給採購團隊的製造國關稅比較指南

製造國如何影響美國進口關稅?

製造國決定了在最惠國基本稅率之上,還會疊加哪些關稅層級:Section 232(鋼鐵、鋁、銅,截至2026年4月為按完稅價格全額課徵50%)、Section 301(針對中國特定商品課徵25%至30%)、Section 122(目前多數國家適用的10%對等關稅基準),以及涵蓋特定產品的反傾銷及平衡稅(AD/CVD)。選擇在越南製造(約10% Section 122)而非中國製造(約10%加25%至30% Section 301),同一產品的總關稅可相差25至35個百分點。

為什麼2026年製造國的選擇對採購決策更加重要?

2026年2月最高法院對IEEPA關稅的判決,將Section 122調回廣泛適用的10%基準稅率。2026年4月的Section 232重整,則對金屬製品不論原產地一律按完稅價格全額課徵50%。這些變化意味著,製造國的選擇對關稅結果的影響,比2025年那種臨時拼湊、疊加難以預測的IEEPA關稅層級更大、也更持久。

摘要

製造國選擇是產品成本工程中槓桿效果最大的決策之一。目前越南適用10%的Section 122基準稅率,在多數產品類別上比中國(10%加25%至30% Section 301)低25至35個百分點,但須留意越南製造的原物料投入成本較高,且10%基準稅率可能在2026年7月23日前後有所變動。墨西哥符合USMCA優惠條件的貨品可享優惠待遇。泰國與印度則面臨Section 122加上個別產品曝險。**GingerControl的Tariff Sandbox**可並列模擬各國的完整關稅堆疊,讓採購決策真正反映實際的關稅算式。

最後更新:2026年5月

2026年的國別關稅版圖

2026年初,三項結構性變化改寫了製造國選擇的成本結構:

**最高法院對IEEPA的判決(2026年2月)。**最高法院推翻了以IEEPA為依據的關稅,政府隨後改以10%基準的Section 122對等關稅取代。原本在IEEPA下面臨46%稅率的越南,降至10%。多數其他貿易夥伴國也大致落在同一基準。10%的Section 122預計在2026年7月23日前後到期,除非延長或另訂新規。

2026年4月的Section 232金屬重整。Perkins Coie的分析證實,50%的金屬關稅現已改按涵蓋製品及衍生製品的完稅價格全額課徵,並新增15%的金屬含量最低限度門檻豁免。Section 232不分國別一律適用,包括越南在內,因此金屬製品會在國別關稅之上再疊加50%的層級。

**Section 301對中國仍持續適用。**中國特定商品清單上的Section 301關稅25%至30%持續有效。中國原產產品須同時負擔Section 122(10%)加Section 301,多數品類的總關稅曝險落在35%至45%左右。

國別比較:典型關稅堆疊

下表以2026年5月公告稅率、非金屬消費品或工業產品為前提。實際稅率仍取決於具體HTS歸類結果。

製造國	Section 122基準	Section 301	Section 232(金屬)	非金屬產品典型總稅率	金屬產品典型總稅率
越南	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%
中國	10%	25%至30%	若屬金屬則50%	35%至45%	85%至95%
墨西哥(符合USMCA)	0%(USMCA)	0%	若屬金屬則50%	0%至5%	50%
墨西哥(不符USMCA)	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%
泰國	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%
印度	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%
台灣	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%
孟加拉	10%	0%	若屬金屬則50%	10%至20%	60%

**重點結論:**就非金屬消費品與工業產品而言,2026年中國的關稅約比多數替代產地高出25至35個百分點。金屬製品則不分國別一律疊加Section 232層級,國別選擇僅影響其上的Section 122加Section 301部分。

國別關稅比較實際告訴你什麼

任何以國別關稅比較為基礎的採購決策,都必須留意三項但書:

**製造投入成本因國而異。**越南的電子、汽車與工程塑膠製造業本地化率約為15%至20%,多數零組件仍需從中國或南韓進口。成品關稅較低的優勢,會部分被較高的零組件採購成本抵銷。實際到岸成本取決於完整的成本結構,而不只是關稅一項。

**原產國認定依據是實質轉型,而非組裝地點。**在越南組裝、但主要零組件來自中國的產品,依實質轉型分析,仍可能被認定為中國原產。CBP的測試標準是,最後生產國的加工是否創造出名稱、性質或用途均不同的新產品。純粹的組裝作業,通常無法符合此標準。

