅。 | 19 U.S.C. 1313；CBP 貿易救濟常見問題 |
| IEEPA 關稅，2025至2026年 | 改走 CAPE | 這類關稅不走沖退稅。芬太尼與邊境相關的行政命令禁止沖退稅；2026年2月美國聯邦最高法院判決後，這些關稅改由 CBP 的 CAPE 退稅流程退回。 | 第14193號行政命令第3(g)節；CAPE 指引 |
| 122條款（Section 122）附加關稅，2026年2月24日至7月24日 | 可以 | CBP 的實施指引確認，這項附加關稅可照標準程序沖退稅，最多99%。它已在2026年7月24日到期，所以只能申請實施期間繳的稅。 | CSMS #67844987；第11012號總統公告 |
| 反傾銷稅及平衡稅 | 不行 | 1988年起就排除在沖退稅之外，貨物之後出口也一樣。 | 19 CFR 190.3(b)；19 U.S.C. 1677h |
最新一列：301條款強迫勞動關稅。2026年8月12日的一次 ACE 更新曾拒收這類關稅的沖退稅申請，CBP 在8月18日更正，確認可以申請（CSMS #69567203）。申請前，請先查 CSMS（CBP 貨物系統公告）有沒有後續變動。
沖退稅是什麼？
進口時繳的稅，在貨物之後出口、或做成出口品時退回，前提是紀錄能把兩端串起來。
美國關稅沖退稅是指進口貨物之後出口、在 CBP 監督下銷毀，或用來製造出口品時，最多可退回當初所繳稅費的99%（19 U.S.C. 1313）。申請要在進口後5年內以電子方式向 CBP 提出，每一筆都要能從出口追溯到對應的進口報單。替代沖退稅比對的是同一個8碼 HTS 稅則號列的貨物（製造類比對原料），8碼品名為「Other」時改比10碼。申請成不成，靠的是紀錄。
- 上限
- 最多退回已繳稅費的99%
- 期限
- 進口日起5年內（19 U.S.C. 1313(r)）
- 替代沖退稅
- 比對同一個8碼 HTS 稅則號列的貨物（製造類比對原料）；8碼品名為「Other」時改比10碼
看我們的沖退稅服務怎麼估算哪些可以退，並追蹤每筆申請。
- 報單
- DMO-0412883-5
- 進口日
- 2026/3/3
- 零件
- HSG-2210 外殼
- HTS
- 3926.90.9989
- 數量
- 2,000
- 已繳稅費
- US$4,210.00
- 出口日
- 2026/6/18
- 目的地
- 德國
- 零件
- HSG-2210 外殼
- 數量
- 2,000
- 出口證明
- 提單 BL-77812
- 同零件、同批號
- 未在美國使用
- 進口後5年內
- 申請類型
- 未使用貨物，直接認定，19 U.S.C. 1313(j)(1)
- 可申請金額（99%）
- US$4,167.90
沖退稅紀錄範例（範例資料）：2026年3月進口、2026年6月出口到德國的2,000個塑膠外殼，以零件和批號串起來，三項檢核都通過，依 19 U.S.C. 1313(j)(1) 可申請已繳4,210美元的99%。
哪一篇沖退稅指南適合我？
11篇指南，依回答的問題分組。
沖退稅基礎
沖退稅是什麼、誰符合資格，扣掉99%上限和兩者孰低原則後能退多少。
- 沖退稅是什麼？如何申請最高 99% 的關稅退款（2026）GingerControl 說明沖退稅的運作方式、哪些關稅可退還最高 99%，以及如何向 CBP 申請，涵蓋製造沖退稅、替代沖退稅與 Section 301 沖退稅。16分鐘
- 出口商沖退稅指南：誰符合資格，該如何申請GingerControl拆解出口商的沖退稅：誰符合資格、製造沖退稅與未使用貨物沖退稅怎麼選，以及能解鎖99%追回金額的記錄要求。12分鐘
- 美國沖退稅追回比例：實際上能拿回多少？美國沖退稅制度最高可退還99%的進口關稅。以下說明哪些因素會影響實際追回比例，以及如何估算你的退款機會。7分鐘
- 替代沖退稅金額被鎖住了，財務卻從未把它算進模型：在高量沖退稅專案中套用兩者孰低原則GingerControl拆解關稅沖退稅的兩者孰低原則：讓替代沖退稅金額縮水的TFTEA上限，以及如何按每條採購線分別建模。19分鐘
各類關稅怎麼退
把上表套用到實際申請：301條款的中國關稅，以及232條款的例外。
把沖退稅做成長期制度
把沖退稅和對外貿易區（FTZ）、首次銷售原則一起長期經營，以及怎麼挑選申請業者。
- 2026年電商與第三方物流（3PL）如何申請未使用貨物沖退稅電商賣家與第三方物流（3PL）如何透過未使用貨物沖退稅，就退貨、轉運出口或銷毀的貨物追回最高99%的進口關稅。7分鐘
- 製造商的關稅優化專案：為FTZ、沖退稅、First Sale與MPF排出正確順序GingerControl梳理製造商的關稅優化專案：把FTZ、沖退稅、First Sale估價與MPF整合進同一套組合來排序，而不是各自獨立的槓桿。18分鐘
- 沖退稅服務怎麼挑：2026年供應商選擇指南挑選2026年沖退稅服務供應商的重點：分潤費率透明度、辦理速度、ABI直接申報權限，以及追回優化能力。8分鐘
