印度進口指南:美國進口商的關稅稅率與應付稅額

美國目前對印度進口商品課徵哪些關稅？

美國進口商目前對印度商品須負擔多層關稅:依HTS稅則號別而定的一般最惠國（MFN）稅率,加上幾乎適用於所有國家的10%Section 122附加關稅。受Section 232規範的產品(鋼鐵、鋁、汽車)則適用25%的產業別關稅,取代Section 122附加關稅。印度自2026年7月24日起,依USTR針對60個經濟體採取的強迫勞動行動,開始適用淨最惠國稅率外加10%的Section 301關稅(91 FR 47318)。Section 301已不再只針對中國。

主要資料來源:USTR印度國別頁面,為美印貿易關係與進口數據的官方紀錄。

美印貿易協議如何改變關稅稅率？

2026年2月,美國與印度宣布一項臨時貿易框架,將印度商品的對等關稅率由25%調降至18%。然而,美國最高法院於2026年2月20日裁定所有IEEPA關稅違法後,這項18%稅率連同其他國別IEEPA關稅一併失效。取而代之的Section 122附加關稅(10%)現為適用於印度商品的實際附加稅率,並將於2026年7月24日到期。

美國2025年自印度進口商品達1,038億美元,使印度成為美國第九大進口來源國。同年對印度的商品貿易逆差達582億美元,較2024年成長27.1%。對於從印度採購藥品、寶石、紡織品或化學品的進口商而言,掌握完整的關稅結構,是精確估算到岸成本不可或缺的一環。

最後更新:2026年3月

印度商品目前的美國關稅結構

自2025年4月以來,印度進口商品的關稅局勢已歷經多次變動。以下為截至2026年3月的現況。

美印關稅變動時間軸

日期	行動	實際稅率
2025年4月2日	公告IEEPA對等關稅26%(10%基準加國別稅率)	多數商品26%
2025年8月7日	因印度採購俄羅斯石油,加徵25%額外關稅	多數商品50%
2026年2月7日	美印臨時協議:取消石油相關25%關稅,對等稅率降至18%	多數商品18%
2026年2月20日	最高法院裁定所有IEEPA關稅違法	額外稅率歸零(僅剩最惠國稅率)
2026年2月24日	Section 122附加關稅生效	最惠國稅率加10%(多數商品)

白宮針對Section 122附加關稅發布的說明文件確認,10%稅率一體適用於所有國家。與IEEPA制度不同的是,Section 122並無國別調整或雙邊協議下的例外安排。

哪些印度商品可豁免Section 122？

並非所有印度商品都須負擔10%附加關稅,主要豁免項目包括:

• **已適用Section 232關稅的產品:**鋼鐵、鋁、銅、汽車與半導體已負擔25%Section 232關稅,可排除在Section 122之外(不重複課稅)。
• **附件二產品例外:**約1,100項產品稅則號別清單(沿用先前IEEPA的豁免範圍),涵蓋天然資源、部分農業原料及其他境內產能不足的品項。
• **依第98章規定進口的產品:**符合HTSUS第98章特殊免稅待遇的商品。

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印度主要出口品的最惠國稅率為何？

印度出口至美國的主要品項涵蓋藥品、寶石、紡織品、有機化學品與機械設備,最惠國稅率則依產品類別而有顯著差異。

產品類別	主要HTS章別	一般最惠國稅率	是否適用Section 232？	是否適用Section 122？
藥品(學名藥、原料藥)	第29、30章	0%至6.5%	否	是(10%)
寶石、鑽石、貴重石材	第71章	0%至6.5%	否	是(10%)
紡織品與服飾	第50至63章	5%至32%	否	是(10%)
有機化學品	第29章	0%至6.5%	否	是(10%)
鋼鐵製品	第72、73章	0%至6%	是(25%)	否(Section 232優先適用)
鋁製品	第76章	0%至6.5%	是(25%)	否(Section 232優先適用)
機械設備	第84章	0%至6%	否	是(10%)
汽車零組件	第87章	0%至4%	是(涵蓋零件適用25%)	視涵蓋範圍而定
海鮮(蝦、冷凍魚)	第03、16章	0%至10%	否	是(10%)
香料與食品	第09、20、21章	0%至14.9%	否	是(10%)

