加拿大進口指南：USMCA資格認定、關稅稅率與美國進口商的通關成本

美國目前對加拿大進口商品課徵哪些關稅？

多數加拿大商品可依USMCA享有免稅待遇進口美國。截至2026年1月,根據Penn Wharton Budget Model的資料,近85%的加拿大進口商品主張適用USMCA優惠稅率,使實際稅率壓低在5%以下。不符USMCA資格的商品則須負擔10%的Section 122附加關稅。至於受Section 232規範的產品(鋼鐵、鋁、汽車、木材、銅、半導體),無論是否符合USMCA資格,一律適用25%至50%不等的產業別關稅。

主要資料來源:白宮Section 122說明文件,當中明訂10%附加關稅、USMCA豁免範圍與Section 232優先適用原則。

USMCA是否能豁免所有加拿大商品的關稅？

不能。USMCA僅豁免符合協定原產地規則的商品關稅。若產品因非北美成分比例過高,或無法滿足產品別規則而不符USMCA資格,將被視為一般最惠國（MFN）進口商品,須負擔10%的Section 122附加關稅。此外,鋼鐵、鋁、汽車、木材與銅的Section 232關稅,即便是符合USMCA資格的商品也照樣課徵,僅特定汽車零件享有例外。

加拿大是2024年美國商品進口第三大來源國,金額達4,120億美元,也是美國商品出口第一大目的地,出口金額達3,500億美元。2025年美國對加拿大的商品貿易逆差為464億美元。對於從加拿大採購能源、金屬、木材、汽車或農產品的進口商而言,符合USMCA資格與否,單一批貨物的關稅差距可能高達數萬美元。

最後更新:2026年3月

USMCA資格如何認定？

USMCA是決定加拿大進口商品應繳稅額的最關鍵因素。產品若符合以下三項條件之一,即可適用USMCA優惠(通常為免稅)待遇:

1. 完全在USMCA境內(美國、加拿大或墨西哥)完全取得或生產
2. 完全以原產材料在一個或多個USMCA成員國製造
3. 使用非原產材料製造,但符合產品別原產地規則(稅則歸類改變、區域價值成分,或兩者兼具)

區域價值成分（RVC）門檻依產品而異,計算方式有兩種:

計算方法	一般RVC門檻	公式
交易價值法	75%	（交易價值－非原產材料）／交易價值
淨成本法	65%	（淨成本－非原產材料）／淨成本

**汽車業的規則最為嚴格。**乘用車須含有至少75%的北美成分(較NAFTA時期的62.5%大幅提高),且對核心零件、主要零件、輔助零件及勞動價值成分門檻皆設有額外規定。

USMCA的原產地證明程序相對彈性,不要求特定格式的原產地證明書,可直接於發票或其他商業文件上完成證明,只要包含USMCA附錄5-A規定的九項必要資料即可。不過,進口商仍須保存佐證文件五年,並隨時準備接受美國海關暨邊境保護局（CBP）的查核。

GingerControl是一套貿易合規AI平台,協助進口商、出口商與報關行進行產品分類、模擬關稅成本與追蹤政策變動。關稅試算工具可模擬符合USMCA資格與不符資格兩種情境下的稅額差異,讓進口商精確掌握優惠適用能省下多少成本。

不符USMCA資格的加拿大商品適用哪些關稅？

不符USMCA原產地規則的加拿大商品,課稅方式與其他最惠國商品相同:

關稅層級	稅率	備註
最惠國基礎稅率	依HTS稅則號別而異(0%至30%以上)	一般稅率
Section 122附加關稅	已於2026年7月24日到期	生效期間適用於未受Section 232規範的非USMCA商品
Section 301(強迫勞動)	淨最惠國稅率外加10%	自2026年7月24日起適用於加拿大商品,USMCA優惠不免除此項
Section 232(鋼鋁)	50%	無論是否符合USMCA資格皆適用
Section 232(汽車／零件)	25%	符合資格的乘用車零件享USMCA例外
Section 232(木材)	10%至25%	無論是否符合USMCA資格皆適用
Section 232(銅)	50%	無論是否符合USMCA資格皆適用
Section 232(半導體)	25%	無論是否符合USMCA資格皆適用
反傾銷／平衡稅	依產品而異	軟木及其他特定產品

