汽車零件HTS稅則分類：第87章與原產地規則

汽車零件在HTS下該怎麼分類？

汽車零件在美國進口稅則（HTS）下的分類，取決於這項零件是否專為機動車輛設計、它究竟是「零件」還是「附件」，以及它的基本特徵究竟屬於汽車類，還是完全歸屬另一個章別。多數汽車零件落在HTS第87章，具體是8707節、8708節與8714節，但相當一部分裝在車上的零件，其實該歸入其他章別：第85章的電機零件、第40章的橡膠軟管和密封件、第70章的玻璃，以及第73章的緊固件。這個界定判斷得對不對，是汽車進口人最關鍵的分類判斷，因為它決定了基礎稅率、是否落入Section 232汽車零件的課徵範圍，以及能否適用USMCA優惠關稅待遇。

為什麼汽車零件分類比其他產品更複雜？

汽車零件比多數工業產品更難分類，因為同一個實體零件，會因為它是否為車輛專門設計、是作為OEM零件出售還是作為售後市場替換零件，或是被用在非車輛的場景，而落到不同的HTS節別。一個專為引擎缸體設計的橡膠墊圈，歸入8708節，作為機動車輛零件；同一個墊圈，如果同樣適用於車輛和工業幫浦，就可能歸入第40章，作為橡膠製品。這種雙重用途的模糊地帶，正是多數分類錯誤的高發區，也是CBP稽核時最愛盯的地方。

重點摘要： 汽車零件分類以第87章為核心，但第87章與其他章別（85、40、70、73、84）之間的界線，才是錯誤的高發區。專為機動車輛設計的零件歸入8708節。具兩用性質的零件，則依一般解釋規則（GRI）判定基本特徵後歸類。Section 232汽車關稅對乘用車與特定汽車零件加徵25%附加稅，疊加在基礎稅率之上。USMCA要求車輛達到75%區域價值成分（RVC），零件則適用各自的原產地規則，而你賦予的分類結果，直接決定適用哪一條USMCA原產地規則。GingerControl的HTS稅則分類研究員與關稅計算器可以處理這整套複雜度：用GRI邏輯做反覆分類、引用CROSS裁示先例，並算出包含Section 232汽車條款在內的完整關稅疊加。

最後更新：2026年4月

HTS第87章對車輛與汽車零件是怎麼劃分的？

HTS第87章涵蓋「鐵道及電車道車輛以外的車輛，及其零件與附件」。這一章遵循一套邏輯層級：先是整車，再來是車身，然後才是零件與附件。理解這套結構很重要，因為節別決定基礎稅率，而這一章內部的稅率差異其實不小。

第87章結構：汽車進口人該留意的關鍵節別

HTS節別	描述	最惠國基礎稅率	重點說明
8701	曳引車（含半掛車用之道路曳引車）	免稅至4%	農用曳引車通常免稅
8702	載運10人以上之機動車輛（客車）	2%	包括市區公車、長途客運、校車
8703	載人機動車輛（轎車、SUV）	2.5%	乘用車的核心節別，電動車也歸入此節
8704	載貨機動車輛（卡車）	25%	俗稱「雞稅」，自1964年起對輕型卡車課徵25%
8705	特種用途機動車輛（消防車、吊車、混凝土攪拌車）	免稅至4%	依功能歸類，而非依底盤
8706	已裝妥引擎之底盤	免稅至4%	有引擎但無車身之底盤
8707	機動車輛車身（含駕駛室）	免稅至4%	車身、駕駛室、外殼
8708	機動車輛（8701至8705）之零件及附件	免稅至6%	主要的汽車零件節別，涵蓋範圍極廣
8711	機車及附輔助發動機之腳踏車	免稅至2.4%	包括電動機車
8714	機車及腳踏車之零件及附件	免稅至10%	相當於8708節在兩輪車上的對應節別

