加拿大進口指南：USMCA 資格認定、關稅稅率與美國進口商的通關成本
Chen Cui Co-Founder of GingerControl 這次更新：Section 232 金屬關稅現在列出附件I-B的25%稅率，以及兩處與 USMCA 相關的差別：附件I-C移動式工業設備（自2026年6月8日起對非美國成分課25%，下限15%），以及美國商務部為美國汽車製造商的供應商核准的 USMCA 鋼鋁（25%，稅號9903.82.18與9903.82.19）。
GingerControl 說明美國對加拿大商品課徵的關稅：USMCA、Section 232 金屬與汽車關稅、Section 338 關稅與進口禁令，以及木材與乳製品。
下一步：試算一個 SKU 疊加後的總關稅
目前美國對加拿大進口商品的關稅稅率是多少？
多數加拿大商品依美墨加協定（USMCA）免稅進入美國。根據 Penn Wharton Budget Model 的資料，截至2026年1月，自加拿大進口的商品有將近85%主張 USMCA 優惠待遇，使實際關稅稅率低於5%。不符 USMCA 資格的商品須負擔自2026年7月24日起實施的10%強迫勞動 Section 301 關稅；依 USMCA 免稅報關進口的商品則豁免這項關稅。受 Section 232 規範的產品（鋼鐵、鋁、汽車、木材、銅、半導體、藥品、無人機），不論是否符合 USMCA 資格，都須負擔25%至100%不等的產業別關稅。自2026年8月22日起，列名的加拿大乳製品、酒精飲料與機動車輛產品，另須依1930年《關稅法》Section 338 加徵50%關稅；自2026年9月29日起，其中部分產品更完全禁止進口。
主要資料來源：2026年7月24日的 Section 301 關稅見 91 FR 47318 的美國貿易代表署（USTR）措施公告，Section 338 乳製品關稅見 91 FR 46653 的 Proclamation 11047。被 Section 301 這層關稅取代的 Section 122 附加關稅，已於2026年7月24日到期。
USMCA 能免除加拿大商品的所有關稅嗎？
不能。USMCA 只免除符合協定原產地規則之商品的關稅。不符 USMCA 資格的產品（因為非北美成分過多，或未能符合產品別規則），會被視為一般最惠國待遇（MFN）的進口商品，須負擔10%的強迫勞動 Section 301 關稅。鋼鐵、鋁、汽車、木材、銅、半導體、藥品與無人機的 Section 232 關稅，即使是符合 USMCA 資格的商品也照樣適用，只有特定汽車零件享有有限的例外。列名乳製品、酒精飲料與機動車輛產品的 Section 338 關稅與進口禁令，更完全沒有 USMCA 豁免；詳見下方的 Section 338 一節。
加拿大是2024年美國商品進口的第三大來源國，金額達4,120億美元，也是美國商品出口的第一大目的地，金額達3,500億美元。2025年美國對加拿大的商品貿易逆差為464億美元。對於從加拿大採購能源、金屬、木材、汽車或農產品的進口商而言，符合與不符合 USMCA 資格的待遇差異，每批貨就可能相差數萬美元。
USMCA 資格如何認定
USMCA 是決定你進口加拿大商品要繳多少關稅的最關鍵因素。產品只要符合以下三項條件之一，即可適用 USMCA 優惠（通常為免稅）待遇：
- 在 USMCA 境內（美國、加拿大或墨西哥）完全取得或生產
- 在一個或多個 USMCA 成員國內完全以原產材料生產
- 使用非原產材料生產，且符合產品別原產地規則（稅則歸類改變、區域價值成分，或兩者兼具）
區域價值成分（RVC）門檻依產品而異。兩種計算方法如下：
| 計算方法 | 一般 RVC 門檻 | 公式 |
|---|---|---|
| 交易價值法 | 75% | （交易價值 - 非原產材料）／交易價值 |
| 淨成本法 | 65% | （淨成本 - 非原產材料）／淨成本 |
汽車規則最為嚴格。乘用車須含有至少75%的北美成分（高於北美自由貿易協定 NAFTA 時期的62.5%），另外對核心零件、主要零件與輔助零件設有額外要求，並設有勞動價值成分門檻。
原產地證明的程序相當彈性：USMCA 並不要求使用特定格式的原產地證明書。原產地證明可以做在發票或其他商業文件上，只要包含 USMCA 附件 5-A 規定的九項必要資料要素即可。不過，進口商必須保存佐證文件五年，並做好接受美國海關與邊境保護局（CBP）查核的準備。
