從越南進口：美國進口商的關稅稅率、關稅與到岸成本

主要來源：強迫勞動關稅見USTR刊登於91 FR 47318的公告；2025年的貿易條款見USTR美越架構協議說明文件。

越南是美國進口商最好的中國替代採購地嗎？

對許多產品類別來說，答案是肯定的，但這個優勢在2026年7月大幅縮小。2026年3月的強迫勞動Section 301調查已經結束：自2026年7月24日美東時間凌晨12:01起，越南要負擔12.5%的強迫勞動Section 301關稅，跟中國的稅率相同（91 FR 47318）。越南剩下的優勢，是它不用揹中國那筆7.5%到25%的舊有清單一到清單四A關稅，而這些關稅仍疊加在中國12.5%之上。越南對美出口的主力品項（紡織品、電子產品、家具、鞋類），正好就是那些中國清單關稅咬得最深的類別，所以採購移轉的理由依然成立，只是現在的價值只剩下清單關稅的差額，而不是整層Section 301。另一個沒變的取捨是，越南在特定產品上仍有明顯的反傾銷與平衡稅曝險。

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越南已經成為「中國加一」供應鏈策略的最大受惠者。隨著Section 301關稅把中國貨物的有效稅率推高到超過30%，進口商紛紛把紡織品、鞋類、家具、電子組裝與消費品的產能移往越南。USTR資料顯示，美國自越南進口總額在2024年達到1,366億美元，比2023年成長19%。

但越南的關稅優勢並非無限。反傾銷與平衡稅命令涵蓋30多個產品類別，新的貿易調查也可能帶來額外關稅。本篇說明目前的關稅版圖、相關風險，以及如何計算實際到岸成本。

越南的關稅歷程：從46%到12.5%

越南近期的關稅走勢相當動盪：

2026年2月24日至7月23日，稅率是Section 122下的10%，是越南在IEEPA架構下面對的20%的一半。自2026年7月24日起，稅率是強迫勞動Section 301行動下的12.5%（91 FR 47318），這項行動在同一分鐘接替了Section 122。

另一項針對16個以上經濟體（越南也在其中）結構性製造產能過剩的Section 301調查，已在2026年3月啟動；在替長期合約定價之前，先查清它的進度。

越南進口貨物的關稅層怎麼疊加

表中稅率適用於2026年7月24日起進口的貨物。2026年2月24日至7月23日期間，強迫勞動關稅那一欄的位置適用的是10%的Section 122附加稅，但它不疊加在Section 232關稅之上。強迫勞動措施共同豁免清單（9903.05.86）上的貨物，例如咖啡、茶、積體電路與部分電腦零組件，不繳強迫勞動關稅。

重點觀察：

不用揹中國清單關稅。 自2026年7月24日起，越南跟中國一樣要繳12.5%的強迫勞動Section 301關稅，但不用揹中國清單一到清單四A的關稅。這是越南相對於中國的主要優勢。一項落在中國清單三（25% Section 301）的產品，改成越南採購就能拿掉這層25%。

紡織品與鞋類的MFN稅率偏高。 跟機械、電子產品（MFN稅率偏低）不同，紡織品與鞋類的MFN稅率是稅則表中數一數二高的。一雙落在37.5% MFN級距的越南原產鞋，可能要面對37.5% MFN加12.5%強迫勞動Section 301，合計50%。這仍然低於同一雙鞋從中國進口（37.5% MFN加7.5%清單四A Section 301加12.5%強迫勞動Section 301，合計57.5%），但省下的金額，比電子產品或機械來得小。

Section 232的稅率跟其他地方一樣。 越南的鋼鐵與鋁，適用跟多數國家相同的Section 232稅率級距（50%，附件I-B衍生製品為25%，自2026年4月6日起依全部完稅價格課徵），而且Section 232貨物免課強迫勞動關稅。從越南採購金屬，並沒有比其他非豁免國家更有優勢。

反傾銷與平衡稅曝險：越南隱藏的關稅風險

越南在反傾銷與平衡稅上有明顯曝險。目前有30多項有效的反傾銷與平衡稅命令，以及10多項進行中的調查，影響越南產品。跟Section 301這類可預期的固定百分比稅率不同，反傾銷與平衡稅稅率因製造商而異，可能非常高。

部分越南產品現行的反傾銷與平衡稅命令：

床墊命令特別值得留意：高達763%的稅率，等於實質封鎖特定越南製造商的相關產品進口。

轉口規避風險。 CBP積極調查從越南出貨的貨物，是否真的原產於越南，還是把中國貨物經越南轉運，藉此規避Section 301關稅。2025年7月的一項行政命令（EO 14326）對CBP認定為轉口的貨物訂出40%關稅；這項關稅以IEEPA為依據，已隨2026年2月20日的最高法院裁定終止，但CBP已擴大執法力度。進口商必須留存清楚的原產國文件，包括顯示零組件來源以及實質轉型發生地點的物料清單。

實際案例：越南對比中國的家具

產品：木製臥室家具組（HTS 9403.50） 完稅價格：80,000美元 運輸方式：海運

從越南進口：

有效稅率：12.97%

從中國進口：

有效稅率：37.97%

2026年7月24日起進口的貨物，改成越南採購，在這批8萬美元的貨物上省下2萬美元，正好等於中國清單三的整層關稅；強迫勞動關稅兩邊都要繳。若在2026年2月24日至7月23日之間進口，兩批貨物繳的都是10%的Section 122附加稅（8,000美元），而不是強迫勞動關稅。

家具是最早從中國轉向越南的品項類別之一。Section 301關稅生效後，中國家具進口大幅下滑，越南家具出口美國則明顯上升。不過，這波轉移也引發了對越南家具的反傾銷與平衡稅調查，進口商在確定供應鏈之前應該先查核。

