CBP 裁罰指南：進口人面臨的執法風險

CBP 目前的執法力道有多強？

CBP 目前的執法力道處於近年來的高點之一。2025 財政年度，CBP 完成 348 件稽核案，收取 3,788 萬美元罰鍰與違約金，司法部（DOJ）也成立了貿易詐欺工作組，配置 40 名律師專責處理關稅逃避案件。CBP 已透過與 Exiger 的合約及高階貿易分析專案（Advanced Trade Analytics Program）投入 AI 鎖定技術，能更精準偵測轉口規避、低報價值與誤分類。

違反海關規定會有什麼罰則？

依 19 USC §1592，罰鍰依過失程度分級：一般過失最高可處漏稅額 2 倍（無稅損時為完稅價格 20%）；重大過失最高可處漏稅額 4 倍（無稅損時為完稅價格 40%）；詐欺最高可處貨品國內完整價值，並可能面臨刑事追訴。虛假申報法（False Claims Act）另可加處三倍損害賠償，並帶動檢舉人驅動的執法行動。

法遵監控，也就是持續追蹤法規要求與內部落實情形的做法，過去一年搜尋熱度成長了 40%。這樣的成長反映了一個根本轉變：進口人再也不能把法遵當成定期檢查清單來看待。CBP 的執法立場已從「輔助貿易」轉向「積極執法」，背後有新的法律授權、擴增的預算、AI 分析技術，以及結合民事罰鍰與刑事追訴的跨機關工作組撐腰。如今的風險已不只是一張裁罰通知加上更正申報，還包括虛假申報法下的檢舉訴訟（qui tam）、高階主管個人責任，以及可能癱瘓營運的供應鏈中斷。

最後更新：2026 年 3 月

CBP 目前的執法重點是什麼？

ArentFox Schiff 2026 年分析點出定義當前海關執法版圖的五大領域：

歸類、估價與原產地正確性，誤分類仍是最常見的違規態樣。CBP 的 AI 鎖定技術現已能在歷史報單模式中標記異常
強迫勞動法遵（UFLPA），2025 年暫扣放行令大幅增加，新增五個高風險產業：燒鹼、銅、紅棗、鋰與鋼鐵
轉口規避偵測，CBP 已與 Exiger 簽約導入供應鏈繪圖技術。第 14326 號行政命令對查獲轉口規避的貨品課徵 40% 關稅，且不提供罰鍰減輕
Section 232 法遵，第 10895 號總統公告指示 CBP 優先審查鋁製品歸類，並對誤分類案件課處最高罰鍰
稅收保護，單是低價值免稅包裹（de minimis）就已收取逾 10 億美元，顯示稅收徵繳是 CBP 的核心執法目標

「CBP 與 DOJ 將動用一切可用手段，包括虛假申報法、民事罰鍰、刑事追訴與 AI 強化鎖定技術，來監控整條供應鏈。」，ArentFox Schiff，2026 年五大海關議題

罰鍰架構如何運作？

19 USC §1592 下的罰鍰架構分三級：

過失程度	罰鍰（有稅損）	罰鍰（無稅損）
一般過失	漏稅額 0.5 至 2 倍	完稅價格 5% 至 20%
重大過失	漏稅額 2.5 至 4 倍	完稅價格 20% 至 40%
詐欺	漏稅額 5 至 8 倍（上限：國內完整價值）	貨品國內完整價值

除了 §1592 之外，虛假申報法還讓政府得以追討三倍損害賠償。2025 年 7 月一件進口人因謊報原產地而支付 680 萬美元和解金的案例，顯示虛假申報法的效力已延伸進海關執法領域。