GingerControl 是一個貿易合規 AI 平台，協助進口商、出口商與報關行進行產品稅則分類、模擬關稅成本，並追蹤政策變化。Tariff Calculator 能模擬符合與不符合 USMCA 資格的報單之間的差異，讓進口商精確算出主張優惠能省下多少。GingerControl 負責找出並記錄這個機會，送件則由你的持照報關行或律師負責。
不符 USMCA 資格的加拿大商品適用哪些關稅？
不符 USMCA 原產地規則的加拿大商品，適用的關稅待遇和其他任何最惠國待遇國家的進口商品相同：
| 關稅層級 | 稅率 | 備註 |
|---|---|---|
| MFN 基本稅率 | 依 HTS 稅號而異（0%至30%以上） | 一般稅率 |
| Section 122 附加關稅 | 已於2026年7月24日到期 | 實施期間適用於不受 Section 232 規範的非 USMCA 商品 |
| Section 301（強迫勞動） | 10% | 自2026年7月24日起依稅號9903.05.29適用於加拿大商品；依 USMCA 免稅報關進口的商品豁免（稅號9903.05.93） |
| Section 338（列名的乳製品、酒精飲料、機動車輛產品） | 50% | 自2026年8月22日起適用於各公告附件所列產品（稅號9903.03.12至9903.03.14）；沒有 USMCA 豁免；所列產品自2026年9月29日起禁止進口 |
| Section 232（鋼鐵／鋁） | 50%（附件I-A），25%（附件I-B） | 不論是否符合 USMCA 資格皆適用；自2026年6月8日起，附件I-C（移動式工業設備）中符合 USMCA 的貨物對非美國成分課25%，下限15% |
| Section 232（汽車／零件） | 25% | 符合資格的乘用車零件享有 USMCA 例外 |
| Section 232（木材／原木） | 10%至25% | 不論是否符合 USMCA 資格皆適用 |
| Section 232（銅） | 50% | 不論是否符合 USMCA 資格皆適用 |
| Section 232（半導體） | 25% | 不論是否符合 USMCA 資格皆適用 |
| Section 232（藥品、無人機） | 最高100% | 不論是否符合 USMCA 資格皆適用；見 Section 232 稅率表 |
| 反傾銷／平衡稅（AD/CVD） | 依產品而異 | 軟木鋸材及其他特定產品 |
關鍵差異在於：USMCA 讓符合資格、免稅報關進口的商品豁免強迫勞動 Section 301 這層關稅（稅號9903.05.93）。它不豁免 Section 232 關稅（特定汽車零件有有限的例外），也不豁免 Section 338 關稅。
Section 232 關稅如何影響加拿大進口商品？
Section 232 關稅是加拿大工業產品進口成本的最大推手。加拿大原有的所有國別豁免已於2025年3月取消，鋼鋁稅率也在2025年6月調升至50%。
鋼鐵與鋁（50%）
加拿大一向是美國最大的外國鋼鋁供應國。Section 232 關稅適用於鋼鋁產品及其衍生製品，不論是否符合 USMCA 資格：自2026年4月6日起按全部海關價值課徵，附件I-A的貨品（第72、73、76章的大部分貨品）為50%，附件I-B的衍生製品為25%。與 USMCA 相關的差別有兩項：自2026年6月8日起，附件I-C（移動式工業設備）中符合 USMCA 的貨物對非美國成分課25%，下限15%（Proclamation 11032）；另外，在加拿大或墨西哥熔煉或冶煉的 USMCA 鋼鋁，在美國商務部為美國汽車製造商的供應商核准的有限數量內，課25%而不是50%（稅號9903.82.18與9903.82.19）。加拿大則對價值156億加幣（110億美元）的美國鋼鋁產品課徵報復性關稅作為回應。
衍生製品（含鋼或鋁的成品）方面，自2026年4月6日起，Section 232 關稅一律按產品的完稅價格全額課徵，不論金屬含量多少（Proclamation 11021）。過去只對金屬含量課稅、其餘價值課 Section 122 附加關稅的算法，已不再適用。
汽車與汽車零件（25%）
對乘用車與特定汽車零件課徵的 25% Section 232 關稅，已於2025年生效。符合 USMCA 資格的乘用車與輕型卡車零件，可能可以減免 Section 232 關稅。不過，要取得減免，必須同時符合 USMCA 原產地規則與 Section 232 的特定豁免條件。中重型車輛的零件另有規定。
