中國進口美國關稅完整解析:每一項稅率與費用（2026年版）
完整拆解中國進口商品的每一層關稅:各清單Section 301稅率、Section 122附加關稅、Section 232、MPF、HMF,並附實際成本試算範例。
Chen Cui· Co-Founder of GingerControl· 閱讀約 3 分鐘
審核人: Michael Weick, LCB / CCS
Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).
美國進口商對中國商品須負擔哪些關稅？
美國進口商從中國進口商品,最多須負擔五層關稅與費用:最惠國基礎稅率、7.5%至100%不等的Section 301關稅、10%的Section 122暫行附加關稅、通關處理費(MPF與HMF),以及鋼鋁產品適用的50%Section 232關稅。實際總稅額取決於產品的HTS稅則歸類、進口日期,以及是否適用任何排除項目。
主要資料來源:USTR Section 301關稅措施,當中訂定中國進口商品的關稅清單與稅率。
現階段從中國進口的實際成本有多高？
截至2026年初,中國是美國各主要貿易夥伴中實際稅率最高的國家。Penn Wharton Budget Model估計截至2026年1月,中國的實際關稅稅率為33.9%,相較2025年1月2.3%的平均實際稅率高出近15倍。以Section 301清單三的消費性電子產品為例,一般進口商須負擔最惠國稅率再加上25%Section 301、10%Section 122、MPF與HMF,加總下來相當可觀。
2025年美國自中國進口總額為3,084億美元,較2024年下滑29.7%。即便如此,中國仍是美國最大宗的進口來源之一。就所有貿易夥伴而言,中國商品的關稅結構最為複雜:多項關稅措施相互疊加,各自適用不同的產品範圍、法源依據與到期時程。本文將逐層拆解,附上目前稅率、產品範例,以及一項實際進口案例的完整試算。
最後更新:2026年3月
Section 301關稅:中國進口商品最主要的稅負來源
Section 301關稅是絕大多數中國進口商品成本最高的一層。這項關稅依1974年《貿易法》課徵,起因是USTR認定中國在技術移轉與智慧財產權方面的作法不合理且具歧視性,分四波於2018年7月至2019年9月間陸續實施。
以下為目前依清單分類的稅率概況:
| 清單 | 生效日期 | 涵蓋產品 | 目前稅率 | 年進口值 |
|---|---|---|---|---|
| 清單一 | 2018年7月 | 工業機械、電子零組件 | 25% | 約340億美元 |
| 清單二 | 2018年8月 | 半導體、塑膠、化學品 | 25% | 約160億美元 |
| 清單三 | 2018年9月 | 家具、汽車零件、消費品 | 25%(由10%調升) | 約2,000億美元 |
| 清單4A | 2019年9月 | 服飾、鞋類、紡織品 | 7.5%(由15%調降) | 約1,200億美元 |
| 清單4B | 暫停實施 | 筆記型電腦、智慧型手機、玩具、遊戲機 | 0%(暫停課徵) | 約1,600億美元 |
清單一至清單4A合計涵蓋約3,700億美元的中國年進口額,約占美國自中國全部進口的65%。
策略產業加稅(2024年四年期複審)
2024年9月,USTR完成四年期複審,對多項策略產業產品調高稅率:
| 產品類別 | 原稅率 | 現行稅率 | 生效日期 |
|---|---|---|---|
| 電動車 | 25% | 100% | 2024年9月27日 |
| 鋰電池(電動車用) | 7.5% | 25% | 2024年9月27日 |
| 太陽能電池與模組 | 25% | 50% | 2024年9月27日 |
| 鋼鋁製品 | 0%至7.5% | 25% | 2024年9月27日 |
| 港口起重機 | 0% | 25% | 2024年9月27日 |
| 針筒與針頭 | 0% | 100% | 2024年9月27日 |
| 半導體 | 25% | 50% | 2025年1月1日 |
| 鎢製品 | 0% | 25% | 2025年1月1日 |
| 晶圓與多晶矽 | 25% | 50% | 2025年1月1日 |
| 天然石墨 | 0% | 25% | 2026年1月1日 |
| 永久磁鐵 | 0% | 25% | 2026年1月1日 |