關鍵差異在於:USMCA可豁免符合資格商品的Section 122附加關稅,但無法豁免Section 232關稅(僅特定汽車零件例外)。

Section 232關稅如何影響加拿大進口商品？

Section 232關稅是加拿大工業產品進口成本上升的最大驅動因素。2025年3月,加拿大原有的國別豁免全數取消,鋼鋁稅率並於2025年6月調升至50%。

鋼鐵與鋁(50%)

加拿大過去一直是美國最大的海外鋼鋁供應國。50%的Section 232關稅適用於所有鋼鋁產品及其衍生製品,無論是否符合USMCA資格皆須課徵。加拿大則對價值156億加幣(約110億美元)的美國鋼鋁產品課徵報復性關稅作為反制。

對於含鋼鋁成分的衍生製品(即成品中含有鋼或鋁的部分),50%關稅適用於鋼鋁含量部分,其餘價值則適用Section 122附加關稅(或其他適用的對等關稅)。

汽車與汽車零件(25%)

25%的乘用車與特定汽車零件Section 232關稅於2025年生效。符合USMCA資格的乘用車與輕型卡車零件,可能享有Section 232關稅減免,但須同時符合USMCA原產地規則及Section 232特定豁免條件才能適用。中重型商用車零件另有獨立規定。

部分貿易夥伴取得優惠稅率,汽車及零件關稅為日本、南韓與歐盟訂定15%的協商稅率。加拿大與墨西哥的非USMCA資格車輛與零件,則一律適用標準的25%稅率。

軟木(10%至25%)

加拿大軟木鋸材面臨雙重關稅負擔:除了依產品分類與原產地而定的10%至25%Section 232關稅外,還須負擔行之有年的反傾銷與平衡稅。部分木材產品的合計稅率可能超過30%。USMCA並不豁免木材的Section 232關稅。

乳製品與農產品關稅配額如何運作？

加拿大乳製品產業實行供應管理制度,以限制產量、設定價格並管控進口。根據USMCA,加拿大承諾透過14項美國專屬關稅配額（TRQ）,擴大美國乳製品的出口管道。

對於將加拿大乳製品進口美國的業者而言,一般適用最惠國稅率。未取得優惠配額的乳製品,關稅可能超過20%。

符合USMCA資格的農產品一般可免徵最惠國稅率,但自2026年7月24日起,即便是符合資格的商品,除非附錄豁免,否則仍須負擔10%的強迫勞動Section 301關稅。不符資格的農產品則須負擔最惠國稅率加計此項Section 301關稅,其先前須負擔的10%Section 122附加關稅已於2026年7月24日到期。

美國貿易代表署（USTR）已兩度依USMCA爭端解決機制,對加拿大乳製品關稅配額的執行方式提出挑戰,結果不一。2025年6月,加拿大立法禁止政府在未來談判中提高乳製品配額或調降配額外稅率。

加拿大進口商品的總關稅如何試算？

範例:自加拿大進口非USMCA資格鋼管

項目	稅率	金額(以10萬美元CIF計)
最惠國基礎稅率(HTS 7306.30)	0%	$0
Section 232(鋼鐵)	50%	$50,000
Section 122	不適用(Section 232優先適用)	$0
MPF(商品處理費)	0.3464%(上限$614.35)	$346.40
HMF(港口維護費)	0.125%	$125
合計		$50,471.40
實際稅率		約50.5%

範例:自加拿大進口符合USMCA資格的製成品

項目	稅率	金額(以10萬美元CIF計)
最惠國基礎稅率	3.5%	$0(USMCA優惠免稅)
Section 122	0%(USMCA豁免)	$0
MPF(商品處理費)	0.3464%(上限$614.35)	$346.40
HMF(港口維護費)	0.125%	$125
合計		$471.40
實際稅率		約0.5%

