從南韓進口：KORUS關稅優惠、關稅稅率與海關規費
Chen Cui Co-Founder of GingerControl 這次更新：修正已核實的法規條件與範例，並同步本文的產品範圍與摘要。
南韓貨物享有KORUS優惠，該協定在2012年生效後，已消除多數產品的關稅。不過，Section 232關稅會凌駕KORUS優惠，適用於鋼鐵與鋁（50%）、汽車與汽車零件（依2025年11月雙邊協議降為15%）、木材（15%）、銅（50%），以及半導體（25%）。自2026年7月24日起，非Section 232品項的KORUS稅率，會由強迫勞動Section 301補足到合計12.5%；2026年2月24日至7月23日期間適用的10% Section 122附加稅已經到期。
下一步：試算一個 SKU 疊加後的總關稅
主要來源：美國經濟分析局，2025年美國國際貨品與服務貿易年度資料，這是2025年美韓貿易差額的官方紀錄。
KORUS如何影響南韓進口貨物的關稅？
KORUS可使合格貨物的基本關稅為零，但基本稅率零不等於總關稅零。自2026年7月24日起，未獲豁免的韓國貨物適用強迫勞動Section 301補足稅，與適用基本稅率合計12.5%。Section 232貨物與其他列明豁免適用自己的規則。請依進口日確認資格與第99章稅號。91 FR 47318
南韓是2025年美國560億美元貿易逆差的來源國。汽車與汽車零件約佔2024年美國自南韓進口總額的37%，讓汽車業成為雙邊貿易關係中最重要的單一產品類別。半導體、機械、電子產品與鋼鐵，緊追在後成為主要進口類別。
美韓戰略貿易與投資協議
2025年7月，美國與南韓宣布戰略貿易與投資協議。2025年11月的說明文件提供了詳細條款：
關稅條款：
| 產品類別 | 協議前稅率 | 協議後稅率 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 汽車與汽車零件 | 25%（Section 232） | 15%（已含KORUS/MFN） | 2025年11月1日起生效 |
| 木材與木料 | 25%（Section 232） | 15%（已含KORUS/MFN） | 同一生效日 |
| 鋼鐵與鋁 | 50%（Section 232） | 50%（不變） | 協議未提供減讓 |
| 藥品 | 潛在Section 232 | 上限15% | 適用於未來的Section 232關稅 |
| 半導體 | 25%（Section 232，2026年1月） | MFN或更優惠條件 | 條件不低於最大貿易量夥伴國 |
| 民航機 | 各異 | 完全豁免 | 豁免對等關稅及Section 232 |
| 學名藥 | MFN加附加稅 | 僅MFN（附件三豁免） | 排除於附加稅之外 |
投資承諾： 南韓承諾投入1,500億美元支持美國造船業，並在半導體、核能、電池、生技與關鍵礦產等領域投入2,000億美元。南韓同時承諾採購1,000億美元的美國能源產品。
關鍵不確定因素： 這項協議是以IEEPA關稅稅率為架構設計的，而最高法院已在2026年2月裁定推翻IEEPA關稅。Section 232關稅（汽車、鋼鐵、鋁、半導體）不受最高法院裁定影響，繼續有效。2026年2月24日至7月23日期間，Section 122附加稅適用於非Section 232品項，疊加在KORUS/MFN稅率之上；自7月24日起，強迫勞動Section 301把這個稅率補足到合計12.5%。
哪些南韓產品面臨Section 232關稅？
| 產品 | Section 232稅率 | 是否豁免KORUS | 協議後稅率 |
|---|---|---|---|
| 鋼鐵（各種形式） | 50% | 否 | 50%（不變） |
| 鋁（各種形式） | 50% | 否 | 50%（不變） |
| 銅（半成品） | 50% | 否 | 50%（不變） |
| 乘用車 | 25%→15% | 否（凌駕KORUS的0%） | 已含15% |
| 汽車零件 | 25%→15% | 否（凌駕KORUS的0%） | 已含15% |
| 半導體（先進製程） | 25% | 否 | MFN或更優惠 |
| 木材與木料 | 25%→15% | 否 | 已含15% |
汽車關稅的變化影響重大。在Section 232實施之前，南韓車輛在KORUS下免稅進口。南韓車廠（現代、起亞、Genesis）及韓國通用，在2024年出口超過40萬輛汽車到美國。即使是降到15%的優惠稅率，跟KORUS原本的免稅基準相比，成本仍大幅增加。
GingerControl的關稅計算工具涵蓋南韓原產貨物的完整美國關稅疊加：KORUS優惠、Section 232、強迫勞動Section 301，以及雙邊協議條款。輸入HTS代碼，就能看清楚每一層關稅怎麼疊加。
Section 122跟KORUS怎麼互相影響？
在Section 122制度施行期間（適用於2026年2月24日至7月23日報關的貨物），10%附加稅會疊加在各國原有的關稅稅率上。Section 122附加稅在2026年7月24日，也就是依19 U.S.C. 2132規定的150天法定期限屆滿後失效，南韓現在改為承擔12.5%扣除MFN後的強迫勞動Section 301關稅（91 FR 47318）。在Section 122施行期間，情況是：
- KORUS涵蓋品項（非Section 232）： KORUS稅率（多半為0%）加10% Section 122，合計10%
- Section 232品項： 適用Section 232稅率（不與Section 122疊加）
- 附件三品項（學名藥、部分天然資源）：僅適用KORUS/MFN稅率（不適用Section 122）
