Section 301 關稅完整解析：稅率、清單與關稅試算

Section 301關稅是什麼？

Section 301關稅，是依1974年貿易法第301條，對中國原產進口貨物課徵的額外關稅，該條款授權總統對「不合理或具歧視性，且對美國商務造成負擔或限制」的外國貿易行為採取報復措施[1]。自2018年起，這些關稅已涵蓋約3,700億美元的中國貨物，稅率介於7.5%至100%之間，是影響美國進口商規模最大的單一關稅計畫。

主要資料來源：聯邦公報83 FR 28710（USTR Section 301行動通知），即USTR對中國原產貨物課徵Section 301稅捐的裁定。

如何試算Section 301的總關稅？

Section 301的總關稅，是將Section 301附加稅率疊加在基本最惠國（MFN）稅率之上，再加計其他適用的關稅層級，包括Section 232、Section 122附加稅，以及反傾銷與平衡稅（AD/CVD）。這些稅率是相加，而非複利計算：一項基本稅率4%、Section 301稅率25%的貨物，應繳的是完稅價格的29%，而不是在基本稅額之上再乘以25%。

摘要： Section 301關稅對約3,700億美元的中國原產進口貨物課徵7.5%至100%的額外稅率，依清單一至清單四B分類。稅率取決於你產品的HTS稅則號別落在哪一份清單，以及2024至2025年策略產業調升後的修正。這些稅捐會疊加在基本MFN稅率、Section 232，以及目前的Section 122附加稅（10%，取代2026年2月遭最高法院裁定違憲的IEEPA對等關稅）之上，意味著在反傾銷與平衡稅令發布前，中國貨物的實際總稅率仍可能高達近90%甚至更高。GingerControl的Tariff Calculator會顯示任何HTS稅則號別與原產國的完整關稅疊加，包含Section 301，並具備依日期精準計算稅率的能力。

最後更新：2026年4月

Section 301的法源基礎是什麼？

1974年貿易法（19 U.S.C. Section 2411）第301條，授予美國貿易代表署（USTR）廣泛的調查與回應外國政府不公平貿易行為的權限[1]。與需要經國會立法的關稅行動不同，Section 301讓行政部門擁有單方面課徵關稅或暫停貿易協定優惠的權力。

目前的Section 301關稅，源自USTR在2018年3月對中國技術移轉、智慧財產權與創新相關貿易行為所展開的調查。USTR的調查結論認定，中國政府的行為每年對美國經濟造成約500億美元的損害[2]。如USTR在聯邦公報通知中所述：「中國利用外資持股限制，包括合資要求、股權限制及其他投資限制，要求或施壓美國企業將技術移轉予中國企業。」[3]

這些關稅分四波，於2018年7月至2019年9月間實施。了解你的產品落在哪一份清單，以及此後又經過哪些修正，是試算Section 301曝險的第一步。

Section 301各清單細目：稅率、生效日與產品範圍

Section 301關稅計畫依不同清單分類，每份清單各有自己的生效日、稅率與產品範圍。下表整理截至2026年4月各清單的現況，並納入USTR於2024年定案、2025年逐步實施的策略產業調升[4]。

清單	生效日	原始稅率	現行稅率	約略進口值	主要產品類別
List 1	2018年7月6日	25%	25%	340億美元	工業機械、電子產品、醫療器材、航太零件、核子反應爐
List 2	2018年8月23日	25%	25%	160億美元	半導體、化學品、塑膠、鐵路設備、機車
List 3	2018年9月24日	10%至25%	25%	2,000億美元	家具、燈具、汽車零件、建材、食品、紡織品
List 4A	2019年9月1日	15%至7.5%	7.5%	1,200億美元（4A加4B合計）	消費性電子產品、成衣、鞋類、運動用品、玩具
List 4B	原訂2020年3月	15%（延後／暫停）	7.5%	（已計入上列數字）	手機、筆記型電腦、部分消費性商品，原先延後實施，後改按調降後稅率課徵

2024至2025年策略產業調升： 2024年5月，依法定四年期覆審結果，USTR宣布對策略產業產品調升稅率。這些調升適用於現有清單內特定HTS子目[5]：

產業	原Section 301稅率	調整後稅率	生效日
電動車	25%	100%	2024年9月27日
鋰電池（電動車用）	7.5%	25%	2024年9月27日
電池零件（非電動車用）	7.5%	25%	2026年1月1日
太陽能電池	25%	50%	2024年9月27日
半導體	25%	50%	2025年1月1日
鋼鐵與鋁製品	0%至7.5%	25%	2024年9月27日
港口起重機	0%	25%	2024年9月27日
醫用手套、注射器、呼吸器	7.5%	25%至50%	2026年1月1日
天然石墨、永久磁鐵	0%	25%	2026年1月1日