以下就特定產業提供幾項重要說明:

**藥品:**印度供應全美約四成的學名藥用量。多數第30章下的成品藥品可以0%最惠國稅率進口。在美印臨時貿易框架下,學名藥曾被列為可能全數豁免對等關稅的品項。隨著制度轉為Section 122,除非適用附件二例外,否則這些產品現須負擔10%附加關稅。

**寶石與鑽石:**已切割拋光的鑽石(HTS 7102.39)一般可依最惠國稅率免稅進口。臨時貿易框架同樣將寶石與鑽石列為可能豁免關稅的品項,在Section 122制度下,這些產品須負擔10%附加關稅。

**太陽能電池與模組:**2026年2月,美國商務部宣布對印度產結晶矽光伏電池與模組課徵約126%的初步平衡稅,此為獨立於整體關稅制度之外的措施。

美印臨時貿易協議對進口商有何影響？

2026年2月6日發布的美印聯合聲明,勾勒出一項臨時協議的框架。雖然該框架所依據的IEEPA關稅已經失效,但由於政府已表態有意透過其他法律授權延續雙邊貿易承諾,這項框架仍具參考價值。

進口商應留意以下重點:

1. **對等關稅調降至18%的目標:**協商稅率為18%,較原先的25%調降。若政府透過Section 301調查(於2026年3月11日啟動,印度為16個目標經濟體之一)實施國別關稅,18%可能成為參考基準。

2. **特定產品關稅減免:**該框架將學名藥、寶石鑽石與飛機零件列為協議順利完成後,美方將全數取消對等關稅的品項。

3. **Section 232例外條款:**聯合聲明也納入取消印度飛機及飛機零件Section 232鋼鋁銅關稅的條款,並為印度原產汽車零件設立優惠關稅配額。

4. **印度的承諾事項:**印度承諾取消或調降美國工業品與農產品關稅,五年內採購5,000億美元的美國商品,並解決醫療器材、資通訊與農業領域的非關稅障礙。

GingerControl是一套貿易合規AI平台,協助進口商、出口商與報關行進行產品分類、模擬關稅成本與追蹤政策變動。關稅試算工具提供可依日期調整的試算,協助進口商模擬不同關稅情境下的稅負曝險。

印度面臨哪些Section 301風險？

印度目前並非Section 301關稅的適用對象。現行的Section 301關稅(清單一至清單4A)僅適用於中國原產商品。

不過,2026年3月11日,USTR啟動新一輪Section 301調查,鎖定「結構性產能過剩」問題,涵蓋包括印度在內的16個經濟體。另一項針對強迫勞動的獨立調查則涵蓋60個經濟體,同樣包含印度。書面意見截止日為2026年4月15日,公開聽證會將於5月起舉行。

這些調查明確以Section 301授權為基礎,意在取代已失效的IEEPA關稅,而Section 301在稅率與期限上並無法定上限。從印度採購的進口商應密切關注這些程序的後續發展。若USTR認定印度的產業政策對美國貿易造成負擔,後續可能課徵產業別或全面性關稅。

如何試算印度進口商品的總關稅？

以下為常見進口情境的實際試算範例。

**產品:**棉質床單(HTS 6302.21.50) **申報價值(CIF):**5萬美元 **最惠國稅率:**9.3% **原產國:**印度

稅負層級	稅率	金額
最惠國基礎稅率	9.3%	$4,650
Section 232	不適用(非涵蓋產品)	$0
Section 301	不適用(印度尚未適用)	$0
Section 122附加關稅	10%	$5,000
商品處理費(MPF)	0.3464%(下限$31.67,上限$614.35)	$173.20
港口維護費(HMF)	0.125%(海運貨物)	$62.50
預估關稅與費用合計		$9,885.70
實際稅率		約19.8%

此範例未計入反傾銷／平衡稅,該類稅負適用於特定印度產品(如部分鋼鐵、蝦類及其他受反傾銷或平衡稅命令規範的商品)。務必確認您的HTS稅則號別是否列於現行反傾銷／平衡稅命令範圍內。

