如何計算美國進口關稅：進口商逐步指南
美國進口關稅逐步計算指南：找出HTS稅則號列、確認原產國、查最惠國基礎稅率、檢查Section 301/232/122是否適用，再加上商品處理費與港口維護費，算出總到岸關稅成本。
Chen Cui· Co-Founder of GingerControl· 閱讀約 3 分鐘
審核人: Michael Weick, LCB / CCS
Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).
美國進口關稅怎麼算？
計算美國進口關稅分六個步驟：（1）找出商品的10碼HTS稅則號列，（2）確認原產國，（3）查最惠國（MFN）基礎稅率，（4）檢查Section 301、Section 232或Section 122是否適用，（5）加上商品處理費（MPF）與港口維護費（HMF），（6）把每一層稅率分別乘上完稅價格再加總。加總後的金額，就是你預估要負擔的關稅總額。
為什麼現在算關稅比以前複雜這麼多？
2018年以前，多數進口人只要繳一筆最惠國基礎稅率加規費就好。現在美國關稅最多可疊加五層，分別依不同法源課徵，每一層的商品涵蓋範圍與到期時間都不一樣。Penn Wharton Budget Model估計，整體有效關稅稅率在2026年1月已達10.3%，較一年前的2.3%大幅攀升。要把數字算對，每一層都得分開檢查。
我最常被問到的問題就是：「我到底該怎麼算出實際要繳多少錢？」以前答案很簡單，查HTS稅則號列、找到稅率、乘上貨物金額就完事了。
這套流程對基礎稅率來說依然成立，但基礎稅率早就不是全部了。所謂「關稅疊層」，也就是同一項商品同時適用多個法源的關稅，可能讓一件最惠國稅率只有3%的商品，加總後變成38%。這篇文章會用一個真實的試算範例，帶你一步步走過每一層稅，讓你清楚知道每個數字是怎麼來的。
最後更新：2026年3月
步驟一：找出商品的HTS稅則號列
每一筆關稅計算都從協調關稅表（HTS）稅則號列開始。這組10碼數字會用最細的層級界定你的商品，也決定了每一項適用的稅率。
HTS稅則號列查詢管道：
- USITC HTS Search是美國國際貿易委員會維護的官方資料庫
- CBP CROSS裁示資料庫可查到CBP過去對類似商品的歸類先例
- 你的報關行也能提供歸類協助
HTS稅則號列的結構：
| 碼數 | 層級 | 範例（瑜珈墊） |
|---|---|---|
| 前2碼 | 章 | 40（橡膠） |
| 前4碼 | 節 | 4016（其他硫化橡膠製品） |
| 前6碼 | 目（國際共通） | 4016.99（其他） |
| 前8碼 | 美國子目 | 4016.99.60 |
| 全10碼 | 統計後綴 | 4016.99.6050 |
稅率是在8碼層級決定的，後兩碼只是統計用途，不影響稅率。
常見的歸類錯誤：
- 材質很關鍵。 鋼刃廚刀（第82章）跟陶瓷刃廚刀，歸類完全不同，章注可能依材質把某些商品排除在外。
- 功能也很關鍵。 一款兼具智慧家庭中樞功能的藍牙喇叭，可能歸類為揚聲器（8518節），也可能歸類為資料處理機器（8471節），兩者稅率天差地遠。
- 責任在進口人身上。 就算供應商提供了HTS稅則號列，CBP仍然要求進口人對歸類正確性負責。歸類錯誤可能招致罰款、補徵關稅與延誤放行。
如果不確定你的稅則號列，可以向CBP申請拘束性裁定。拘束性裁定會給你一個具法律拘束力的歸類結果，CBP必須遵守。
GingerControl的HTS Classification Researcher是一套歸類前研究輔助工具，依循持照報關業者慣用的推理流程，包括GRI階層規則分析、類注與章注審閱，以及CROSS裁示研究，但最終歸類決定仍需仰賴專業判斷。GingerControl產出可供稽核的文件來支持歸類決定，並不提供法律意見，也不能取代持照報關業者的專業。
步驟二：確認原產國
商品的實際製造地（或發生「實質轉型」的地點）決定了適用哪些關稅方案。
原產國為什麼重要：
| 原產國 | Section 301 | Section 232（金屬） | Section 122 | FTA優惠 |
|---|---|---|---|---|
| 中國 | 7.5%到100% | 50%（鋼鐵鋁） | 10% | 無 |
| 越南 | 無 | 50%（鋼鐵鋁） | 10% | 無 |