| 鋰電池(非電動車用) | 7.5% | 25% | 2026年1月1日 |
| 口罩 | 0%至7.5% | 50% | 2026年1月1日 |
2025年12月,USTR另啟動一項新的Section 301調查,鎖定中國半導體,初始稅率為0%,並將於2027年6月前公布調升後的稅率。這顯示中國商品的關稅走勢仍在持續上升。
哪些產品可豁免Section 301？
清單4B產品目前仍暫停課徵,意味著筆記型電腦(HTS 8471.30)、智慧型手機(HTS 8517.13)、遊戲機、玩具與部分消費性電子產品進口美國時不須負擔Section 301關稅,這些也是自中國進口量最大的消費品類別之一。
另有少數產品別排除項目仍然有效,但涵蓋範圍有限且設有到期日。進口商應查詢USTR的HTS查詢工具,確認自身HTS稅則號別是否適用。
Section 122:疊加在所有商品上的全新全球附加關稅
2026年2月20日,美國最高法院於Learning Resources, Inc. v. Trump一案中以6比3判決,認定IEEPA並未授權總統課徵關稅。數小時後,川普總統即依1974年《貿易法》Section 122簽署公告,對幾乎所有進口商品課徵10%的全球附加關稅。
Section 122的重點如下:
- **稅率:**10%從價課徵(總統曾表示有意調升至法定上限15%,但截至2026年3月尚未有正式行動)
- **生效日期:**2026年2月24日
- **到期日:**2026年7月24日(150天,僅國會可延長)
- **疊加方式:**Section 122疊加於Section 301關稅與最惠國基礎稅率之上
- **豁免範圍:**已適用Section 232關稅的產品(鋼鐵、鋁、銅、汽車)可獲豁免。符合USMCA資格的加拿大與墨西哥商品亦可豁免。
對中國進口商品而言,這意味著多數產品現須同時負擔最惠國稅率、Section 301與Section 122三層關稅。10%的附加關稅本身金額不算太高,但疊加在原本就偏高的關稅結構之上,會將許多產品類別的總稅率推升至40%以上。
正如耶魯大學Budget Lab所指出,納入Section 122後的現行實際關稅稅率為10.5%,是1943年以來(2025年除外)最高水準。
Section 232:鋼鋁及持續擴大的衍生製品範圍
Section 232關稅依1962年《貿易擴張法》以國家安全為由課徵,目前適用稅率如下:
| 產品 | 現行稅率 | 生效日期 |
|---|---|---|
| 鋼鐵製品 | 50% | 2025年6月4日(由25%調升) |
| 鋁製品 | 50% | 2025年6月4日(由25%調升) |
| 鋼鋁衍生製品 | 50%(以金屬含量計) | 2025年擴大適用 |
| 銅製品 | 50% | 2025年 |
商務部於2025年8月新增407項衍生產品類別,涵蓋風力發電機、移動式起重機、推土機、鐵路車輛、含鋼鋁成分家具、壓縮機與泵浦等品項。
受Section 232規範的產品可豁免Section 122附加關稅,兩者不會疊加課稅。但這類產品仍須負擔最惠國稅率加上50%的Section 232關稅,若再疊加適用的Section 301關稅,部分中國鋼鋁產品的合計稅率可能超過75%。
中國進口商品的小額豁免現況如何？
已不再適用。原本第321條(19 U.S.C. 1321)提供800美元以下貨物免稅通關的小額豁免,已自2025年5月2日起針對中國與香港取消。全球性的小額豁免則自2025年8月29日起全面暫停。
對中國原產商品而言,這意味著:
- 無論貨值多寡,每一批貨物皆須辦理正式或非正式報單
- 所有適用關稅(最惠國稅率加Section 301加Section 122)即便是10美元的小包裹也照樣課徵
- 郵政包裹須依從價稅率或每件固定關稅(郵包每件200美元)課稅
- 簡化低價值報單的Entry Type 86已不再適用於中國商品
這項變動衝擊了原本仰賴中國直運模式的電商平台。變動前每日有超過400萬件小額豁免包裹進入美國,其中中國約占六成。
通關處理費用:MPF與HMF
除關稅外,每筆正式報單都須額外負擔兩項法定費用:
商品處理費(MPF)
- **稅率:**申報價值的0.3464%
- **下限(2026財年):**33.58美元
- **上限(2026財年):**651.50美元