- 關稅稽核軟體與美國關稅沖退稅（Duty Drawback）：哪個追回得更多？GingerControl 比較出口企業用的關稅稽核軟體與沖退稅服務：各自能追回什麼、期限多長、由誰申報，以及稽核時怎麼查核沖退稅。10分鐘
GingerControl 的11篇沖退稅指南，分成三組：沖退稅基礎、各類關稅怎麼退、把沖退稅做成長期制度，每篇附閱讀時間。
關於沖退稅的常見問題
301條款關稅可以沖退稅嗎？
可以。CBP 在 CSMS #18-000419 和301條款常見問題中公開表示，貨物出口或用於符合規定的製造時，301條款關稅可依 19 U.S.C. 1313 沖退稅，最多99%。2026年8月18日，CSMS #69567203 確認範圍也包括2026年7月24日起實施的強迫勞動關稅（HTS 9903.05.20至9903.05.84），以及依9903.05.01課徵的巴西關稅。申報時，第99章（Chapter 99）稅號和商品本身的 HTS 稅號，要照進口報單上的順序填寫。
232條款關稅在2026年可以沖退稅嗎？
大多不行。每一項232條款總統公告都有禁止沖退稅的條款。例外在2026年4月出現：第11021號總統公告和 CBP 的 CSMS #68253075，允許符合公告第13條條件的鋼、鋁、銅製品，依 19 U.S.C. 1313(a) 和 (b) 申請製造沖退稅。未使用貨物沖退稅和替代沖退稅仍然禁止，汽車類的232條款關稅則完全不能沖退稅。
IEEPA 關稅可以用沖退稅拿回來嗎？
不行。2025年2月的芬太尼與邊境行政命令，明文禁止這些關稅沖退稅。2026年2月美國聯邦最高法院判決《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）關稅無效後，退回的管道是 CBP 的 CAPE 流程，不是沖退稅申請。
反傾銷稅和平衡稅可以沖退稅嗎？
不行。19 CFR 190.3(b) 明文把反傾銷稅及平衡稅（AD/CVD）排除在沖退稅之外，1988年8月起就是如此。即使貨物之後出口或銷毀，依反傾銷稅或平衡稅命令課徵的稅款，也不能依 19 U.S.C. 1313 退回。
122條款附加關稅可以沖退稅嗎？
可以，限它實施期間繳的稅。CBP 的實施指引 CSMS #67844987 表示，122條款附加關稅可依 19 U.S.C. 1313 的標準程序沖退稅，上限99%。這項附加關稅從2026年2月24日實施到7月24日，所以只能申請這段期間繳的稅。
沖退稅怎麼算？
以進口報單項次上每單位繳的稅費（含 MPF 和 HMF），乘上出口、銷毀或用在出口品裡的數量，再申請其中的99%：本頁的範例紀錄裡，已繳4,210美元，可退回4,167.90美元。法條把沖退稅上限訂在99%，所以至少有1%留給政府。替代沖退稅還受「兩者孰低原則」限制：以進口時繳的稅，和替代貨物若進口應繳的稅，取較低者的99%（19 U.S.C. 1313）。
沖退稅的申請流程是什麼？
首先，未使用貨物要在離境前提出出口意向通知（Notice of Intent to Export）。接著把5年內的進口報單，和出口或銷毀紀錄並排對齊；製造類申請還要備妥物料清單（BOM）。然後把每筆出口對應到當初繳稅的那張報單：依批號或序號比對，或用同一個8碼 HTS 稅則號列做替代（8碼品名為「Other」時比10碼）。最後在進口後5年內，透過 ACE 提出申請（19 U.S.C. 1313）；CBP 審核後，最多退回已繳稅費的99%。
誰可以申請沖退稅？
進口貨物（或用它製成的貨物）出口離開美國，或在 CBP 監督下銷毀的公司，都可以申請。申請權屬於出口商，或銷毀貨物的一方。出口商可以把這項權利讓渡給進口商、製造商或供應鏈上的其他公司，每筆申請都要附上簽署的證明。貨物轉手時，一般的轉讓商業紀錄就能把沖退稅權利一起帶過去（19 CFR 190.10、190.28、190.33、190.82）。
申請沖退稅有哪些要件？
規定在 19 U.S.C. 1313 和 19 CFR Part 190。完整的申請要在進口日起5年內，透過 ACE 以電子方式送達 CBP，寫明適用的沖退稅條款，並把每筆出口或銷毀對應到它所依據的進口報單項次。未使用或拒收的貨物，除非 CBP 已豁免，否則要在貨物離境前至少5個工作天提出出口意向通知。製造類申請需要製造沖退稅裁定（一般或特定），申請背後的紀錄要在 CBP 核定後保存3年。
沖退稅跟 HS 碼有關嗎？
替代沖退稅有關。製造替代時，您使用的原料必須和進口原料屬於同一個8碼 HTS 稅則號列（19 U.S.C. 1313(b)）。未使用貨物替代時，出口貨物必須和進口貨物同屬一個8碼號列；如果該號列的品名以「Other」開頭，就必須同屬一個10碼稅號，而且這個10碼稅號的品名也不能以「Other」開頭（19 U.S.C. 1313(j)(5)）。直接認定的申請則是追蹤實際的貨物，依零件和批號比對。
GingerControl 會幫我申請沖退稅嗎？
不是由我們自己申請。我們的沖退稅服務估算哪些可以退、追蹤每筆申請，由合作的沖退稅業者提出申請。在 CBP 審核前，沒有人能保證退款金額。
