关税退税（Drawback）指南 按关税类别
查清哪些关税能申请退税。
现在能否退税，要看每笔关税出自哪项征税措施；下表每一行都给出结论和起决定作用的法条。
| 关税类别 | 能否退税？ | 规则 | 依据 |
|---|---|---|---|
| 常规最惠国关税、商品处理费（MPF）和港口维护费（HMF） | 可以 | 均可退税：货物出口或用于符合条件的制造时，最高可退99%，MPF和HMF也包括在内。 | 19 U.S.C. 1313；19 CFR 190.3(a) |
| 301关税（对华清单） | 可以 | 美国海关与边境保护局（CBP）公开的立场：301关税可通过关税退税收回，最高99%。没有任何总统公告禁止退税。 | CSMS #18-000419；19 U.S.C. 1313 |
| “强迫劳动”301关税（60个经济体） | 可以 | 自动化商业环境（ACE）系统更新后曾短暂拒收这类退税申请，CBP于2026年8月确认这类关税可以退税。适用于2026年7月24日及以后报关的货物。 | CSMS #69567203；91 FR 47318 |
| 232条款关税：钢、铝、铜、汽车 | 大多不能 | 相关总统公告禁止退税。自2026年4月起，钢、铝、铜仅对符合公告第13条的货物开放有限的制造退税（manufacturing drawback）；未使用货物退税（unused merchandise drawback）和替代退税（substitution drawback）仍不允许。汽车：不能退税。 | 第11021号总统公告；CSMS #68253075 |
| 201条款保障措施关税 | 可以 | CBP表示，货物出口或用于符合条件的制造时，保障措施关税可以申请退税。 | 19 U.S.C. 1313；CBP贸易救济常见问题 |
| IEEPA关税（2025至2026年） | 改走CAPE | 关税退税不适用。芬太尼和边境相关的行政令已禁止退税；2026年2月美国最高法院裁决后，这些关税改由CBP的CAPE（报关单综合管理与处理）退款程序退还。 | 第14193号行政令第3(g)节；CAPE指南 |
| 122条款进口附加费（2026年2月24日至7月24日） | 可以 | CBP的实施指引确认，附加费可按标准程序申请退税，最高99%。附加费已于2026年7月24日到期，因此申请只涵盖其生效期间缴纳的关税。 | CSMS #67844987；第11012号总统公告 |
| 反倾销税和反补贴税 | 不能 | 自1988年起不得退税，即使货物之后出口也一样。 | 19 CFR 190.3(b)；19 U.S.C. 1677h |
最新加入的一行：“强迫劳动”301关税。2026年8月12日的一次ACE更新曾拒绝这类关税的退税申请，CBP于8月18日更正，并确认可以退税（CSMS #69567203）。申请前，请查看CSMS（美国海关货物系统消息）有无后续变化。
什么是关税退税（Drawback）？
进口时缴纳的关税，如果货物之后出境，或用于制造出境的货物，只要记录能把两者对应起来，就可以退还。
关税退税（Drawback）是指：进口货物之后出口、在CBP监管下销毁，或用于制造出口货物时，退还进口时缴纳的关税及税费，最高可退99%（19 U.S.C. 1313）。申请须在进口之日起五年内以电子方式向CBP提交，每一笔都要把出口追溯到对应的进口报关单。替代退税按同一个8位HTS子目匹配货物（制造退税匹配的是原料）；8位子目的品名为“Other”（其他）时，按10位编码匹配。申请能否成立，靠的是记录。
- 上限
- 最高退还已缴关税及税费的99%
- 期限
- 进口之日起五年内，19 U.S.C. 1313(r)
- 替代退税
- 按同一个8位HTS子目匹配货物（制造退税匹配原料）；8位子目品名为“Other”（其他）时，按10位编码匹配
了解我们的关税退税服务如何估算可退范围，并跟踪每一笔申请。
- 报关单号
- DMO-0412883-5
- 进口日期