| 日本 | 無 | 50%（金屬）、15%（汽車） | 10% | 無 |
| 墨西哥（符合USMCA） | 無 | 50%（鋼鐵鋁） | 免徵 | 符合資格商品免稅 |
| 加拿大（符合USMCA） | 無 | 50%（鋼鐵鋁） | 免徵 | 符合資格商品免稅 |
原產國認定依據是商品實際製造或實質轉型的地點，不是出貨地點。一件在中國製造、經越南轉運的商品，仍屬中國原產，仍須負擔Section 301關稅。
步驟三：查最惠國基礎稅率
有了HTS稅則號列之後，到協調關稅表第一欄查「一般」稅率，也就是適用於所有WTO會員國商品的最惠國（MFN）稅率。
常見稅率類型：
| 稅率類型 | 範例 | 計算方式 |
|---|---|---|
| 從價稅 | 5% | 完稅價格 x 5% |
| 從量稅 | 每公斤0.045美元 | 重量（公斤） x 0.045美元 |
| 複合稅 | 3% + 每公斤0.02美元 | （完稅價格 x 3%）+（重量 x 0.02美元） |
| 免稅 | 0% | 免徵關稅 |
多數消費性商品採從價稅（按價值的百分比課徵），部分農產品、紡織品與化學品則採從量稅或複合稅。
什麼是「完稅價格」？
對美國進口而言，完稅價格通常就是交易價格，也就是商品為銷往美國而實際支付或應支付的價款。這包含商品本身的價格、包裝費用，以及任何協助款（買方提供給賣方的材料或服務）。它不包含國際運費、保險費，或美國境內的內陸運費。
步驟四：檢查是否有其他關稅層
現代關稅計算最複雜的地方就在這裡。查完最惠國稅率後，依序檢查以下每一項：
Section 301（目前僅適用中國）
用USTR關稅查詢工具確認你的HTS稅則號列是否列在Section 301清單1到4A。Section 301關稅是依HTS第99章（第III分章）課徵，稅率從7.5%（清單4A）到100%（電動車、注射器與針具）不等。
Section 301已經不再只針對中國。清單1到4A仍只適用中國原產商品，但USTR的強迫勞動行動，自2026年7月24日起，對來自60個經濟體的商品，另外加課一層Section 301關稅，稅率依經濟體不同為淨最惠國稅率外加10%或12.5%（91 FR 47318）。除非確認原產經濟體不在這60國之內、且你的節次不在涵蓋範圍內，否則不要假設這一層是零。
Section 232（鋼鐵、鋁、銅、汽車及其衍生品）
檢查你的商品是否落在Section 232涵蓋範圍內。現行稅率：
- 鋼鐵與鋁：50%（2025年6月由25%調升）
- 銅：50%
- 汽車與汽車零件：25%（依框架協議，日本為15%）
- 衍生品（含鋼鐵鋁成分）：以金屬含量價值課徵50%
Section 232商品免課Section 122附加稅。用BIS Section 232頁面查現行商品涵蓋範圍。
Section 122（全球性附加稅）
自2026年2月24日起至7月24日止，多數國家進口商品須加課10%從價附加稅。
Section 122的免徵情形：
- 已課徵Section 232關稅的商品
- 符合USMCA資格的加拿大、墨西哥商品
- 關鍵礦產、藥品、部分電子產品（依附錄二例外規定）
- 特定雙邊貿易協議所涵蓋的免稅商品
第99章修訂
部分商品在HTS第99章（臨時性立法）下另有稅率修訂，包括Section 301項下的特定商品排除，以及各種臨時性停徵措施。務必檢查你的HTS稅則號列在第99章是否有對應的修訂項目。
步驟五：加上規費
多數報單須額外負擔兩項政府規費：
| 規費 | 稅率 | 適用對象 | 2026財政年度上下限 |
|---|---|---|---|
| MPF（商品處理費） | 完稅價格的0.3464% | 所有正式報單 | 下限33.58美元，上限651.50美元 |
| HMF（港口維護費） | 貨物完稅價格的0.125% | 僅限海運 | 無上限 |
多數FTA（USMCA、CAFTA-DR等）項下的進口商品免課MPF。
步驟六：算出總額
把每一層加總，各層關稅都是各自獨立就完稅價格計算，彼此不會複利疊乘。
試算範例：中國原產不鏽鋼廚房家電
商品：不鏽鋼外殼電子電鍋 HTS稅則號列：8516.60.40（烹飪爐、爐灶、烤箱） 最惠國稅率：3.4% 完稅價格：25,000美元 原產國：中國 運輸方式：海運