這些依產業調升的稅率，意味著同一份原始清單上的兩項產品，現在可能適用差異極大的Section 301稅率。一家進口標準消費性電子產品、原列於List 4A的進口商，仍只需負擔7.5%，但進口鋰電池組、同樣原列在該清單上的進口商，現在卻要負擔25%。這正是手動試算關稅之所以不可靠的原因，也是為什麼GingerControl的Tariff Calculator會依進口報關日期，套用每個HTS稅則號別最新的稅率，同時反映原始清單分類及此後的產業別調整。

Section 301如何與其他關稅層級疊加？

Section 301關稅不會取代既有稅捐，而是疊加在其上。一項中國進口貨物的總關稅，可能包含五層以上的相加稅率：

關稅層級	法源	稅率區間	適用對象
基本MFN稅率	HTS第1至97章	0%至20%	所有依分類課徵的進口貨物
Section 232	1962年貿易擴張法	50%（鋼鐵）；50%（鋁）；50%（銅）	鋼鐵、鋁、銅及其衍生製品；汽車（2025年起25%）。英國另有25%的例外規定[6]
Section 301	1974年貿易法	7.5%至100%	列於清單一至清單四B的中國原產貨物
~~第99章對等關稅~~	~~IEEPA／HTS第99章第III分章~~	~~10%至145%~~	2026年2月20日遭最高法院以6票對3票裁定違憲，認定IEEPA未授權課徵關稅[7]
Section 122	1974年貿易法	10%	適用所有國家，2026年2月24日至7月24日期間實施的150天臨時附加稅
反傾銷與平衡稅（AD/CVD）	1930年關稅法第七章	0%至500%以上	依產品與國別課徵的傾銷／補貼稅

這些稅率是相加的。 一項中國鋼鐵產品可能面臨：3.4%基本稅率加50% Section 232加25% Section 301加10% Section 122，合計88.4%，還不含反傾銷與平衡稅令。

GingerControl的Tariff Calculator涵蓋完整美國關稅疊加：基本稅率、Section 232、Section 301與Section 122附加稅，涵蓋200多國。

試算範例：中國原產不鏽鋼螺紋緊固件

假設一家進口商進口HTS 7318.15.20項下的不鏽鋼螺紋緊固件，完稅價格10萬美元，進口日期為2026年4月：

關稅層級	稅率	金額
基本MFN稅率（HTS 7318.15.20）	3.4%	3,400美元
Section 232（鋼鐵製品）	50.0%	50,000美元
Section 301（清單一，25%）	25.0%	25,000美元
Section 122（150天附加稅）	10.0%	10,000美元
合計	88.4%	88,400美元

在一筆10萬美元的貨物上，總關稅高達88,400美元，其中Section 301單項就增加了25,000美元，但真正的曝險來自疊加效應。同一項緊固件若改由台灣或印度進口，只需負擔3.4%基本稅率，不涉及Section 232或Section 301，兩者差距高達數萬美元。GingerControl涵蓋200多國的比較功能，能清楚呈現把採購移出中國之後，關稅成本會如何變化。

如何判斷你的產品是否落在Section 301清單上？

判斷你的產品是否適用Section 301關稅，需要將你的8位碼HTS稅則號別，比對USTR一系列聯邦公報通知所公告的產品清單（83 FR 28710、83 FR 40823、83 FR 47974、84 FR 43304）及其後續修正[8]。

這個流程分為三個步驟：

正確分類你的產品。 Section 301的適用範圍是在HTS 8位碼層級認定的。8位碼層級的分類錯誤，可能就是0%與25% Section 301稅率之間的差距。GingerControl的HTS Classification Researcher運用GRI邏輯判定正確的10位碼HTS稅則號別，而這直接決定你的Section 301曝險。
對照適用清單檢核HTS稅則號別。 每份清單都列出所涵蓋的8位碼HTS子目。你的產品必須落在清單所列子目之內，且屬於中國原產，才會觸發該項稅捐。
確認是否有產業別修正。 2024年的四年期覆審，對既有清單內的特定HTS稅則號別進行了調升。原列在清單三、稅率25%的產品，若落在半導體或太陽能電池等策略產業範圍內，現在可能已調升至50%[5]。