- 2026年3月3日
- 零部件
- HSG-2210外壳
- HTS编码
- 3926.90.9989
- 数量
- 2,000
- 已缴关税及税费
- US$4,210.00
- 出口日期
- 2026年6月18日
- 目的国
- 德国
- 零部件
- HSG-2210外壳
- 数量
- 2,000
- 出口证明
- 提单BL-77812
- 同一零部件、同一批次
- 未在美国使用
- 进口后五年内
- 申请类型
- 未使用货物退税，直接认定，19 U.S.C. 1313(j)(1)
- 可申请金额（99%）
- US$4,167.90
一份关税退税记录示例（示例数据）：2026年3月进口、2026年6月出口到德国的2,000个塑料外壳，按零部件和批次对应，三项核对均已通过，并显示按19 U.S.C. 1313(j)(1)可申请退还已缴4,210美元中的99%。
该看哪篇关税退税指南？
11篇指南，按要回答的问题分组。
关税退税基础
什么是关税退税、谁有资格申请，以及在99%上限和孰低原则下能退回多少。
- 关税退税入门：什么是退税，如何拿回99%的关税退款（2026）了解关税退税的运作原理、哪些关税能拿到99%退款，以及如何向CBP提交申请。涵盖制造退税、替代退税和Section 301退税。16分钟
- 出口商适用的关税退税：谁符合资格，怎么申请GingerControl拆解出口商适用的关税退税：谁符合资格、制造退税与未使用货物退税的区别，以及解锁99%追回比例所需的单证。12分钟
- 美国关税退税追回比例：实际能拿回多少钱？美国关税退税最高可追回99%的进口关税。本文解析实际追回比例受哪些因素影响，以及如何估算你的退税空间。7分钟
- 替代退税被封顶，财务部却从未把它建模进去：在大批量退税项目中套用"孰低"原则GingerControl拆解关税退税的孰低原则：这项TFTEA替代退税上限会压低退税金额，以及如何按业务线逐一建模。19分钟
按关税类别退税
对照表落到实际申请：301对华关税，以及232条款的例外。
长期运营退税项目
把关税退税与美国对外贸易区（FTZ）、首次销售规则一起做成长期项目，以及如何选择申报方。
- 2026年电商和3PL适用的未使用货物退税GingerControl讲解电商卖家和3PL如何通过未使用货物退税，就退货、再出口或销毁的商品追回最高99%的进口关税。7分钟
- 制造商的关税优化项目：FTZ、退税、First Sale与MPF怎样排序组合GingerControl梳理制造商的关税优化项目：把FTZ、退税、First Sale和MPF排成一套组合，而不是各自为战的孤立杠杆。18分钟
- 如何在2026年选择关税退税服务商2026年如何选择关税退税服务商：风险代理费透明度、处理速度、ABI直接申报权限，以及追回比例优化。8分钟
- 关税审计软件与关税退税（Drawback）：哪个追回得更多？GingerControl对比面向出口企业的关税审计软件与关税退税（Drawback）服务：各自能追回什么、期限多长、由谁申报，以及审计时怎么核查退税。10分钟
GingerControl的11篇关税退税指南，分为三组：退税基础、按关税类别退税、把退税做成长期项目，每篇都标有阅读时间。
关于关税退税的常见问题
301关税可以申请关税退税吗？
可以。CBP在CSMS #18-000419和301条款常见问题中公开表示，货物出口或用于符合条件的制造时，301关税可依据19 U.S.C. 1313申请退税，最高99%。2026年8月18日，CSMS #69567203确认，这也包括2026年7月24日起生效的“强迫劳动”301关税（HTS 9903.05.20至9903.05.84），以及9903.05.01项下对巴西加征的关税。申报时，第99章税号和基础HTS编码要按进口报关单上的顺序填写。
2026年232条款关税能退税吗？