| 步驟 | 稅層 | 稅率 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 3 | 最惠國基礎稅 | 3.4% | 25,000美元 x 3.4% | 850.00美元 |
| 4a | Section 301（清單3） | 25% | 25,000美元 x 25% | 6,250.00美元 |
| 4b | Section 232 | 不適用 | 非鋼鐵鋁製品 | 0.00美元 |
| 4c | Section 122 | 10% | 25,000美元 x 10% | 2,500.00美元 |
| 5a | MPF | 0.3464% | 25,000美元 x 0.3464% = 86.60美元 | 86.60美元（高於下限） |
| 5b | HMF | 0.125% | 25,000美元 x 0.125% | 31.25美元 |
| 關稅與規費總計 | 9,717.85美元 |
有效稅率：38.87%
備註：這款電鍋雖有不鏽鋼外殼，但商品本身歸類為烹飪器具（第85章），不是鋼鐵製品（第72至73章）。Section 232鋼鐵關稅是依HTS歸類認定是否為鋼鐵製品及其衍生品，而不是單純因為商品含有鋼鐵成分就適用。歸類結果決定一切。
同一商品改從越南進口：
| 稅層 | 稅率 | 金額 |
|---|---|---|
| 最惠國基礎稅 | 3.4% | 850.00美元 |
| Section 301 | 0%（非中國原產） | 0.00美元 |
| Section 122 | 10% | 2,500.00美元 |
| MPF | 0.3464% | 86.60美元 |
| HMF | 0.125% | 31.25美元 |
| 總計 | 3,467.85美元 |
有效稅率：13.87%
從中國改成越南，一筆25,000美元的貨，就省下6,250美元，也就是整個Section 301關稅。
GingerControl的Tariff Calculator把這六個步驟全部自動化。輸入HTS稅則號列、選定原產國，計算工具就會分別列出每一層稅：最惠國基礎稅、Section 301、Section 232、Section 122、MPF、HMF，並支援200多個國家的同框比較，稅率也會依報關日自動對應。
關稅計算常見的錯誤
一、商品明明不受涵蓋卻套用Section 232。 含鋼鐵成分的商品，不代表就是Section 232認定的「鋼鐵製品」。是否適用Section 232，取決於HTS第72至73章（及擴大後的衍生品清單）的歸類結果，不是原料成分。
二、Section 232與Section 122重複計算。 已課徵Section 232關稅的商品，免課Section 122。如果你的商品已經繳了50%的鋼鐵關稅，就不要再加10%的Section 122。
三、用錯完稅價格基準。 關稅是依交易價格（商品實付價款）計算，不是依CIF價格（含運保費）計算。美國採FOB基準估價，跟部分採CIF基準的國家不同。
四、忽略時間點的差異。 關稅稅率會在特定生效日變動。Section 301稅率曾於2024年9月27日與2025年1月1日調升，Section 122自2026年2月24日起生效。用錯報關日，就會算出錯誤的稅率。
五、假設供應商提供的HTS稅則號列一定正確。 進口人依法對歸類負責。如果供應商提供的HTS稅則號列有誤，CBP開罰的對象是你，不是供應商。
常見問題
關稅疊層是複利疊乘，還是各自獨立加總？
各自獨立加總。每一層關稅（最惠國、Section 301、Section 122）都是依原始完稅價格計算，不是依「價格加上前一層稅」計算。假設完稅價格是10,000美元，適用3%最惠國稅加25%Section 301加10%Section 122，總額是10,000美元 x（3% + 25% + 10%）= 3,800美元，不是10,000美元 x 1.03 x 1.25 x 1.10。
要去哪裡查我的商品有沒有列在Section 301清單上？
可以用USTR Section 301查詢工具，或在USITC HTS資料庫查你的HTS稅則號列，留意是否有對應到你歸類的第99章項目。你的報關行也能協助確認Section 301是否適用。
稅率跟有效稅率有什麼不同？