部分貿易夥伴的協商稅率，將日本、南韓與歐盟的汽車及零件關稅定為15%。加拿大與墨西哥不符 USMCA 資格的車輛與零件，則適用標準的25%。另外，列在稅號9903.03.14下的加拿大機動車輛產品須負擔50%的 Section 338 關稅；自2026年9月15日起，這項關稅會疊加在同一物品的任何 Section 232 關稅之上（Proclamation 11065）。
軟木鋸材（10%至25%）
加拿大軟木鋸材承受雙重關稅負擔：10%至25%的 Section 232 關稅（視產品稅則分類與原產地而定），再加上實施已久的反傾銷與平衡稅令。部分木材產品的合計稅率可能超過30%。USMCA 不豁免木材的 Section 232 關稅。
加拿大商品的 Section 338 關稅與進口禁令是什麼？
1930年《關稅法》Section 338（19 U.S.C. 1338）授權總統，對被認定歧視美國商業的國家，就其產品課徵最高50%的關稅，或禁止其進口。截至2026年9月18日的情況如下：
- 已生效的關稅。2026年7月20日發布的三項公告，對列名的加拿大產品加徵50%的從價關稅：酒精飲料為 Proclamation 11046（91 FR 46639），乳製品為 Proclamation 11047（91 FR 46653），機動車輛為 Proclamation 11048（91 FR 46663）。8月18日的 Proclamation 11056 將這些關稅暫停三天，因此實際適用對象是2026年8月22日美東時間凌晨12:01（含）以後報關進入國內消費的貨物。依 CSMS #69606660（CBP 貨物系統公告），CBP 將這些關稅列在稅號9903.03.12（酒精飲料）、9903.03.13（乳製品）與9903.03.14（機動車輛）下。
- 涵蓋範圍比這三個名稱更廣。每項公告的附件二都列出具體的 HTS 稅則行，CBP 長達六頁的清單也遠遠不只啤酒、乳酪和汽車：光是機動車輛這個稅號，就涵蓋第44、48、84、85、90與94章的稅則行。請以現行附件逐一核對你自己的稅則行，不要只看類別名稱。
- 兩項排除，且沒有 USMCA 豁免。依公告發布時的內容，這些關稅不適用於已須負擔 Section 232 關稅的物品，也不適用於無人機以外的民用航空器協定物品（稅號9903.03.15與9903.03.16，稅率0%）。下文9月15日的修正，針對酒精飲料與機動車輛改變了第一項排除。各公告規定這項關稅疊加在其他所有關稅之上，且未提及任何 USMCA 減免；CBP 的指引同樣沒有提供。這和強迫勞動 Section 301 這層關稅正好相反，後者確實豁免依 USMCA 免稅進口的加拿大商品。
- 2026年9月15日修正適用範圍。Proclamation 11064（酒精飲料）與 Proclamation 11065（機動車輛）新增其附件一第 A 部分所列產品、刪除第 B 部分所列產品，並規定這兩項公告涵蓋產品的 Section 338 關稅，從此疊加在任何 Section 232 關稅之上，適用於2026年9月15日（含）以後的報單。Proclamation 11062 提到另一項9月8日發布、修正乳製品範圍的公告；截至2026年9月18日，該公告尚未刊登於美國聯邦公報（Federal Register），因此乳製品的排除規定是否改變，目前無法確認。
- 2026年9月29日起禁止進口。Proclamation 11061（酒精飲料）、Proclamation 11062（乳製品）與 Proclamation 11063（機動車輛）皆於2026年9月8日發布、9月14日刊登，禁止其附件所列產品進口美國，適用於2026年9月29日美東時間凌晨12:01（含）以後進口的貨物。已進口但在該日期前尚未報關進入國內消費，或尚未自倉庫提領進入國內消費的產品，仍適用50%關稅，不適用禁令。若禁令遭判定無效，則改為適用50%關稅。
- 實務作業。CBP 表示，這項關稅可以申請美國關稅沖退稅（Duty Drawback）；進入對外貿易區（FTZ）的貨物必須取得特權外國身分；而依 CBP 規定的申報順序，第99章加徵關稅的稅則行要排在貿易救濟措施的稅則行（先 Section 301、再 Section 232、再 Section 201）之前，也要排在第1至97章的稅則分類之前。