GingerControl的Tariff Briefing每日追蹤Section 301異動，包括USTR新公告、排除項目核准與到期，以及產業別稅率修正，讓法遵團隊在稅率變動影響其產品組合時即時收到通知。

Section 301的排除申請流程是什麼？

Section 301排除申請流程，讓進口商可以向USTR申請就特定產品豁免Section 301稅捐。USTR已辦理多輪排除申請，對於稅捐造成「嚴重經濟損害」，或產品無法從非中國來源取得的情況，核准暫時性豁免[9]。

排除流程的幾項重點：

排除是針對產品，而非針對公司。 一項獲核准的排除，適用於所有進口該項產品的進口商，而不只是申請人本身。
排除是暫時性的。 大多數排除的核准期限為一年。當初核准的排除，絕大多數如今都已到期。
溯及既往的退稅。 獲核准的排除，通常溯及該清單的生效日，讓進口商有權就先前已繳納的稅款申請退稅。
核准率偏低。 光是清單三，USTR就收到超過53,000件排除申請，僅核准約6,800件，核准率為13%[10]。
新冠疫情期間的排除。 2020至2021年間，另有一批醫療產品排除獲核准，其中多數如今已到期。

對於排除已到期的進口商而言，Section 301全額稅率現在已重新適用。GingerControl追蹤所有現行與已到期的排除項目，並依HTS稅則號別與進口日期自動套用，確保無論是現行試算或回溯稽核，都採用該期間正確的稅率。

2024至2026年間，Section 301出現了哪些變化？

自最初實施以來，Section 301關稅的樣貌已出現重大變化：

法定四年期覆審（2024至2025年）。 USTR於2024年5月宣布展開的法定覆審，結果為維持所有既有關稅，並如前述追加策略產業調升。時任USTR代表戴琪（Katherine Tai）表示：「這些關稅修正，反映出中國在技術移轉、智慧財產權與創新方面的行為、政策與作法，持續存在不合理與歧視性的認定結果。」[11]

IEEPA對等關稅遭裁定違憲，Section 122接手（2026年）。 2025年4月宣布、依IEEPA課徵、對中國貨物最高課徵145%的「對等關稅」，於2026年2月20日遭最高法院以6票對3票裁定違憲。最高法院認定，IEEPA並未授權課徵關稅[7]。行政部門隨後改以1974年貿易法第122條為法源，自2026年2月24日起至7月24日止（150天），對所有國家一律課徵10%的附加稅。在此期間，行政部門正展開新一輪Section 301調查，以建立更長期的關稅架構。

訴訟仍在進行中。 美國國際貿易法院已受理針對清單三與清單四關稅的挑戰，原告主張USTR逾越其法定授權。聯邦巡迴上訴法院的後續裁決，將攸關本計畫在法律上能否持續[12]。

CBP執法。 CBP已加強Section 301執法力道，特別針對原產國申報。透過第三國轉運以規避Section 301稅捐的貨物，將面臨虛假申報法及19 U.S.C. Section 1592項下的裁罰。EAPA調查已鎖定經越南、馬來西亞、泰國與柬埔寨轉運的中國貨物規避手法[13]。

GingerControl是一個貿易法遵AI平台，協助進口商、出口商與報關行進行產品分類、關稅成本模擬與政策異動追蹤。其依日期精準運作的關稅引擎，反映每一次Section 301修正，包括產業別調升、排除期間與稅率調整，確保試算結果對特定進口日期都是準確的。

常見問答

Section 301清單一、二、三、四之間有什麼差異？

清單一至清單四，代表2018年7月至2019年9月間陸續實施的四波關稅行動，各自涵蓋不同的HTS稅則號別範圍，初始稅率也不同。清單一與清單二（25%）鎖定工業產品；清單三（後調升至25%）涵蓋範圍廣泛的消費性與工業產品；清單四（調降至7.5%）涵蓋剩餘的消費性產品。GingerControl的Tariff Calculator會判定你的HTS稅則號別落在哪一份清單，並套用現行稅率，包括2024年覆審後的任何產業別修正。

2026年Section 301關稅是否仍然有效？

是的。截至2026年4月，所有Section 301關稅仍然有效。USTR於2024年完成的法定四年期覆審，結果是維持所有既有關稅，並對電動車、電池、半導體與太陽能電池等策略產業調升稅率。GingerControl的Tariff Briefing會追蹤Section 301稅率的任何公告異動，並在修正影響到用戶的產品分類時通知用戶。