稅率是單一稅層適用的百分比（例如25%的Section 301）。有效稅率則是所有稅層與規費加總後，除以完稅價格得出的比例。一件商品若最惠國稅率3%、Section 301稅率25%、Section 122稅率10%，個別稅率分別是3%、25%、10%，但加上規費後的有效稅率約為38.5%。
我可以自己算關稅，還是一定要找報關行？
你可以照這篇文章的步驟自行試算，也可以用GingerControl的Tariff Calculator或USITC HTS資料庫這類工具。但實際報關時，多數商業進口人還是會透過持照報關業者處理。報關行負責確保歸類正確、套用所有適用的關稅方案，並向CBP申報。試算讓你抓到大概數字，報關行則負責把它做到準確無誤。
關稅稅率多久會變一次？
最惠國基礎稅率通常透過立法或貿易協議更新，變動不頻繁。Section 301稅率則依USTR行動調整（上一次重大調整是2024年9月，後續調升已排到2027年）。Section 232稅率在2025年6月調升至50%。Section 122是臨時性措施，2026年7月24日到期。MPF上下限則每年10月1日調整一次。
GingerControl的Tariff Calculator怎麼簡化這個流程？
GingerControl的Tariff Calculator取代了這篇指南的步驟三到步驟六。輸入HTS稅則號列與原產國，計算工具就會把最惠國稅、Section 301、Section 232、Section 122、MPF、HMF各自列成一行，並算出總額，同時支援依報關日對應稅率，以及200多個國家的並列比較。
關稅計算早就不是一步到位的事。五層關稅，各自有各自的法源與商品涵蓋範圍，唯一可靠的做法，就是針對你的HTS稅則號列與原產國，把每一層都查過一遍，才能估出正確的到岸成本。
GingerControl的Tariff Calculator把這件事自動化：完整關稅疊層、透明分項、200多個國家比較、依報關日對應稅率。免費試用 →
參考資料
[REF 1] USITC，協調關稅表 引用資料：HTS稅則號列結構、稅率查詢、協調制度解釋總規則 來源：HTS Search
[REF 2] USITC，關稅歸類常見問題 引用資料：逐步歸類流程、GRI應用方式、類注與章注指引 來源：USITC FAQs
[REF 3] USTR，Section 301關稅行動 引用資料：Section 301清單、HTS稅則號列適用性查詢 來源：Section 301 Tariff Actions
[REF 4] Bureau of Industry and Security，Section 232鋼鐵鋁關稅 引用資料：Section 232商品涵蓋範圍、衍生品清單擴大、50%稅率 來源：Section 232 Steel and Aluminum
[REF 5] Penn Wharton Budget Model，有效關稅稅率（2026年3月16日） 引用資料：整體有效關稅稅率（10.3%）、較2025年1月的2.3%增幅 來源：Effective Tariff Rates 發布日期：2026年3月16日
[REF 6] Federal Register，2026財政年度海關規費調整（CBP Dec. 25-10） 引用資料：MPF稅率（0.3464%）、2026財政年度下限（33.58美元）、上限（651.50美元） 來源：FY2026 User Fee Adjustments 發布日期：2025年7月23日
[REF 7] U.S. Department of Commerce (ITA)，協調制度編碼 引用資料：HS與HTS碼的關係、出口用Schedule B、6碼國際共通標準 來源：HS Codes
[REF 8] CBP，稅率認定 引用資料：USITC關稅資料庫參照、拘束性裁定申請流程、CBP最終認定權限 來源：Determining Duty Rates
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作者
Chen Cui
Co-Founder of GingerControl
Building scalable AI and automated workflows for trade compliance teams.
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