多數汽車零件的分類判斷都發生在8708節。它涵蓋「8701至8705節機動車輛之零件及附件」，範圍從煞車來令片、懸吊臂到水箱和方向柱，幾乎無所不包。但這個節別看似簡單，實際上並非如此。適用於第86至89章（第十七部）的第十七部類注二，以及第87章章注三，訂定了一系列關鍵的排除規則，會把不少與車輛相關的零件劃到其他章別。

第十七部類注二(a) 規定，硫化橡膠製品（硬質橡膠除外，歸入第40章）、皮革或再生皮革製品（歸入第42章），以及塑膠製品（歸入第39章），即便可「識別為供車輛使用」，也不歸入第十七部。這代表一條專為汽車引擎設計的橡膠正時皮帶，應歸入第40章，而不是8708節。

第十七部類注二(e) 排除了8401至8479節所列的機器及器具與其零件，也就是說，引擎（8407/8408）、幫浦（8413）、壓縮機（8414）與軸承（8482/8483），即便是專為機動車輛設計，也歸入第84章。

GingerControl的HTS稅則分類研究員依循GRI邏輯，在給出分類結果前會先提出釐清問題，產出的是有憑有據、扎根於類注、章注與相關CROSS裁示的可供稽核報告。對汽車零件而言，這道反覆確認的流程尤其重要，因為第十七部的排除規則，往往和多數進口人的直覺判斷正好相反。

零件和附件有什麼差別，為什麼這個差別很重要？

在8708節之內，稅則條文對「零件」和「附件」做了區分，這個差別看似只是文字上的細微差異，實際卻會帶來實實在在的分類與稅率後果。美國海關與邊境保護局（CBP）透過裁示與判例，發展出一套兩步測試，用來判斷某個零組件究竟是零件還是附件：

零件是車輛能正常運作所不可或缺的組件。少了它們，車輛就無法照設計功能運轉。例如煞車碟盤、引擎腳、變速箱齒輪與傳動軸。零件是車輛機械系統或結構系統不可分割的一部分。

附件是補強或增添車輛功能，但並非車輛基本運作所必需的組件。少了它們，車輛照樣能開。例如腳踏墊、行李架、鍍鉻飾條與娛樂系統的固定架。附件是提供便利性、保護性或美觀性的選配項目。

分類的實際後果是，零件和附件都可能歸入8708節，但具體子目，也就是稅率，可能不同。更重要的是，一旦某個品項被認定為附件而不是零件，它被劃到第87章之外的機率也更高。一條裝飾性鍍鉻飾條，可能作為附件歸入8708節，但如果它不足以「可識別地」專供機動車輛使用，CBP也可能主張它應歸入第73章的卑金屬製品，或第39章的塑膠製品。

汽車零件常見的分類陷阱

零件	常被誤用的編碼	正確編碼	原因
橡膠正時皮帶	8708.99（車輛零件，其他）	4010.39（硫化橡膠傳動帶）	第十七部類注二(a)排除硫化橡膠製品
車輛空調壓縮機	8708.99（車輛零件，其他）	8414.30（冷凍設備用壓縮機）	第十七部類注二(e)排除第84章機械
汽車滾珠軸承	8708.99（車輛零件，其他）	8482.10（滾珠軸承）	第十七部類注二(e)排除軸承，不論是否為車輛專用設計
擋風玻璃	8708.29（車身零件，其他）	7007.11或7007.21（強化或膠合安全玻璃）	第十七部類注二(b)排除第70章玻璃製品
LED頭燈總成	8708.29（車身零件，其他）	8512.20（機動車輛用照明設備）	第85章有專門涵蓋車輛照明的節別
塑膠儀表板護蓋	8708.29（車身零件，其他）	3926.30（傢俱、車身等用塑膠配件）	第十七部類注二(a)排除塑膠製品
售後市場鋁圈	8708.70（車輪及其零件）	8708.70（車輪及其零件）	分類正確，專供車輛使用，未被任何類注排除
引擎（內燃機）	8708.99（車輛零件）	8407.34（火星塞點火式引擎，排氣量逾1000cc）	第十七部類注二(e)排除引擎，第84章優先適用