禁止進口不是一個稅率，因此任何擔保、FTZ 或優惠主張都無法化解。請在該日期前，以附件所列稅則行逐一核對你的加拿大採購單，並和你的報關行確認報關時間。GingerControl 負責找出並記錄這個機會，送件則由你的持照報關行或律師負責。
乳製品與農產品的關稅配額又是如何？
加拿大乳製品產業採行供應管理制度，限制產量、訂定價格並限制進口。依 USMCA，加拿大承諾透過14項美國專屬的關稅配額（TRQ），擴大美國乳製品出口的市場准入。
對於把加拿大乳製品進口到美國的美國進口商而言，首先適用的是 MFN 稅率，未納入優惠配額的乳製品，MFN 稅率可能超過20%。自2026年8月22日起，列在稅號9903.03.13下的乳製品相關產品須另外負擔50%的 Section 338 關稅；依 CBP 的清單，這些產品包括0402、0404、1702、1703、2202與3501節的稅則行。自2026年9月29日起，Proclamation 11062 附件所列產品禁止進口；在該日期前已進口但尚未報關的乳製品，仍維持50%關稅。這些附件以外的稅則行，仍依下述配額機制處理。
符合 USMCA 資格的農產品一般免徵 MFN 關稅，而依 USMCA 免稅報關進口的貨品，也依 U.S. note 52(g) 豁免10%的強迫勞動 Section 301 關稅。不符資格的農產品須負擔 MFN 稅率，再加上這層 Section 301 關稅；它們先前繳納的 10% Section 122 附加關稅，已於2026年7月24日到期。
USTR 已兩度依 USMCA 爭端解決機制，挑戰加拿大對乳製品關稅配額的管理方式，結果好壞參半。2025年6月，加拿大立法禁止政府在未來談判中增加乳製品關稅配額或調降配額外稅率。
如何計算一批加拿大進口貨的總關稅
範例：自加拿大進口、不符 USMCA 資格的鋼管
| 項目 | 稅率 | 金額（以完稅價格 US$100,000、海運進口計） |
|---|---|---|
| MFN 基本稅率（HTS 7306.30） | 0% | US$0 |
| Section 232（鋼鐵） | 50% | US$50,000 |
| Section 301（強迫勞動） | 不適用（Section 232 物品已排除，Note 52(f)） | US$0 |
| Section 338 | 不適用（鋼管不在 Section 338 清單上） | US$0 |
| 商品處理費（MPF） | 0.3464%（自2026年10月1日起下限 US$34.58，上限 US$670.86） | US$346.40 |
| 港口維護費（HMF） | 0.125% | US$125 |
| 合計 | US$50,471.40 | |
| 實際稅率 | 約50.5% |
範例：自加拿大進口、符合 USMCA 資格的製成品
| 項目 | 稅率 | 金額（以完稅價格 US$100,000、海運進口計） |
|---|---|---|
| MFN 基本稅率 | 3.5% | US$0（USMCA 優惠：免稅） |
| Section 301（強迫勞動） | 0%（符合 USMCA 資格且免稅報關進口的商品豁免，稅號9903.05.93） | US$0 |
| MPF | USMCA 原產貨品免繳 | US$0 |
| HMF | 0.125% | US$125 |
| 合計 | US$125 | |
| 實際稅率 | 約0.1% |
符合與不符合 USMCA 資格，差距非常懸殊。用 GingerControl 的 Tariff Calculator，針對你的 HTS 稅號模擬兩種情境，看清楚確切的成本差異。
常見問題
申請 USMCA 優惠需要原產地證明書嗎？
不需要正式的證明書。USMCA 允許在任何商業文件（發票、信函等）上做原產地證明，只要包含附件 5-A 規定的九項必要資料要素即可。進口商、出口商或生產商都可以出具證明。相關紀錄必須保存五年。
從加拿大進口的能源產品要課關稅嗎？
符合 USMCA 資格的加拿大能源產品可免稅進口，也豁免強迫勞動 Section 301 這層關稅。不符資格的能源產品須負擔 MFN 稅率，加上自2026年7月24日起實施的 10% Section 301 關稅，除非該稅則行列在 Note 52(b) 的豁免清單上；這份清單由公告依 HTS 稅則項目逐一列出。Section 122 附加關稅已於2026年7月24日到期。在先前的《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）制度下，不符 USMCA 資格的加拿大能源產品適用10%關稅（其他不符 USMCA 資格的商品為35%），但最高法院判定 IEEPA 關稅違法後，這些稅率也隨之失效。
