從墨西哥進口指南：美墨加協定（USMCA）關稅、稅率與總進口成本

美國進口商對墨西哥貨物要繳多少關稅？

對符合美墨加協定（USMCA）資格的貨物來說，答案往往是零：沒有最惠國（MFN）基本稅率，沒有第122條附加稅，也不必繳納商品處理費（MPF）。對不符合USMCA資格的貨物來說，情況就不同了：適用MFN基本稅率加上10%的第122條附加稅，與其他任何國家的貨物並無二致。無論是否符合USMCA資格，來自墨西哥的鋼鐵與鋁製品一律面臨232條款50%的關稅。截至2026年1月，墨西哥進口貨物中，近85%都申報適用USMCA免稅待遇。

主要資料來源：USMCA協定文本（USTR），其中訂定了決定墨西哥貨物能否享有免稅待遇的原產地規則。

墨西哥是美國進口商成本最低的採購來源嗎？

對符合USMCA原產地規則的產品而言，墨西哥是美國所有貿易夥伴中關稅負擔最低的選項：總稅負可能為0%，且享有MPF豁免。這比越南（10%以上加第122條）、日本（10%以上加第122條），或中國（35%以上加301條款）都要低。關鍵在於你的產品是否符合資格。USMCA資格認定必須符合特定原產地規則，包括區域價值成分（RVC）門檻與稅則歸類改變（tariff shift）要求。

墨西哥是美國最大的貿易夥伴。符合USMCA資格的墨西哥貨物，進入美國時可享有其他國家都無法比擬的優惠稅率：零關稅、零第122條附加稅、零商品處理費。這樣的組合讓墨西哥成為目前最具關稅優勢的採購來源，但前提是產品真的符合資格。

問題在於，USMCA資格認定並非自動生效。產品必須符合依品項類別而異的特定原產地規則，其中汽車、紡織品與化學品的規則又特別複雜。本文將完整說明墨西哥進口貨物的關稅結構、USMCA資格認定要求，以及不符合資格時會面臨什麼後果。

最後更新：2026年3月

USMCA資格認定：通往免稅待遇的關鍵

USMCA（於2020年7月1日取代NAFTA）針對符合原產地規則的貨物，免除或降低關稅。對大多數品項類別而言，符合資格的貨物可享免稅進口。

USMCA資格認定的三項要件：

一、原產地認定。 產品必須「原產於」USMCA地區（美國、墨西哥或加拿大）。一般而言，這代表產品符合以下其一：

完全在該地區取得或生產（例如在墨西哥種植的農產品），或
符合特定產品的原產地規則（稅則歸類改變、區域價值成分，或兩者兼具）

二、區域價值成分（RVC）。 許多產品必須達到最低RVC門檻，計算方式為以下兩種方法之一：

交易價值法： RVC =（交易價值減非原產材料價值）除以交易價值 x 100。門檻通常為60%至75%。
淨成本法： RVC =（淨成本減非原產材料價值）除以淨成本 x 100。門檻通常為50%至60%。

三、原產地證明書。 進口商或出口商必須自行證明原產地資格。在USMCA架構下，進口商、出口商或生產者皆可自行出具證明（不同於NAFTA需要特定表格的規定）。證明文件必須包含USMCA第5.2條所規定的最低必要資料項目。

關於USMCA原產地規則的深入說明，請參閱我們的USMCA原產地規則指南。

墨西哥貨物不符合USMCA資格時會怎樣？

不符合USMCA原產地規則的墨西哥貨物，無法享有任何優惠待遇，會被視為來自其他任何MFN國家的一般進口貨物處理：

關稅層級	符合USMCA資格	不符合資格
MFN基本稅率	0%（多數產品）	標準MFN稅率
第122條	豁免	10%
Section 301	不適用（非中國）	不適用
MPF	豁免	0.3464%（最低33.58美元，最高651.50美元）
HMF	標準（僅海運）	標準（僅海運）
一般總稅負（非金屬類）	0%	MFN加10%加各項規費

這項差距依然巨大，但已不再是絕對的天壤之別。自2026年7月24日起，符合USMCA資格的產品雖可免徵MFN稅率，但除非列入附件豁免清單，否則仍可能被課徵墨西哥強迫勞動相關的301條款10%關稅（91 FR 47318）。相對地，不符合資格的同一產品則須負擔MFN加上這10%再加MPF，依MFN稅率高低，總稅負可能達15%至25%以上。過去在這項比較中出現的10%第122條附加稅，已於2026年7月24日失效。