這些不是罕見的邊緣案例，而是代表汽車產品最常出現的一批誤分類。CBP的CROSS裁示資料庫收錄了數千筆汽車零件分類裁示，其中很多都圍繞著第十七部的排除性類注展開。2019年的一則裁示（HQ H298740）把一項汽車橡膠軟管總成，從8708節改歸為第40章，導致稅率不同，適用的USMCA原產地規則也隨之改變。

GingerControl在分類過程中同步查閱汽車零件相關的CROSS裁示先例，讓進口人在報單申報前就能預判CBP可能採取的立場。這對那些介於第87章和被排除章別之間灰色地帶的零件尤其有價值。

什麼是Section 232汽車零件關稅？

1962年貿易擴展法第232條，也就是50%鋼鋁關稅所依據的同一項授權，如今也被用於汽車整車和汽車零件。美國商務部在2019年2月完成對汽車進口的調查，認定汽車進口對國家安全構成威脅，理由是汽車產業對美國製造能力、研發投入與國防相關技術的重要性[1]。

第10908號總統公告（2025年4月3日起生效）對歸入HTS 8703節的乘用車加徵25%關稅[2]。這項關稅適用於所有進口的乘用車、SUV、跨界車與輕型卡車，不論原產國為何，包括來自USMCA成員國加拿大與墨西哥的車輛，只是會有特定的含量調整規則。

對汽車零件而言，Section 232關稅自2025年5月3日起生效，涵蓋一份明確的零件清單，包括引擎及引擎零件、變速箱與動力系統零件、電機零件，以及車身和底盤零件[3]。這25%的關稅，是疊加在基礎稅率、Section 301關稅或Section 122附加稅之上額外課徵的。

Section 232汽車零件關稅疊加範例：來自日本的變速箱總成

關稅層	稅率	依據
最惠國基礎稅率（HTS 8708.40）	2.5%	HTS第87章
Section 232（汽車）	25%	1962年貿易擴展法
Section 122附加稅	10%	1974年貿易法
有效關稅合計	37.5%	無

對來自中國的汽車零件而言，疊加幅度更為驚人，25%的Section 301關稅會疊加在基礎稅率與Section 232之上，10%的Section 122附加稅還會再疊一層。一項來自中國的煞車總成，綜合稅率可能達到完稅價格的約62.5%（基礎稅率約2.5%加Section 232汽車關稅25%加Section 301關稅25%加Section 122附加稅10%）。

GingerControl的關稅計算器覆蓋200多個國家的完整美國關稅疊加：基礎稅率、Section 232、Section 301與Section 122附加稅。對汽車進口人來說，這代表一次查詢就能看到任一汽車零件依HTS編碼與原產國計算出的完整稅負，包括很多通用型計算器目前還沒涵蓋到的Section 232汽車關稅層。

USMCA的75%區域價值成分規則如何影響汽車零件分類？

《美國墨西哥加拿大協定》（USMCA）於2020年7月1日取代NAFTA生效，引入了美國所有貿易協定中最嚴格的汽車原產地規則。車輛或汽車零件要適用USMCA優惠關稅待遇（通常是零關稅），必須滿足區域價值成分（RVC）要求，門檻比NAFTA高出不少。

USMCA汽車區域價值成分要求

產品類別	NAFTA RVC要求	USMCA RVC要求	生效時間
乘用車（8703）	62.5%	75%	2023年7月1日（自2020年起分階段實施）
輕型卡車（8704）	62.5%	75%	2023年7月1日
核心零件（引擎、變速箱、車身/底盤、車軸、懸吊、轉向系統、先進電池）	62.5%	75%	2023年7月1日
主要零件（觸媒轉化器、馬達、變流器等指定零件）	62.5%	70%	2023年7月1日
補充零件（其餘汽車零件）	62.5%	65%	2023年7月1日
鋼鋁含量要求	無要求	生產商採購之鋼鐵與鋁材，須有70%為原產	2023年7月1日
勞動價值成分（LVC）	無要求	車輛價值的40%至45%須來自時薪16美元以上的高薪製造環節	2023年7月1日