USMCA 能讓加拿大鋼鋁產品免受 Section 232 關稅嗎？
不能。鋼鐵與鋁的 Section 232 關稅（附件I-A貨品50%，附件I-B衍生製品25%），不論加拿大產品是否符合 USMCA 資格都會課徵，但有兩個例外：符合 USMCA 資格的附件I-C移動式工業設備，自2026年6月8日起對非美國成分課25%，下限15%；美國商務部為美國汽車製造商的供應商核准的有限數量 USMCA 鋼鋁，課25%（稅號9903.82.18與9903.82.19）。加拿大是美國這兩種金屬最大的外國供應國，這些關稅也一直是兩國關係中的主要爭議點。
2026年聯合檢討期間，USMCA 會有什麼變化？
USMCA 訂有強制性的聯合檢討，排定於2026年7月舉行。三國將評估協定的執行成效，並決定是否延長協定。美國商務部長 Howard Lutnick 已表示，政府打算重新談判 USMCA。相關變動可能影響原產地規則、關稅優惠與產業別條款。
符合 USMCA 資格可以省下多少關稅？
省下的金額相當可觀。沒有 USMCA 優惠時，不受 Section 232 規範的加拿大商品須負擔 MFN 關稅，再加上10%的強迫勞動 Section 301 關稅。適用 USMCA 後，同樣的商品可免稅進口，也不必負擔這層 Section 301 關稅。以一批價值50萬美元、MFN 稅率4%的製成品為例，稅率是14%對0%，關稅相差7萬美元。Section 338 關稅是例外：主張 USMCA 也無法免除。GingerControl 負責找出並記錄這個機會，送件則由你的持照報關行或律師負責。
符合 USMCA 資格的加拿大商品也要繳 Section 338 關稅嗎？
要。Proclamation 11046、11047與11048規定這項50%關稅疊加在其他任何關稅之上，只排除已須負擔 Section 232 關稅的物品和民用航空器協定物品；而且自2026年9月15日起，酒精飲料與機動車輛的這項關稅，即使已有 Section 232 關稅也照樣疊加。無論是這些公告，還是 CBP 在 CSMS #69606660 中的指引，都沒有提供 USMCA 豁免，這和確實提供豁免的強迫勞動 Section 301 關稅不同。列名的加拿大乳製品、酒精飲料或機動車輛產品，不論是否符合 USMCA 資格，都要繳這50%。
2026年9月29日起，哪些加拿大商品禁止進口？
2026年9月8日發布的 Proclamation 11061（酒精飲料）、11062（乳製品）與11063（機動車輛），其附件所列產品自2026年9月29日美東時間凌晨12:01（含）以後進口者，一律禁止進口。附件是逐一列出 HTS 稅則行，因此每個稅則行都要核對。在該日期前已進口但尚未報關進入國內消費的貨物，仍適用50%的 Section 338 關稅，不適用禁令；若禁令遭判定無效，則改為適用50%關稅。
GingerControl 能試算 USMCA 與非 USMCA 的關稅情境嗎？
可以。GingerControl 的 Tariff Calculator 涵蓋加拿大原產商品完整的美國關稅疊加，包括 Section 232 這一層。輸入你的 HTS 稅號，並選擇加拿大為原產地，就能看到每一層關稅各自列成一個項目。
試算你的加拿大進口關稅
符合與不符合 USMCA 資格的加拿大進口商品，差距從未像現在這麼大。金屬的 Section 232 關稅為50%、汽車為25%，不符 USMCA 資格的商品要負擔10%的強迫勞動 Section 301 關稅，列名的乳製品、酒類與機動車輛產品還有50%的 Section 338 關稅，把 USMCA 資格認定做對，省下的是真金白銀。GingerControl 的 Tariff Calculator 提供透明、依日期計算的完整關稅疊加試算。它屬於 GingerLite app，每月150美元，含300點，用完可加購。開啟 app →
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參考資料
- CRS，US-Canada Trade Relations
引用資料：加拿大為2024年美國第三大進口來源國（4,120億美元）、第一大出口目的地（3,500億美元）、USMCA 乳製品關稅配額爭端