產品未能通過USMCA資格認定的常見原因：

非原產材料比例超過RVC門檻（來自北美以外地區的零組件過多）
產品未經歷足夠的稅則歸類改變（例如中國零組件在墨西哥組裝但轉型程度不足）
原產地證明書缺漏或內容不完整
汽車類產品：未達勞動價值成分（LVC）要求（USMCA要求40%至45%的汽車零組件由時薪至少16美元的勞工生產）

墨西哥進口貨物的關稅層級如何疊加

產品類別	符合USMCA資格	不符合USMCA	232條款
一般製成品（多數）	0%	MFN加10%第122條	不適用
汽車（符合資格）	0%（需符合LVC）	2.5% MFN加10%第122條	不符合資格則25%
鋼鐵製品	不適用（232條款優先）	不適用	50%
鋁製品	不適用（232條款優先）	不適用	50%
銅製品	不適用（232條款優先）	不適用	50%
農產品	0%（多數）	MFN（依項目而異）加10%第122條	不適用
紡織品／成衣（符合資格）	0%	MFN（10%至32%）加10%第122條	不適用

重點整理：

USMCA免稅適用範圍相當廣泛。 截至2026年1月，來自加拿大與墨西哥的進口貨物中，近85%申報適用USMCA免稅待遇，使實質有效稅率降至5%以下。
232條款不受USMCA影響。 來自墨西哥的鋼鐵、鋁與銅製品，一律面臨232條款完整的50%稅率，USMCA並未提供232條款的豁免。不符合資格的汽車產品，則面臨25%的232條款關稅。
Section 301不適用。 墨西哥本身不受Section 301關稅影響，該條款目前僅適用於中國。
符合USMCA資格者免徵第122條。 第122條公告明文豁免符合USMCA資格的加拿大與墨西哥貨物，這也讓USMCA資格認定的價值更加凸顯。

實例試算：從墨西哥進口的汽車零件

產品：汽車煞車零件（HTS 8708.30）完稅價格：150,000美元原產國：墨西哥

情境A：符合USMCA資格（達RVC與LVC要求）

層級	稅率	金額
MFN稅率	0%（USMCA）	0美元
第122條	豁免（USMCA）	0美元
MPF	豁免（USMCA）	0美元
HMF	0.125%（海運）	187.50美元
總計		187.50美元

實質稅率：0.13%

情境B：不符合資格（含中國零組件，RVC不足）

層級	稅率	金額
MFN稅率	2.5%	3,750美元
232條款（汽車零件）	12.5%（合計達15%）	18,750美元
第122條	豁免（232條款產品）	0美元
MPF	0.3464%	519.60美元
HMF	0.125%	187.50美元
總計		23,207.10美元

實質稅率：15.47%

單一批150,000美元貨物，兩種情境的差距達23,019.60美元。USMCA資格認定不是錦上添花的選項，而是一個價值23,000美元的決策。

情境C：同一產品改從中國進口（Section 301第三批清單）

層級	稅率	金額
MFN稅率	2.5%	3,750美元
Section 301（第三批清單）	25%	37,500美元
第122條	10%	15,000美元
MPF	0.3464%	519.60美元
HMF	0.125%	187.50美元
總計		56,957.10美元

實質稅率：37.97%

在150,000美元的貨物上，改從符合資格的墨西哥採購，比從中國採購省下56,769.60美元。即使墨西哥貨物不符合USMCA資格，也仍比中國採購省下33,750美元（Section 301的差距）。

GingerControl的關稅試算器可自動完成這類比較：輸入你的HTS代碼，即可並列檢視墨西哥（符合USMCA資格）、墨西哥（不符合資格）、中國、越南或其他任何原產國，並逐層列出每一項關稅細目。

墨西哥鋼鋁製品的232條款

儘管有USMCA，墨西哥的鋼鐵與鋁製品仍須負擔完整的232條款50%關稅，這一直是爭議焦點：

2018年最初實施的232條款曾短暫豁免墨西哥，但該豁免後來被配額制度取代，最終演變為全額課徵完整關稅
2025年稅率從25%調升至50%，墨西哥同樣適用
加拿大適用相同的50%稅率，並已對美國鋼鋁製品採取報復性關稅

對於採購鋼鐵或鋁製品的進口商而言，墨西哥在關稅上並不比其他國家更具優勢（僅澳洲享有232條款全面豁免、英國則協商到25%的稅率為例外）。

USMCA審查：2026年7月1日

USMCA規定在協定生效第六年須進行強制聯合審查，審查時程訂於2026年7月1日。雖然多數利害關係人預期協定將獲得續約，但這次審查仍可能帶來修訂空間。川普政府已表態其談判地位強勢，外界預期會有變動。