**10%的Section 122基準是暫時性的。**這項對等關稅預計在2026年7月23日前後到期,除非延長。今日做出的採購決策,應納入Section 122在2026年年中可能調整為其他稅率或降為零的情境。

GingerControl的Tariff Sandbox如何模擬國別決策

GingerControl是AI全球貿易法遵基礎設施,協助進口商、出口商與報關業者進行產品歸類、模擬關稅成本並追蹤政策變動。Tariff Sandbox可針對任一候選HTS歸類,模擬各採購來源國的完整美國關稅堆疊。

以國別比較為例,工作流程如下:

採購團隊或產品經理設定候選國別(越南、墨西哥、中國、泰國等)
Tariff Sandbox透過Classification Researcher,判定候選產品的HTS歸類
Sandbox依國別計算完整的關稅堆疊(最惠國基本稅率、若屬金屬則含Section 232、若為中國則含Section 301、Section 122基準,以及適用時的AD/CVD)
輸出結果為各國並列的到岸成本總表,供採購團隊作為選商依據

GingerControl的Tariff Calculator涵蓋完整的美國關稅堆疊:基本稅率、Section 232、Section 301、第99章,以及橫跨200多個國家的Section 122對等關稅。

實質轉型與原產國認定

一項有意義的採購決策,前提是原產國認定本身站得住腳。依CBP的實質轉型框架,產品最後發生實質轉型的國家,即為關稅認定上的原產國。判斷標準為:

該加工作業是否產出名稱不同的新產品?
產品的性質是否發生改變?
產品的用途是否發生改變?

單純或簡易的組裝作業,通常無法滿足此標準。CBP近期對控制臂案作成的N357277裁定即認定,零組件組裝並未構成實質轉型,控制臂的性質仍歸屬於其球接頭總成的原產地。

對於考慮將生產從中國移轉至越南的採購團隊而言,實質轉型測試是關鍵前提。如果越南端的加工作業並未使貨物產生實質轉型,原產國仍維持中國,Section 301堆疊也依然適用。

常見問題

2026年越南與中國的關稅相比如何? 越南目前適用10%的Section 122基準稅率,中國則是相同的10%再加上25%至30%的Section 301(視涵蓋清單而定)。就多數非金屬消費品與工業品類而言,總關稅差距約在25至35個百分點。金屬製品不分國別一律疊加50%的Section 232層級。

USMCA是否仍為墨西哥貨品提供優惠關稅待遇? 對於符合USMCA原產地規則的貨品而言,答案是肯定的。符合資格的貨品可依USMCA優惠待遇以0%最惠國稅率進口,惟金屬製品不論原產地仍須適用Section 232。資格認定須符合USMCA產品別規則所定的區域價值成分或稅則變更等要求。

GingerControl的Tariff Sandbox如何模擬國別比較? Sandbox接受一項候選產品與一組候選國別清單,分別透過Classification Researcher進行歸類,並依國別計算完整關稅堆疊。輸出結果為並列的到岸成本比較,供採購團隊在拍板製造決策前作為選商參考。

將製造從中國移轉至越南,是否會自動排除Section 301曝險? 不會。原產國的認定依據是實質轉型,而非最終組裝地點。如果越南端的作業僅是對主要來自中國之零組件的簡易組裝,CBP仍可能認定原產國為中國,Section 301依然適用。採購決策中必須納入實質轉型分析。

10%的Section 122基準稅率會維持多久? 10%的Section 122對等關稅預計在2026年7月23日前後到期,除非延長或另訂新規。今日做出的採購決策,應同時模擬延長與到期回復兩種情境,因為無論結果為何,國別關稅比較都會出現實質變化。

GingerControl是否支援2026年4月的Section 232金屬重整? 支援。Tariff Calculator已套用對涵蓋金屬製品及衍生製品完稅價格全額課徵50%的規則、新增的15%金屬含量最低限度門檻豁免,以及更新後的衍生產品清單。製造國選擇不影響Section 232層級本身,材質組成的決策才會。

GingerControl的Researcher框架如何契合採購決策? GingerControl的Classification Researcher依循GRI邏輯,並產出根植於類注、章注與相關CROSS裁定的可稽核報告。Tariff Sandbox則在此基礎上,模擬各原產地的關稅結果。依CBP裁定HQ H290535,10位碼HTSUS歸類屬報關業務,建議由持照報關業者審閱把關。