GingerControl的Tariff Calculator，會依進口日顯示任何HTS號列從越南進口的每一層關稅：MFN、Section 232、Section 301（含強迫勞動關稅），以及各項規費。可以對比中國、墨西哥、印度，或200多個國家中的任何原產地。

越南接下來會怎樣？

三項發展，形塑越南的關稅版圖：

1. Section 122已於2026年7月24日到期，並被取代。 10%附加稅結束了，但12.5%的強迫勞動Section 301關稅在同一分鐘對越南貨物生效，所以一般越南進口貨物並沒有回落到僅MFN稅率。

2. 更多Section 301調查。 USTR在2026年3月11日對包含越南在內的16個以上經濟體，啟動結構性製造產能過剩調查。越南已經在繳強迫勞動Section 301關稅；這項調查可能再加上另一層。

3. 反傾銷與平衡稅擴大。 隨著更多產能從中國轉往越南，預期美國國內產業會對越南製造商提出更多反傾銷或補貼指控的申訴案。

GingerControl是一家貿易合規AI平台，協助進口商、出口商與報關行做產品分類、模擬關稅成本，並追蹤政策變化。它免費的Policy Briefings（政策快訊）會在美國貿易規則變動時寄信通知你，包括Section 301調查進度與反傾銷平衡稅命令的最新發展。

常見問題

越南跟美國有自由貿易協定嗎？

沒有。美國與越南之間沒有FTA。越南貨物按MFN（第一欄一般稅率）稅率課稅，外加任何適用的附加稅。越南不享有優惠關稅待遇，也沒有商品處理費豁免。美越雙邊貿易協議（2025年7月）訂出了關稅稅率，但不是一份完整的FTA。

越南進口貨物適用Section 301關稅嗎？

自2026年7月24日起適用。USTR的強迫勞動Section 301行動涵蓋60個經濟體，包括越南，稅率為12.5%，但受91 FR 47318附件一及附件二A部分的豁免條款限制。在此日期之前，越南沒有Section 301曝險，業界許多已發表的採購分析仍然沿用這個假設。越南相對於中國剩下的優勢，是它不用同時揹上中國舊有清單一到清單四A的7.5%到25%關稅。

從越南進口，轉口規避的風險是什麼？

CBP會調查從越南出貨的貨物，是否真的原產於越南。如果CBP認定貨物屬於轉口貨物（中國貨物經越南轉運、未經實質轉型），該貨物可能要適用中國的Section 301稅率，還可能面臨罰款。進口商應留存文件，證明物料清單、製造流程，以及實質轉型發生的地點。

哪些越南產品面臨反傾銷關稅？

超過30個越南產品類別，受到現行反傾銷與平衡稅命令規範，包括鋼鐵製品、蝦、床墊、聚乙烯袋等。稅率依產品與製造商而異，範圍從0%到763%。可查閱ITA反傾銷與平衡稅資料庫確認現行命令。

GingerControl如何協助計算越南進口成本？

GingerControl的Tariff Calculator，會依進口日計算越南進口貨物的每一層關稅：MFN基礎稅率、Section 232（金屬品項）、Section 301（含強迫勞動關稅）、商品處理費及港口維護費；Section 122只會出現在2026年2月24日至7月23日之間進口的貨物上。它屬於GingerLite app，每月150美元，含300點，用完可加購。並列的國家比較功能，能顯示越南對比中國、墨西哥、印度或其他任何原產地，讓你量化這項採購優勢。

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越南相對於中國的關稅優勢，對多數產品類別來說仍然真實存在，但自2026年7月24日起已經比過去更窄：兩個原產地現在都要負擔12.5%的強迫勞動Section 301關稅，越南的優勢在於避開了中國7.5%到25%的舊有清單一到清單四A關稅。越南也並非零風險：反傾銷與平衡稅命令以及轉口規避執法，仍然需要持續監控，而那項原本被歸在「可能改變其版圖」欄位的強迫勞動Section 301調查，如今已經對越南做出不利的結論。

GingerControl的Tariff Calculator，能為你呈現越南及200多個其他國家的完整關稅版圖。它屬於GingerLite app，每月150美元，含300點，用完可加購。開啟 app →

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參考資料

1. USTR，美越架構協議說明文件
   引用資料：20%的IEEPA對等關稅稅率、市場准入承諾、關稅調整條款
   來源：USTR Fact Sheet
   發布：2025年10月
2. Tax Foundation，關稅追蹤：2026年川普關稅
   引用資料：Section 122取代IEEPA，2026年3月11日新啟動的Section 301調查
   來源：Tariff Tracker
3. Covington & Burling，IEEPA關稅終止
   引用資料：最高法院裁定、Section 122稅率10%，2026年2月24日生效
   來源：IEEPA Terminated
4. ING THINK，從IEEPA到Section 122：對亞洲的影響
   引用資料：越南是東協關稅重整下的最大贏家，供應鏈定位
   來源：Tariff Reset Asia
   發布：2026年2月23日
5. Vietnam Briefing，美國對越南出口的關稅
   引用資料：20%的IEEPA稅率、40%轉口稅率、關稅時程、反傾銷與平衡稅曝險（30多項現行命令）
   來源：Vietnam Briefing
6. USA Customs Clearance，越南進口成本
   引用資料：越南產品的反傾銷與平衡稅命令，各產品類別的MFN稅率
   來源：Import Costs Vietnam
7. Federal Register，USTR，Notice of Actions in Section 301 Investigations（強迫勞動），91 FR 47318
   引用資料：2026年7月24日美東時間凌晨12:01當下或之後進口的貨物，對越南產品課徵12.5%的Section 301關稅（9903.05.84）；附件一與附件二中的豁免
   來源：Federal Register
   發布：2026年7月28日

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