事先揭露提供最實質的罰鍰減輕：在 CBP 發現違規之前主動揭露的進口人，通常只需負擔未繳稅款的利息，遠低於 §1592 可能課處的罰鍰。

進口人該如何保護自己？

一套經得起執法檢驗的法遵計畫，需要具備以下要件：

歸類準確性與文件留存，為每個 SKU 建立即時更新的 HTS 主檔，並附上完整推論鏈。GingerControl 的 HTS Classifier 能產出以 GRI 邏輯、類注及 CROSS 裁示為依據、附完整推論鏈的可稽核報告
內部稽核計畫，每年針對歸類、估價與原產地判定進行自我稽核，優先聚焦高風險 SKU
書面法遵程序，將法遵計畫文件化，對所有參與貿易交易的員工進行訓練，並定期檢視程序
記錄留存，所有海關相關記錄至少保存五年。CBP 依 19 C.F.R. § 163.12 推出的記錄留存法遵計畫，提供自願性認證，展現積極法遵的態度
政策監控，GingerControl 的 Tariff Briefing 每日提供關稅政策變動、執法動態與 HTS 資料庫更新的摘要
事先揭露準備，若發現違規，搶在 CBP 發現前提出事先揭露，能大幅降低罰鍰風險

GingerControl 協助企業建置內部 AI 強化法遵能力，從流程顧問到客製 AI 系統開發皆涵蓋在內，目標是讓法遵團隊專注在策略性工作，而不是耗在人工歸類與監控上。

常見問題

什麼情況會觸發 CBP 稽核？

CBP 稽核可能因報單資料中的風險指標、AI 鎖定技術偵測到異常、虛假申報法下的檢舉、隨機抽查，或特定執法專案（例如第 10895 號公告下的鋁製品歸類審查）而觸發。擁有文件化的法遵計畫能降低（但無法完全消除）稽核風險。

什麼是貿易詐欺工作組？

貿易詐欺工作組於 2025 年 8 月 29 日成立，結合 DOJ 民事與刑事部門，以及 CBP 與國土安全調查局（HSI），共同追查關稅逃避、走私與進口詐欺。該工作組同時運用虛假申報法、民事罰鍰與刑事追訴。

個人是否須為海關違規負個人責任？

會。美國海關法禁止任何個人協助或教唆違規行為。報關業者、貨運承攬業者與員工，若明知仍協助誤分類或其他違規行為，都可能被追究責任。虛假申報法下，高階主管個人也可能負責。

CF-28 與 CF-29 有什麼差別？

CF-28 是資訊請求書，CBP 在做出判斷前要求進一步說明。CF-29 是行動通知，代表 CBP 已決定變更歸類、稅率或估價。兩者都需要及時且有文件依據的回覆。

GingerControl 如何支援法遵監控？

GingerControl 的 Tariff Briefing 每日提供關稅政策變動、執法動態與 HTS 資料庫更新的精選摘要，每天為法遵團隊省下約兩小時的閱讀時間。平台也能產出支援合理注意義務主張的可稽核歸類文件。

**如今的執法環境要求持續的法遵監控與可稽核文件。**GingerControl 的平台涵蓋歸類、稅費計算與每日政策監控。立即試用 →

GingerControl 不只是一套工具，我們與進口人及貿易法遵團隊合作，提供流程顧問、數位轉型策略，以及端到端的客製系統開發服務。聯繫我們的團隊 →

參考資料

[REF 1] ArentFox Schiff，2026 年五大海關議題引用內容：執法重點、轉口規避鎖定技術、AI 應用來源：Top Five Customs Issues 發布日期：2026 年 2 月 9 日

[REF 2] Bloomberg Tax，海關執法趨嚴引用內容：348 件稽核、3,788 萬美元罰鍰、ATAP 專案、One Big Beautiful Bill 資金來源：Enforcement Tightens

[REF 3] Ropes & Gray，貿易詐欺工作組引用內容：工作組架構、罰鍰架構、680 萬美元虛假申報法和解案來源：Task Force

[REF 4] CBP，記錄留存法遵計畫引用內容：自願性認證、罰鍰減輕效益來源：Recordkeeping

[REF 5] CBP，罰則計畫引用內容：執法架構、合理注意義務標準來源：CBP Penalties