符合USMCA資格與否,稅額差距十分懸殊。可利用GingerControl的關稅試算工具,針對您的HTS稅則號別模擬兩種情境,精確掌握成本差異。

常見問題

申請USMCA優惠是否需要原產地證書？

不需要正式格式的證書。USMCA允許在任何商業文件上完成證明(如發票、信函等),只要包含附錄5-A規定的九項必要資料即可。進口商、出口商或生產商皆可出具此證明,相關紀錄須保存五年。

從加拿大進口的能源產品是否須課關稅？

符合USMCA資格的加拿大能源產品可免稅進口。不符資格的能源產品則須負擔10%的Section 122附加關稅。在先前的IEEPA制度下,不符USMCA資格的加拿大能源原適用10%關稅(相較其他非USMCA商品的35%),但這些稅率已因最高法院裁定IEEPA關稅違法而失效。

USMCA能否保護加拿大鋼鋁產品免受Section 232規範？

不能。鋼鐵(50%)與鋁(50%)的Section 232關稅,無論加拿大產品是否符合USMCA資格皆須課徵。加拿大是美國這兩項金屬最大的海外供應國,這些關稅也一直是雙邊關係中的主要爭議點。

2026年USMCA聯合檢討會對協定產生什麼影響？

USMCA明訂須於2026年7月進行強制性聯合檢討,三國屆時將評估協定執行成效,並決定是否延續協定。美國商務部長Howard Lutnick已表示,政府有意重啟USMCA談判。相關變動可能牽動原產地規則、關稅優惠及產業別條款。

符合USMCA資格能省下多少關稅？

省下的金額相當可觀。若不符USMCA資格,未受Section 232規範的加拿大商品須負擔最惠國稅率外加10%的Section 122附加關稅;若符合USMCA資格,同一批商品則可免稅進口。以一批價值50萬美元、最惠國稅率4%的製成品為例,兩者關稅差距高達7萬美元。

GingerControl能否試算USMCA與非USMCA的關稅情境？

可以。GingerControl的關稅試算工具涵蓋加拿大原產商品完整的美國關稅結構,包括USMCA優惠待遇、Section 232、Section 122與反傾銷／平衡稅的交互適用。只要輸入HTS稅則號別、選擇加拿大為原產國,即可比較符合資格與不符資格兩種情境。

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符合USMCA資格與否的關稅差距,如今比以往更為懸殊。金屬類產品的Section 232關稅高達50%,汽車類為25%,其餘商品則須負擔10%的Section 122附加關稅,把USMCA資格認定做對,能省下實實在在的成本。GingerControl的關稅試算工具提供透明、可依日期調整的完整關稅計算。立即免費試用 →

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參考資料

[REF 1] CRS,美加貿易關係 引用資料:加拿大為2024年第三大進口來源國(4,120億美元)、第一大出口目的地(3,500億美元)、USMCA乳製品配額爭端 來源:CRS IF12595 發布日期:2026年

[REF 2] Penn Wharton Budget Model,實際關稅稅率 引用資料:85%的USMCA主張比例、加拿大／墨西哥實際稅率低於5%、鋼鋁實際稅率41.1% 來源:Penn Wharton 發布日期:2026年3月16日

[REF 3] CRS,鋼鋁Section 232關稅擴大適用範圍 引用資料:加拿大156億加幣報復性關稅、鋼鋁50%稅率、衍生製品疊加課稅 來源:CRS IN12519 發布日期:2025年

[REF 4] BEA,2025年美國商品與服務貿易年度統計 引用資料:2025年美國對加拿大商品貿易逆差464億美元 來源:BEA貿易數據發布 發布日期:2026年2月

[REF 5] 白宮,Section 122說明文件 引用資料:10%附加關稅、USMCA豁免範圍、Section 232優先適用原則 來源:白宮 發布日期:2026年2月20日

[REF 6] CRS,2025年總統關稅行動時間軸 引用資料:Section 232稅率、USMCA汽車零件例外、各國協商稅率 來源:CRS R48549 發布日期:2026年

[REF 7] Global Trade Alert,美國關稅疊加課稅解析 引用資料:鋼鋁衍生製品疊加規則、木材關稅區間、與USMCA的交互適用 來源:Global Trade Alert 發布日期:2025年