- 法源:CBP依《FAST法案》每年調整
MPF適用於所有正式報單,無論原產地為何,均以完稅價格(即貨物申報價值,不含關稅、運費或保險)計算。貨值2,500美元以下的非正式報單,MPF則為固定2.72美元。
港口維護費(HMF)
- **稅率:**貨物價值的0.125%
- 無上下限
- **適用範圍:**僅限海運貨物(空運不適用)
- **法源:**1986年《水資源開發法》
HMF由CBP針對所有經海運入境的貨物課徵,若貨物以空運方式進口,則不須負擔HMF。
其他應納入預算的費用
- **ISF擔保／申報費:**每批貨物25至75美元(海運貨物須辦理的進口商安全申報)
- **報關行費用:**每筆報單150至300美元以上(依報關行而異)
- **連續擔保:**通常為年度應繳關稅的10%,最低5萬美元
實際範例:消費性電子產品的關稅疊加試算
以下以實際案例說明。假設您自中國進口藍牙喇叭,完稅價格為5萬美元。
步驟一:判定HTS稅則號別 藍牙喇叭一般歸列於HTS 8518.22(裝入外殼的揚聲器),該稅則號別的最惠國稅率為4.9%。
步驟二:確認適用的關稅層級
- HTS 8518.22屬於Section 301清單三(額外課徵25%)
- 非Section 232產品,故適用Section 122(10%)
- 未列於任何現行排除清單
步驟三:逐層計算稅額
| 關稅層級 | 稅率 | 計算方式 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 最惠國基礎稅率 | 4.9% | $50,000 × 4.9% | $2,450 |
| Section 301(清單三) | 25% | $50,000 × 25% | $12,500 |
| Section 122附加關稅 | 10% | $50,000 × 10% | $5,000 |
| MPF | 0.3464% | $50,000 × 0.3464% | $173.20 |
| HMF(海運) | 0.125% | $50,000 × 0.125% | $62.50 |
| 關稅與費用合計 | $20,185.70 |
實際稅率:40.37%
這批5萬美元的藍牙喇叭,在未計入運費、保險或報關費用的情況下,落地美國成本高達70,185.70美元。光是Section 301關稅一項,就占總稅負的六成以上。
相較之下,若同一產品改由越南進口(無Section 301,Section 122為10%):最惠國稅率4.9%加Section 122的10%再加各項費用,實際稅率約為15.5%。中國與越南的差距約達25個百分點。
GingerControl的關稅試算工具可自動完成這類多層關稅計算,涵蓋完整的美國關稅結構:基礎稅率、Section 232、Section 301、第99章及Section 122附加關稅,適用於200多個國家。您可同時比較中國、越南、墨西哥、印度或任何其他採購來源國的稅負差異。
中國主要進口類別的最惠國基礎稅率為何？
即便扣除各項附加關稅,不同產品類別的最惠國基礎稅率本身差異就相當大:
| 產品類別 | 典型HTS章別 | 最惠國稅率區間 | Section 301清單 | Section 301稅率 |
|---|---|---|---|---|
| 機械 | 第84章 | 0至6% | 清單一 | 25% |
| 電子／電機 | 第85章 | 0至8% | 清單一、二 | 25% |
| 家具 | 第94章 | 0至6% | 清單三 | 25% |
| 玩具與遊戲 | 第95章 | 0至6.5% | 清單4B(暫停) | 0% |
| 針織服飾 | 第61章 | 10至32% | 清單4A | 7.5% |
| 鞋類 | 第64章 | 8至48% | 清單4A | 7.5% |
| 塑膠製品 | 第39章 | 0至6.5% | 清單一至三(依產品而異) | 7.5至25% |
| 汽車零件 | 第87章 | 0至4% | 清單三 | 25% |
鞋類與服飾的最惠國稅率是整部稅則中偏高的類別之一。以一雙中國產皮鞋為例,可能須負擔37.5%最惠國稅率加7.5%Section 301加10%Section 122,合計稅前總稅率高達55%。這也是鞋類採購大舉轉往越南、印尼與柬埔寨的主因之一。
未來時程與後續發展為何？