可利用GingerControl的關稅試算工具,依您的HTS稅則號別、進口日期與原產國執行試算,系統會透明呈現每一項稅負組成,讓您清楚掌握成本來源。

常見問題

印度商品目前的關稅稅率是多少？

印度商品須負擔依HTS稅則號別而定的最惠國稅率,再加上自2026年2月24日生效的10%Section 122附加關稅。受Section 232規範的產品(鋼鐵、鋁、汽車、半導體)則適用25%關稅,取代Section 122附加關稅。印度目前尚未適用Section 301關稅。

從印度進口的藥品須課關稅嗎？

多數第30章下的成品藥品可以0%最惠國稅率進口。不過,除非該產品列於附件二豁免範圍,否則現須負擔10%的Section 122附加關稅。美印臨時框架曾將學名藥列為可能取消關稅的品項,但該框架尚未透過具拘束力的協議正式落實。

印度與美國有自由貿易協定嗎？

沒有。美國與印度並無自由貿易協定。2026年2月的臨時貿易框架是一項雙邊協議,訂出較低的對等關稅率,但其依據的IEEPA授權已遭最高法院宣告違法。雙方仍在持續協商更廣泛的雙邊貿易協定。

印度的關稅稅率與中國、越南相比如何？

在現行Section 122制度下,三國皆須負擔相同的10%附加關稅。不過,中國商品另須負擔7.5%至25%不等的Section 301關稅(特定產品類別如電動車與電池稅率更高)。越南與印度目前皆不適用Section 301關稅。鋼鐵(25%)與鋁(25%)的Section 232關稅則不分原產國一律適用。

印度是否會面臨新的Section 301關稅？

USTR於2026年3月11日啟動涵蓋印度及其他15個經濟體的Section 301調查,內容聚焦製造業的結構性產能過剩問題。若USTR做出肯定認定,可能對印度商品課徵產業別或全面性關稅。時程相當緊湊,公開意見徵詢截止日為2026年4月15日。

我可以用GingerControl試算印度進口商品的關稅嗎？

可以。GingerControl的關稅試算工具涵蓋印度原產商品完整的美國關稅結構:最惠國基礎稅率、Section 232、Section 122,以及任何適用的反傾銷／平衡稅稅率。輸入HTS稅則號別、選擇印度為原產國,系統即會透明呈現每一項稅負組成,並支援200多國並列比較,協助您評估其他採購來源的選項。

印度商品的商品處理費(MPF)是多少？

MPF為申報價值的0.3464%,每筆報單下限31.67美元、上限614.35美元,適用於所有正式報單,不分原產國。海運貨物另須負擔貨物價值0.125%的港口維護費(HMF)。

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參考資料

[REF 1] USTR,印度貿易數據 引用資料:2025年美國自印度進口商品達1,038億美元;貿易逆差582億美元 來源:USTR印度國別頁面 發布日期:2026年

[REF 2] 白宮,美印聯合聲明 引用資料:18%對等關稅率、5,000億美元採購承諾、特定產品關稅減免類別 來源:白宮聯合聲明 發布日期:2026年2月6日

[REF 3] 白宮,Section 122說明文件 引用資料:10%從價進口稅、150天期限、豁免類別 來源:白宮說明文件 發布日期:2026年2月20日

[REF 4] White & Case,Section 122關稅分析 引用資料:Section 122關稅結構、Section 232優先適用原則、產品豁免項目 來源:White & Case解析 發布日期:2026年2月

[REF 5] Holland & Knight,Section 301調查 引用資料:涵蓋16個經濟體(含印度)、3月11日啟動、4月15日意見截止 來源:Holland & Knight解析 發布日期:2026年3月

[REF 6] Troutman Pepper,印度IEEPA關稅撤銷 引用資料:取消25%石油相關關稅、2月7日生效、與Section 232及Section 301的交互適用 來源:Troutman Pepper解析 發布日期:2026年2月17日

[REF 7] BEA,2025年美國商品與服務貿易年度統計 引用資料:2025年美國對印度商品貿易逆差582億美元 來源:BEA貿易數據發布 發布日期:2026年2月

[REF 8] 耶魯大學Budget Lab,關稅現況報告(2026年3月9日) 引用資料:Section 122制度下整體實際關稅稅率10.5%、Section 122到期日 來源:耶魯大學Budget Lab 發布日期:2026年3月9日