來源：CRS IF12595
發布日期：2026年 - Penn Wharton Budget Model，Effective Tariff Rates
引用資料：85%的 USMCA 主張比例、加拿大／墨西哥實際關稅稅率（ETR）低於5%、鋼鋁實際關稅稅率41.1%
來源：Penn Wharton
發布日期：2026年3月16日 - CRS，Expanded Section 232 Tariffs on Steel and Aluminum
引用資料：加拿大156億加幣的報復性關稅、鋼鋁50%稅率、衍生製品疊加課稅
來源：CRS IN12519
發布日期：2025年 - BEA，U.S. International Trade in Goods and Services, Annual 2025
引用資料：2025年美國對加拿大商品貿易逆差464億美元
來源：BEA Trade Release
發布日期：2026年2月 - White House，Section 122 Fact Sheet（附加關稅已於2026年7月24日到期）
引用資料：10%附加關稅、USMCA 豁免、Section 232 優先適用，皆為到期前的規定
來源：White House
發布日期：2026年2月20日 - CRS，Presidential 2025 Tariff Actions Timeline
引用資料：Section 232 稅率、USMCA 汽車零件例外、各國協商稅率
來源：CRS R48549
發布日期：2026年 - Global Trade Alert，US Tariff Stacking Explained
引用資料：鋼鋁衍生製品疊加規則、原木關稅稅率區間、與 USMCA 的交互作用
來源：Global Trade Alert
發布日期：2025年 - Federal Register，Proclamation 11046、11047與11048（2026年7月20日），對加拿大酒精飲料、乳製品與機動車輛課徵的 Section 338 關稅
引用資料：50%加徵關稅、Section 232 與民用航空器排除規定、原定生效日2026年8月19日
來源：91 FR 46639、91 FR 46653、91 FR 46663
發布日期：2026年7月23日 - Federal Register，Proclamation 11056（2026年8月18日），Temporary Suspension
引用資料：生效日延至2026年8月22日
來源：91 FR 54789
發布日期：2026年8月24日 - Federal Register，Proclamation 11061、11062、11063、11064與11065（2026年9月8日）
引用資料：2026年9月29日起生效的進口禁令、已進口但尚未報關之貨物的處理方式、2026年9月15日起生效的範圍修正
來源：91 FR 58311、91 FR 58319、91 FR 58325、91 FR 58331、91 FR 58339
發布日期：2026年9月14日 - CBP，CSMS #69606660，Guidance: Section 338 Additional Duties on Certain Goods of Canada
引用資料：稅號9903.03.12至9903.03.16、HTS 清單、沖退稅、FTZ 身分、申報順序
來源：CSMS #69606660
發布日期：2026年8月 - Federal Register，USTR Notice of Actions in Section 301 Investigations（強迫勞動）
引用資料：加拿大適用10%稅率、稅號9903.05.93的 USMCA 豁免、Note 52(f) 的 Section 232 豁免、生效日2026年7月24日
來源：91 FR 47318
發布日期：2026年7月28日 - Federal Register，Proclamation 11021（2026年4月2日）
引用資料：自2026年4月6日起，Section 232 金屬關稅按完稅價格全額課徵
來源：91 FR 18201
發布日期：2026年4月9日
不確定下一次關稅調整要多付多少？
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審閱：Michael Weick, LCB / CCS