RVC可以用兩種方法計算：淨成本法或交易價值法。淨成本法（RVC = [(NC − VNM) / NC] x 100，其中NC為淨成本，VNM為非原產材料價值）是汽車產品的強制計算方法。多數汽車生產商採用淨成本法，因為它把促銷費用、權利金與運費等成本從分母中排除，通常能算出較高的RVC百分比。

為什麼分類會影響USMCA判定： 你為某項汽車零件指定的HTS編碼，決定了適用哪一條USMCA產品專屬原產地規則。歸入8708節（機動車輛零件）的零件，必須滿足上述汽車專屬RVC門檻。但同一項零件，如果正確歸入第40章（橡膠）、第84章（機械）或第85章（電機），可能適用一條不同、且門檻可能更寬鬆的產品專屬規則。這不是在鑽漏洞，而是要適用與正確分類相對應的正確原產地規則。錯誤的HTS編碼會導向錯誤的USMCA規則，可能導致一項本該成立的主張被駁回，也可能導致一份不成立的原產地聲明被誤判為成立。

舉例來說，一條正確歸入4009節（硫化橡膠管及軟管）的橡膠冷卻水管，必須滿足第40章的原產地規則，通常要求原料經歷章外的稅則歸類改變。同一條軟管如果被誤歸入8708節，就得滿足65%至75%的汽車零件RVC要求，這是完全不同的測試，可能得出不同的判定結果。

GingerControl的反覆分類流程，確保先給出正確的HTS編碼，再由此確定適用的USMCA原產地規則。這個順序很重要，是分類決定原產地規則的適用，而不是反過來。

多功能汽車零件該怎麼分類？

現代車輛越來越常使用整合零件，把過去由多個獨立零件承擔的功能整合在一起。一套車載娛樂系統包括顯示螢幕（第85章）、GPS導航（第90章）、喇叭（第85章），以及車輛介面模組（可能歸入第87章）。一個組合式感測器單元，可能把倒車影像、停車感測器與盲點雷達整合進同一個外殼。這類多功能零件帶來分類難題，因為它們橫跨多個可能適用的節別。

一般解釋規則（GRI）提供了解決這個問題的框架。**GRI 3(b)**規定，由不同材質或零組件構成的複合商品，應依賦予其「基本特徵」的材質或零組件歸類。對一個組合式倒車影像加停車感測器單元來說，基本特徵分析要問的是：哪一項主要功能真正驅動了消費者的購買決策？如果影像功能占主導，產品可能歸入8525節（含攝影功能的傳輸設備）。如果停車感測器功能占主導，則可能適用8512節（車輛用電氣訊號設備）。如果兩者都不占主導，**GRI 3(c)**規定按數字排序最靠後的節別歸類。

當GRI 3(b)無法解決分類問題時，也就是找不出哪一項功能能賦予產品基本特徵時，**GRI 3(c)**作為最終判定規則介入。這條機械式規則有時會產生違反直覺的結果。一個整合了雷達、攝影機與處理功能的先進駕駛輔助系統（ADAS）模組，最終可能歸入相互競爭的節別中數字最大的那一個，不論進口人或製造商認為哪項功能才是主要功能。

GingerControl的HTS稅則分類研究員依序套用GRI邏輯，從GRI 1（節別文字及類注、章注）開始，只有在前面的規則無法解決分類時，才依序進入GRI 2到GRI 6。對多功能汽車零件，分類引擎會找出相互競爭的節別，依產品的功能描述評估基本特徵，並在分類報告中記錄完整的GRI分析過程。這份分析形成的稽核留痕，正是CBP在評估進口人是否盡到分類合理注意義務時所看重的證明。