目前的關稅局勢並非一成不變。以下是進口商應密切關注的關鍵日期與後續發展:
| 日期 | 事件 | 影響 |
|---|---|---|
| 2026年7月24日 | Section 122到期 | 除非國會延長,否則10%附加關稅將終止 |
| 持續進行中 | 新一輪Section 301調查(涵蓋60餘國) | USTR可能課徵新關稅以取代Section 122 |
| 2027年6月 | 半導體Section 301關稅調升 | 稅率待公布,鎖定中國半導體 |
| 持續進行中 | Section 232衍生產品範圍擴大 | 更多產品可能面臨50%的鋼鋁關稅 |
USTR於2026年3月11日啟動新一輪Section 301調查,鎖定16個以上經濟體的結構性產能過剩問題,中國名列首位。這些調查結果可能催生新的、具持久效力的關稅授權依據,取代限時的Section 122附加關稅。
結論很清楚:中國商品的關稅負擔不會下降。進口商應同時模擬至少三種情境:(a)Section 122到期後無替代方案、(b)新的Section 301關稅填補空缺、(c)Section 232涵蓋範圍擴大衝擊其產品類別,並針對每種情境建立成本模型。
GingerControl是一套貿易合規AI平台,協助進口商、出口商與報關行進行產品分類、模擬關稅成本與追蹤政策變動。關稅試算工具可提供國別並列比較與可依日期調整的試算,讓您在7月到期日前就先掌握各種情境下的到岸成本樣貌。
常見問題
從中國進口的總關稅稅率是多少？
沒有單一固定稅率,實際稅率取決於產品的HTS稅則歸類。屬於Section 301清單一或清單三的產品,須負擔25%加10%的Section 122附加關稅再加最惠國基礎稅率,合計往往落在35%至45%之間。電動車等策略性產品的合計稅率可能超過100%。鋼鋁產品則適用50%的Section 232關稅(但可豁免Section 122)。
從中國進口的筆記型電腦與智慧型手機須課關稅嗎？
筆記型電腦(HTS 8471.30)與智慧型手機(HTS 8517.13)屬於暫停實施的Section 301清單4B,因此不須負擔清單一至4A的關稅。但這不代表完全不受Section 301影響:USTR針對強迫勞動採取的行動,自2026年7月24日起對中國產品課徵12.5%關稅,豁免項目列於91 FR 47318附件二。務必查核您的稅則號別是否列於附件表格中,再假設稅率為零,因為實際適用範圍以附件表格為準,公告文字版並未收錄完整內容。10%的Section 122附加關稅則已於2026年7月24日到期,對任何產品都不再適用。最惠國稅率(筆記型電腦通常為0%)與各項處理費則維持不變。
從中國寄送低價值包裹還能免稅嗎？
不能。中國商品的小額豁免已於2025年5月2日取消,無論貨值多少,所有中國原產貨物皆須負擔完整關稅並辦理通關手續。全球性的小額豁免暫停則自2025年8月29日起生效。
如何確認我的產品屬於哪一份Section 301清單？
可於USTR的Section 301查詢工具或USITC的HTS查詢系統輸入10碼HTS稅則號別查詢。Section 301關稅是依HTS第99章管理,產品歸類結果決定適用哪一份清單。
Section 122是否疊加在Section 301之上？
是的。Section 122疊加於Section 301關稅與最惠國基礎稅率之上,唯一例外是已受Section 232規範的產品(鋼鐵、鋁、銅、汽車)可豁免Section 122。因此一項中國商品的稅前合計稅率,可能達到最惠國稅率加25%Section 301加10%Section 122,合計35%以上。
2026年7月24日Section 122到期後會怎麼樣？
若國會未投票延長,也未制定替代性關稅授權,10%附加關稅將終止。不過,政府已啟動數十項新的Section 301調查,可能催生新的關稅措施。進口商不應假設這10%會就此消失而無任何替代方案。
GingerControl的關稅試算工具如何處理關稅疊加？
GingerControl的關稅試算工具可計算任一HTS稅則號別的完整關稅結構:最惠國基礎稅率、Section 232、Section 301、第99章修正項目與Section 122。系統會透明呈現每一層稅額,並支援200多個原產國的稅負並列比較,稅率並會依進口日期自動調整。
改從越南或墨西哥進口是否比中國便宜？