這讓南韓當時相對於沒有FTA的國家，例如日本與台灣，享有些微優勢，因為那些國家的Section 122附加稅要疊加在較高的MFN稅率之上。舉例來說，一項日本原產、MFN稅率3.5%的產品，當時合計要負擔13.5%（MFN加Section 122），而同一產品若來自南韓，因KORUS稅率0%，只需負擔10%（KORUS加Section 122）。
GingerControl是一家貿易合規AI平台，協助進口商、出口商與報關行做產品分類、模擬關稅成本，並追蹤政策變化。關稅計算工具支援200多個國家的並列比較，讓進口商評估從南韓採購是否比其他原產地更有關稅優勢。
實際案例：計算南韓進口貨物的關稅
產品：汽車煞車來令片（HTS 6813.81.00） 申報價值（CIF）：200,000美元 原產國：南韓
| 關稅層 | 稅率 | 金額 |
|---|---|---|
| KORUS基礎稅率 | 0% | 0美元 |
| Section 232（汽車零件，協議稅率） | 15% | 30,000美元 |
| 強迫勞動Section 301 | 不適用（Section 232物品豁免，9903.05.90） | 0美元 |
| 商品處理費 | 豁免（KORUS原產貨物） | 0美元 |
| 港口維護費 | 0.125% | 250美元 |
| 關稅與規費總額（預估） | 30,250美元 | |
| 有效關稅率 | 約15.1% |
在Section 232汽車關稅實施之前，這批煞車來令片會在KORUS下以0%關稅進口。15%的協議稅率代表成本大幅增加，但仍低於非協議國家適用的25%稅率。
常見問題
南韓貨物在KORUS下是否仍多半免稅？
KORUS可使合格貨物的基本關稅為零，但基本稅率零不等於總關稅零。自2026年7月24日起，未獲豁免的韓國貨物適用強迫勞動Section 301補足稅，與適用基本稅率合計12.5%。Section 232貨物與其他列明豁免適用自己的規則。請依進口日確認資格與第99章稅號。91 FR 47318
南韓汽車面臨什麼關稅稅率？
在2025年11月雙邊協議下，南韓乘用車面臨15%關稅，低於標準的25% Section 232稅率。在Section 232實施之前，南韓車輛在KORUS下免稅進口。這15%稅率已經包含KORUS/MFN稅率，不需要再加計其他附加稅。
南韓半導體有關稅嗎？
有。針對部分先進半導體的25% Section 232關稅，已於2026年1月15日生效。依雙邊協議，南韓被承諾享有不低於任何其他半導體貿易量相當夥伴國的條件。南韓半導體關稅的最終條款仍在協商中。
南韓的關稅稅率跟日本、台灣相比如何？
南韓在基礎關稅上保有KORUS優勢，但Section 301這一層已經縮小了差距。在強迫勞動措施下，南韓與日本目前都是扣除MFN後12.5%，台灣則是10%；由於這筆稅是加在底線之上而非額外相加，0%的KORUS稅率意味著南韓要繳全額12.5%，所以FTA優勢在這一層等於歸零。在Section 232品項上，協議讓南韓的汽車稅率為15%（相比日本與歐盟同為15%，其他國家為25%），半導體條款也可能較有利。
KORUS會不會有風險？
KORUS仍然有效，但雙邊協議架構與KORUS並行存在，某些情況下甚至凌駕KORUS條款。國會批准了KORUS，可能會考慮2025年雙邊協議是否需要另外經國會核准。部分議員已提出立法，要求FTA夥伴國的關稅須經聯合決議案通過。
GingerControl能同時模擬KORUS優惠與Section 232嗎？
可以。GingerControl的關稅計算工具，能模擬南韓原產貨物之間KORUS優惠、Section 232關稅、強迫勞動Section 301，以及雙邊協議稅率的完整互動關係。輸入HTS代碼，就能透明看到每一層關稅。
計算你的南韓進口關稅
南韓進口的關稅版圖格外複雜：KORUS優惠、依產品而異的Section 232凌駕規則、汽車關稅降低的雙邊協議，以及強迫勞動Section 301，全部交織在一起。GingerControl的關稅計算工具處理完整的關稅疊加，透明呈現每一項關稅組成。了解Tariff Calculator →
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參考資料
- CRS，美韓雙邊貿易關係
引用資料：KORUS條款、汽車Section 232稅率降至15%、鋼鋁維持50%、半導體協議條款、1,500億／2,000億美元投資承諾
來源：CRS IF10733
發布：2026年 - CRS，美國關稅行動與美韓貿易
引用資料：汽車／零件佔進口37%、鋼鐵配額終止、Section 232調查、KORUS檢討時程
來源：CRS IN12569
發布：2026年 - 美國經濟分析局，2025年美國國際貨品與服務貿易年度資料
引用資料：2025年美國對南韓貿易逆差560億美元
來源：BEA
發布：2026年2月 - NAM，新貿易公告
引用資料：汽車／木材15%稅率、藥品上限15%、半導體MFN條款、附件三豁免
來源：NAM
發布：2025年11月21日 - The Diplomat，美國新關稅，日本、南韓與台灣的相同難題
引用資料：Section 122與KORUS對比MFN稅率的互動關係，南韓的些微關稅優勢
來源：The Diplomat
發布：2026年2月24日 - S&P Global，美國貿易協議：南韓架構
引用資料：15%已含汽車稅率、鋼鋁維持50%不變、藥品上限、半導體條款
來源：S&P Global
發布：2025年11月24日
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審閱：Michael Weick, LCB / CCS