汽車零件HTS分類的常見錯誤

除了前面提到的第十七部排除性錯誤，汽車進口人還經常在另外三個地方出錯：

一、把8708節和它底下的子目搞混。 8708節在10碼層級下有超過50個子目。正確判定應歸入8708節的進口人，往往會選錯子目，比如把轉向零件歸入8708.99（其他零件），而不是更準確的8708.94（方向盤、轉向柱與轉向器）。「其他」這類兜底子目，只應在沒有更具體的子目適用時才用。CBP會經常性地重新分類那些子目直接落入8708.99的報單，而實際上存在更具體的子目可用。

二、對售後市場零件和OEM零件做差別待遇。 HTS本身並不區分OEM零件和售後市場零件的分類。一片煞車來令片，不論是整車廠生產的，還是獨立的售後市場供應商生產的，都歸入同一子目。有些進口人誤以為售後市場零件享有不同的待遇，實際並非如此。分類依據是商品本身，而不是誰製造了它、它處在供應鏈的哪個環節。

三、誤用「通用零件」規則。 第十五部類注二與第十七部類注一(g)對「通用零件」做了定義，也就是像螺絲、螺栓、螺帽、彈簧、墊圈這類跨行業通用的標準化物品。即便這些物品是專門為汽車用途銷售的，也應依其材質所屬章別歸類（鋼製緊固件通常歸入第73章），而不是歸入第87章。一顆汽車級六角螺栓應歸入7318節，而不是8708節，不論包裝或行銷方式如何。

GingerControl在分類過程中，透過比對第十七部類注、「通用零件」定義與子目具體性規則，來檢查商品描述，藉此在最終分類前標出這些常見錯誤。

常見問題

哪個HTS章別涵蓋汽車零件？

多數汽車零件歸入HTS第87章，具體是8708節，涵蓋「8701至8705節機動車輛之零件及附件」。但一大批車輛相關零件，包括引擎、壓縮機、軸承、橡膠軟管、玻璃、塑膠製品與電氣照明設備，都被第十七部的類注排除在第87章之外，應歸入各自所屬的材質或功能章別。GingerControl的HTS稅則分類研究員會先套用類注和章注，再決定是否落入第87章。

Section 232適用於汽車零件嗎？

適用。2025年的總統公告將Section 232國安關稅延伸至8703節下的乘用車，稅率25%，隨後又延伸至一份明確的汽車零件清單，包括引擎、變速箱、動力系統零件、電機系統與車身/底盤零件。這25%的Section 232汽車關稅，是疊加在基礎稅率和其他關稅層之上的。GingerControl的關稅計算器在每一次計算涉及的汽車HTS編碼時，都會納入Section 232汽車條款。

USMCA對汽車零件的區域價值成分要求是多少？

USMCA要求車輛與核心零件（引擎、變速箱、車身/底盤）達到75%區域價值成分，主要零件70%，補充零件65%，且全部採淨成本法計算。這些門檻明顯高於NAFTA的62.5%要求。適用哪一檔RVC，取決於該零件的HTS分類。GingerControl的分類結果會標明每項已分類汽車零件適用的USMCA產品專屬規則。

一項可能歸入第87章或第85章的零件，該怎麼判斷？

先套用第十七部的類注。如果該零件是第85章某個具體節別涵蓋的電機或設備，比如照明設備（8512）、點火設備（8511）或音響設備（8518至8527），不論其汽車用途如何，都應歸入第85章。只有那些沒有被其他任何具體節別涵蓋、且專供或主要供機動車輛使用的零件，才歸入8708節。GingerControl會自動套用這套判定順序，並記錄完整的推理過程。