視產品而定。越南不須負擔Section 301關稅,但適用10%的Section 122附加關稅。墨西哥符合資格的商品可享USMCA免稅待遇(豁免Section 122)。以清單三產品為例,從中國改採越南可省下25個百分點的關稅;若改採符合USMCA資格的墨西哥,則可能省下35個百分點以上。建議使用關稅試算工具,針對您的HTS稅則號別比較各國稅負差異。
中國進口商品的關稅疊加程度是歷來最複雜的一次。五層關稅各自具備獨立的法源依據、到期時程與產品範圍,唯一掌握實際到岸成本的方式,就是以現行稅率針對您的HTS稅則號別逐一試算。
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參考資料
[REF 1] USTR,Section 301關稅措施與排除程序 引用資料:Section 301調查背景、關稅清單、排除程序 來源:Section 301關稅措施
[REF 2] USTR,Section 301修正決定(2024年9月) 引用資料:四年期複審結果、策略產業加稅、生效日期 來源:修正決定公告 發布日期:2024年9月12日
[REF 3] USTR,半導體Section 301調查最終行動 引用資料:針對中國半導體的新Section 301調查、初始稅率、2027年6月時程 來源:半導體Section 301公告 發布日期:2025年12月
[REF 4] USTR,中國國別頁面 引用資料:2025年美國自中國進口額(3,084億美元)、年減幅(29.7%) 來源:中華人民共和國
[REF 5] Covington & Burling LLP,IEEPA關稅失效,Section 122關稅生效 引用資料:最高法院於Learning Resources, Inc. v. Trump一案的判決、Section 122細節、10%稅率、2月24日生效日、150天期限、豁免範圍 來源:IEEPA關稅失效 發布日期:2026年2月
[REF 6] 耶魯大學Budget Lab,關稅現況報告(2026年3月9日) 引用資料:現行實際關稅稅率(10.5%)、1943年以來最高水準、Section 122分析 來源:關稅現況報告 發布日期:2026年3月9日
[REF 7] Penn Wharton Budget Model,實際關稅稅率與稅收(2026年3月16日) 引用資料:中國實際關稅稅率(33.9%)、整體實際稅率(10.3%)、2,090億美元關稅收入 來源:實際關稅稅率 發布日期:2026年3月16日
[REF 8] Tax Foundation,2026年關稅追蹤:川普關稅 引用資料:IEEPA最高法院判決、Section 122課徵時程、2026年3月11日新一輪Section 301調查 來源:關稅追蹤
[REF 9] 聯邦公報,2026財年海關使用費調整(CBP Dec. 25-10) 引用資料:MPF稅率(0.3464%)、下限(33.58美元)、上限(651.50美元)、2025年10月1日生效 來源:2026財年費用調整 發布日期:2025年7月23日
[REF 10] 商務部工業安全局,鋼鋁Section 232衍生產品範圍擴大 引用資料:新增407項產品類別、50%稅率、衍生產品涵蓋範圍 來源:商務部新增407項產品類別 發布日期:2025年8月
[REF 11] 國會研究處,鋼鋁Section 232關稅擴大適用範圍 引用資料:2025年6月調升至50%、衍生產品範圍擴大、國別豁免 來源:IN12519
[REF 12] Morgan Lewis,中國進口商品小額豁免取消 引用資料:2025年5月2日生效、Entry Type 86變動、CBP指引 來源:小額豁免取消 發布日期:2025年5月1日
[REF 13] Global Trade Alert,從IEEPA到Section 122:2026年2月20日的變化 引用資料:Section 122基準稅率、排除清單細節、疊加規則 來源:從IEEPA到Section 122 發布日期:2026年2月
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作者
Chen Cui
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