大多不能。每一份232条款总统公告都带有不得退税的条款。例外出现在2026年4月：第11021号总统公告和CBP的CSMS #68253075允许符合公告第13条条件的钢、铝、铜制品，依据19 U.S.C. 1313(a)和(b)申请制造退税。未使用货物退税和替代退税仍不允许，汽车232条款关税不能退税。
IEEPA关税能通过关税退税收回吗？
不能。2025年2月的芬太尼和边境相关行政令明确禁止对这些关税退税。2026年2月美国最高法院认定《国际紧急经济权力法》（IEEPA）没有授权总统加征这类关税，此后要通过CBP的CAPE程序收回，而不是提交关税退税申请（drawback claim）。
反倾销税和反补贴税可以申请关税退税吗？
不能。19 CFR 190.3(b)明确把反倾销税和反补贴税（“双反”）排除在关税退税之外，这项限制自1988年8月起实施。即使货物之后出口或销毁，依据反倾销或反补贴税令征收的关税，也无法通过19 U.S.C. 1313退还。
122条款进口附加费可以申请退税吗？
可以，限于附加费生效期间缴纳的部分。CBP的实施指引CSMS #67844987说明，122条款附加费可按19 U.S.C. 1313的标准程序申请退税，上限为99%。附加费的征收期为2026年2月24日至7月24日，因此申请只涵盖这段期间缴纳的关税。
关税退税怎么计算？
先算出进口报关单上该明细项每单位缴纳的关税及税费（含MPF和HMF），乘以出口、销毁或用于出口货物的数量，再按99%申请：以本页的示例记录为例，已缴4,210美元，可退回4,167.90美元。法律把退税上限定为99%，因此至少有1%不予退还。替代退税还受孰低原则（lesser-of-two rule）限制：按进口时缴纳的关税，与替代货物假设进口时应缴的关税，取两者中较低者的99%（19 U.S.C. 1313）。
关税退税怎么操作？分几步？
第一步，未使用货物要在出境前提交出口意向通知（Notice of Intent to Export）。把五年内的进口报关汇总表和出口或销毁记录对照整理；制造退税还要准备BOM（物料清单）。然后把每笔出口对应到缴纳关税的那份报关单，可以按批次号或序列号，也可以按同一个8位HTS子目做替代（8位子目品名为“Other”时，按10位编码）。最后，在进口之日起五年内通过ACE提交申请（19 U.S.C. 1313）；CBP审核后，最高退还已缴关税及税费的99%。
谁有资格申请关税退税？
凡进口货物（或用其制造的货物）离开美国，或在CBP监管下销毁的企业，都可以申请。申请权属于出口商，或销毁货物的一方。出口商可以把这项权利让渡给进口商、制造商或供应链上的其他企业，每笔申请都要附上签署的证明。货物转手时，用日常的商业转让记录就能把退税权一并转移（19 CFR 190.10、190.28、190.33、190.82）。
关税退税申请有哪些要求？
规则见19 U.S.C. 1313和19 CFR Part 190。完整的申请必须在进口之日起五年内通过ACE以电子方式送达CBP，写明所依据的退税条款，并把每一笔出口或销毁对应到相应的进口报关明细项。未使用货物或拒收货物，CBP必须在货物离境前至少五个工作日收到出口意向通知，除非CBP已豁免。制造退税申请需要制造退税裁定（通用或专项），申请所依据的记录要在CBP清算该申请后保存三年。
关税退税和HS编码有关吗？
替代退税申请有关。制造替代退税中，实际使用的原料必须与进口原料属于同一个8位HTS子目（19 U.S.C. 1313(b)）。未使用货物替代退税中，出口货物必须与进口货物属于同一个8位子目；如果该子目的品名以“Other”开头，就必须属于同一个10位编码，而且这个10位编码的品名也不能以“Other”开头（19 U.S.C. 1313(j)(5)）。直接认定（direct identification）申请则按实际货物，以零部件和批次对应。
GingerControl会代为申请关税退税吗？
不由我们直接提交。我们的关税退税服务负责估算哪些可以退、跟踪每一笔申请，由关税退税申报合作机构提交。在CBP审核之前，谁都无法承诺退税金额。