對進口商而言，實務上的意涵是USMCA資格認定標準可能改變。汽車產業的LVC要求、紡織品的紗線原產（yarn-forward）規則，以及RVC門檻，都有可能成為重新談判的對象。建議持續關注USTR的相關公告。

GingerControl是一套貿易合規AI平台，協助進口商、出口商與報關業者進行產品歸類、關稅成本模擬，並追蹤政策變動。關稅試算器涵蓋USMCA優惠稅率，並整合200多個國家的完整關稅結構，讓你能同時模擬USMCA資格認定與標準MFN待遇之間的成本差異。

常見問題

所有來自墨西哥的貨物都能免稅進入美國嗎？

不是。只有符合USMCA原產地規則的貨物才能免稅進口。不符合原產地規則要求的產品，會被視為標準MFN進口貨物，須負擔基本稅率加上10%的第122條附加稅。目前約85%的墨西哥進口貨物申報適用USMCA待遇。

USMCA能防止232條款關稅嗎？

不能。無論是否符合USMCA資格，墨西哥的鋼鐵（50%）、鋁（50%）、銅（50%）與汽車（25%）產品，一律適用232條款關稅。USMCA確實可豁免符合資格貨物的第122條，但無法豁免232條款。

汽車產品的USMCA原產地規則是什麼？

USMCA的汽車產業規則，是所有貿易協定中最複雜的條款之一。主要要求包括：乘用車須達75%區域價值成分（較NAFTA時期的62.5%提高）、40%至45%勞動價值成分（時薪16美元以上勞工的產出）,以及針對核心零件（引擎、變速箱、車體／底盤）的特定規則。不符合資格的車輛須負擔25%的232條款關稅。

如何確認我的產品是否符合USMCA資格？

請查閱USMCA附件4-B（原產地規則）中對應你HTS代碼的產品專屬原產地規則，計算你的產品是否符合適用的稅則歸類改變規則與（或）區域價值成分門檻。你的報關業者可協助進行資格認定，並確保原產地證明書正確完整。

轉往墨西哥近岸生產是避開關稅的好策略嗎？

這要看你的產品是否符合USMCA資格。如果你能在墨西哥製造或對貨物進行足夠的實質轉型，並使用足夠的北美原產內容，USMCA能提供市面上最優惠的關稅待遇：0%關稅、0%第122條、0%MPF。但如果只是把中國零組件拿到墨西哥組裝、轉型程度不足，貨物將無法取得USMCA資格，還可能引來CBP對轉運規避的審查。

USMCA審查後，墨西哥進口關稅會有什麼變化？

USMCA聯合審查訂於2026年7月1日進行。多數利害關係人預期協定將續約，但不排除有修訂空間。在審查完成前，現行USMCA條款持續有效。即使日後有所修訂，通常也會訂在未來某個日期生效，並附帶過渡期。

對符合資格的貨物而言，墨西哥是美國所有貿易夥伴中最優惠的關稅待遇：零關稅、零第122條、零MPF。但資格認定並非自動生效，一旦不符合資格，整體成本結構將完全改觀。是否從墨西哥採購，應該從針對你特定HTS代碼的USMCA資格認定分析開始。

GingerControl的關稅試算器可完整呈現墨西哥（符合USMCA資格與不符合資格兩種情境）與其他200多個國家的完整關稅結構。免費試用 →

GingerControl不只是一套工具。我們與進口商及貿易合規團隊合作，提供流程顧問、數位轉型策略，以及端到端的客製系統開發服務。聯繫我們的團隊 →

參考資料

[REF 1] Penn Wharton Budget Model，有效關稅稅率報告（2026年3月16日）引用數據：加拿大／墨西哥USMCA利用率（85%）、實質有效稅率低於5% 來源：有效關稅稅率發布日期：2026年3月16日

[REF 2] Covington & Burling，IEEPA關稅終止相關說明引用數據：USMCA第122條豁免規定、232條款產品免徵第122條來源：IEEPA關稅終止說明

[REF 3] Congressional Research Service，擴大實施的232條款引用數據：墨西哥鋼鋁50%稅率、無國家豁免、衍生品擴大範圍來源：IN12519

[REF 4] Tax Foundation，關稅追蹤報告引用數據：第122條時程、USMCA第122條豁免規定來源：關稅追蹤

[REF 5] Baker McKenzie，美國最高法院裁決與貿易執法策略引用數據：USMCA 2026年7月1日審查期限、續約預期、談判地位來源：貿易執法策略

[REF 6] Global Trade Alert，第122條生效現況引用數據：USMCA貨物免徵第122條、CAFTA-DR紡織品豁免規定來源：S122關稅估算

墨西哥vs中國進口關稅：近岸生產究竟能省多少？