HTS會區分OEM汽車零件和售後市場零件嗎？

不會。美國進口稅則依商品本身分類，而不管製造者是誰，或它在供應鏈中處於什麼位置。規格相同的OEM煞車碟盤和售後市場煞車碟盤，會得到相同的HTS分類。OEM與售後市場的區分，對關稅分類而言並不重要。GingerControl依物理特徵、材質構成與功能為汽車零件分類，而不是依品牌或來源。

汽車零件分類如何影響USMCA資格判定？

指定給某項汽車零件的HTS編碼，決定了適用哪一條USMCA產品專屬原產地規則。歸入8708節的零件，必須滿足汽車專屬的RVC門檻（65%至75%）。同一零件如果正確歸入第40、84或85章，可能適用一條不同的規則，通常是稅則歸類改變規則，而不是RVC要求。誤分類因此不只影響稅率，還可能使一項本應成立的USMCA優惠主張被駁回，或使一項不成立的主張被誤判為成立。GingerControl會在做USMCA分析之前，先確保分類的準確性。

GingerControl能處理多功能汽車零件嗎？

可以。GingerControl的反覆分類流程，會為複合或多功能零件依序套用GRI 1到GRI 6。當一款產品橫跨多個可能適用的節別時，比如一個整合了影像和導航功能的一體化單元，分類引擎會依GRI 3(b)評估基本特徵，並記錄完整分析過程。最終產出的分類報告包含GRI推理過程，形成能證明合理注意義務的可供稽核記錄。

汽車零件最常見的分類錯誤有哪些？

最常見的錯誤包括：（1）在第十七部的類注已經把某零件排除到第40、70、73、84或85章的情況下，仍將其歸入8708節；（2）在存在更具體子目時，仍使用「其他零件」這個兜底子目（8708.99）；（3）對售後市場零件和OEM零件做差別待遇；（4）把螺栓、緊固件這類「通用零件」歸入8708節，而不是依其材質所屬章別歸類。GingerControl會在分類過程中檢查這四類錯誤模式，並在報單申報前標出潛在的誤分類。

遇到複雜的汽車零件分類問題？ GingerControl的HTS稅則分類研究員會套用GRI邏輯、引用CROSS裁示先例，並核對第十七部的排除性類注，接著算出包含Section 232汽車關稅、Section 301與Section 122附加稅在內的完整關稅疊加。在你的下一批貨物通關之前，先拿到一份可供稽核的分類結果和關稅估算。

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參考資料

美國商務部工業與安全局，《進口汽車及汽車零件對國家安全的影響》，2019年2月。該調查認定，汽車進口因該產業在研發、製造業就業與國防相關技術中的作用而威脅國家安全。
第10908號總統公告，《調整進口至美國之汽車及特定汽車零件》，2025年3月。對HTS 8703節下的乘用車加徵25%關稅，自2025年4月3日起生效。
總統公告（汽車零件），2025年。將Section 232關稅延伸至特定汽車零件類別，自2025年5月3日起生效。涵蓋零件包括引擎、變速箱、動力系統零件、電機零件與車身/底盤零件。
《美國墨西哥加拿大協定》（USMCA）第4章，原產地規則，及附件4-B附錄，汽車產品專屬原產地規則。訂定車輛與核心零件75%區域價值成分，主要零件70%，補充零件65%，至2023年7月1日前分階段落實。
美國國際貿易委員會，《美國進口稅則》，第87章，鐵道及電車道車輛以外之車輛及其零件與附件，第十七部類注。https://hts.usitc.gov/
美國海關與邊境保護局，CROSS（海關裁示線上查詢系統）。汽車零件分類相關裁示，包括HQ H298740（橡膠軟管總成）、NY N304521（多功能車輛零件）及相關裁示。https://rulings.cbp.gov/
美國國際貿易委員會，DataWeb，HTS第87章及汽車零件子目的美國進口統計數據。https://dataweb.usitc.gov/

最後更新：2026年4月