Section 301與Section 232關稅如何互相影響？

Section 301與Section 232是各自獨立、法源不同的計畫，兩者會相加疊算。一項中國鋼鐵產品，可能同時要負擔Section 232的50%與Section 301的25%，且都疊加在基本MFN稅率之上。GingerControl的Tariff Calculator會分別列出每一層適用稅率，清楚呈現每項計畫對總關稅的實際貢獻。

我可以申請Section 301排除嗎？

排除流程由USTR分多輪辦理，但先前核准的排除大多已經到期。是否會開放新一輪排除，取決於USTR的政策決定。排除生效期間，適用對象是特定產品描述，而不只是HTS稅則號別，且有時效限制。GingerControl會追蹤所有現行排除項目，並依產品分類與進口日期自動套用。

我該如何知道自己中國進口貨物的總關稅曝險？

要算出總關稅曝險，需要疊加每一層適用稅捐：基本MFN稅率加Section 301加Section 232（如適用）加Section 122附加稅（10%，適用至2026年7月24日）加任何反傾銷與平衡稅令。這項試算需依日期與HTS稅則號別精準計算。GingerControl的Tariff Calculator能針對任何HTS稅則號別與原產國即時完成完整疊加試算，並提供200多國比較，呈現改從其他國家採購後如何完全消除Section 301曝險。

Section 301關稅適用於台灣、香港或澳門的貨物嗎？

這個答案在2026年7月24日出現變化。原本的清單一到清單四A，適用對象是依CBP原產地規則認定「原產國為中國」的貨物，台灣作為獨立關稅領域，並不在其中。但USTR以強迫勞動為由發動的Section 301行動，如今已將60個經濟體單獨納入適用範圍，台灣與香港都名列其中（91 FR 47318）。台灣貨物依該項行動須負擔MFN稅率外加10%的稅捐，即使台灣仍不屬於中國清單範圍。澳門則不在這60個經濟體之列。GingerControl的國別關稅引擎，能反映每個關稅領域的正確課稅方式。

如果我誤分類產品，導致Section 301稅款短繳，會發生什麼事？

因誤分類或原產國申報錯誤導致Section 301稅款短繳，將觸發19 U.S.C. Section 1592項下的裁罰，裁罰金額從過失情況下的未繳稅款，到詐欺情況下貨物的完整國內價值不等。CBP已將Section 301列為執法優先項目，且裁罰是逐筆申報線核算。GingerControl的HTS Classification Researcher運用GRI邏輯判定正確的稅則號別，降低誤分類風險，而分類正確與否，直接決定你的Section 301曝險。

準備好試算你的完整Section 301曝險了嗎？ GingerControl的Tariff Calculator會針對任何HTS稅則號別，在200多國範圍內顯示完整關稅疊加，包括基本稅率、Section 232、Section 301與Section 122，並具備依日期精準計算與透明的資料來源。

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資料來源

1974年貿易法第301條（19 U.S.C. Section 2411）。
USTR，「中國技術移轉、智慧財產權與創新相關行為、政策與作法之Section 301調查結論」，2018年3月22日。
聯邦公報，83 FR 28710（2018年6月20日）。USTR就中國技術移轉行為所作之裁定通知。
建立Section 301各清單之聯邦公報通知：83 FR 28710（清單一）、83 FR 40823（清單二）、83 FR 47974（清單三）、84 FR 43304（清單四）。
USTR，「USTR完成法定四年期覆審後之對中國關稅行動」，2024年5月。
第9705號總統公告（2018年3月），鋼鐵與鋁製品Section 232關稅（原始稅率分別為25%與10%，於2025年6月調升為鋼鐵、鋁與銅一律50%）。
對等關稅行政命令，2025年4月2日（依IEEPA對中國貨物最高課徵145%）。2026年2月20日遭最高法院以6票對3票裁定違憲（認定IEEPA未授權課徵關稅）。改以Section 122附加稅取代，稅率10%，為期150天（2026年2月24日至7月24日）。
美國國際貿易委員會，美國協調關稅稅則（2025年修訂版）。
USTR，「產品排除申請程序」，清單一至清單四聯邦公報通知（2018至2023年）。
國會研究處，「Section 301：中國產品之關稅排除」，2024年更新。
USTR戴琪，就Section 301四年期覆審結論之聲明，2024年5月。
美國國際貿易法院，HMTX Industries LLC等訴美國案，案號20-03898。
CBP，防止規避及保護法（EAPA）調查摘要，2023至2025年。

最後更新：2026年4月