美國進口關稅怎麼算：完整拆解

美國進口關稅怎麼計算？

美國進口關稅是依商品的HTS歸類決定基礎稅率，再加上Section 301（中國）、Section 232（國家安全）、Section 122（國際收支）與第99章項下的額外關稅。這些稅率會套用在商品的完稅價格上，通常是CIF條件下，包含價格、運費與保險費在內的交易價格，再加上商品處理費、港口維護費等強制規費。

主要來源：USITC協調關稅表，官方資料庫，建立HTS歸類與基礎稅率。

目前美國平均關稅稅率是多少？

截至2026年3月，在Section 122關稅生效的情況下，美國全部進口商品的加權平均實質稅率約為10.3%。單就中國商品而言，有效稅率仍接近30%，是各國之中最高的之一，原因是Section 301與Section 232關稅疊加，而這兩者都未受最高法院2026年2月推翻IEEPA關稅的判決影響。

計算美國進口關稅過去是相對單純的事：查HTS稅則號列、找到稅率、乘上金額就好。這樣的簡單早已不復存在。目前的關稅結構包含層層疊加的基礎稅、對中國商品課徵7.5%到100%的Section 301關稅、對鋼鐵、鋁、汽車等品項課徵並持續擴大的25%Section 232國安關稅、對幾乎所有國家課徵10%的Section 122關稅（自2026年2月24日生效），以及針對特定商品與國家組合修訂稅率的第99章條款。自最高法院於2026年2月20日推翻IEEPA關稅後，關稅版圖再度出現變動，而2026年3月11日啟動的新一輪Section 301調查，可能讓局勢進一步改變。關稅算錯不是多繳（侵蝕獲利）就是少繳（觸發CBP裁罰，金額最高可達短繳稅額的四倍）。

最後更新：2026年3月

美國完整的關稅疊層包含什麼？

每一筆進美國的貨物，都可能同時受到多層關稅與規費影響。以下是進口人必須掌握的完整疊層：

稅層	內容	現行稅率
基礎稅（最惠國/正常貿易關係）	依HTS稅則號列決定的標準稅率	0%到37.5%（依商品而異）
Section 301	對中國商品加課的額外關稅	依商品清單7.5%到100%
Section 232	國家安全關稅	鋼鐵、鋁、汽車25%，涵蓋範圍持續擴大
Section 122	國際收支關稅（IEEPA判決後接替）	多數國家10%（為期150天）
AD/CVD	反傾銷與平衡稅	依個案而異，可能超過200%
MPF	商品處理費	0.3464%（下限31.67美元，上限614.35美元）
HMF	港口維護費（僅限海運）	貨物完稅價格的0.125%

這些稅層是相加的。一件中國原產的鋼鐵製品，可能同時要負擔6%基礎稅，加25%Section 301，加25%Section 232，再加上可能適用的AD/CVD，規費還沒算進去，有效稅率就可能超過60%。

GingerControl的Tariff Calculator涵蓋完整的美國關稅疊層：基礎稅、Section 232、Section 301、第99章、Section 122對等關稅，適用超過200個國家。它會透明列出每一項稅費分項，讓進口人清楚看到成本從哪裡來，也能模擬其他方案。

該怎麼確認正確的稅率？

這個流程遵循固定順序：

步驟一：商品歸類。 用GRI階層規則、類注與章注，以及CROSS裁示，判定正確的10碼HTS稅則號列。這是最關鍵的一步，後面每一項計算都建立在這個結果上。

步驟二：確認基礎稅率。 在官方HTS資料庫查該HTS稅則號列的最惠國稅率。稅率可能是從價稅（依價值百分比）、從量稅（每單位固定金額），或複合稅（兩者併用）。

步驟三：檢查特殊關稅。 把HTS稅則號列對照第99章條款、Section 301清單、Section 232涵蓋範圍。同時檢查是否有排除項目適用，目前有178項中國商品排除項目，延長至2026年11月10日。

步驟四：確認原產國。 原產國決定適用哪些稅率，包括貿易協議優惠稅率（USMCA、GSP）與國別關稅。

步驟五：計算完稅價格。 通常是商品的交易價格，加上海關要求的加計項目（協助款、包裝、權利金）。估價基準會依你採用的Incoterms而不同。

步驟六：加上規費。 MPF與HMF依商品價值計算，幾乎適用於所有商業報單。

「2025年關稅稅率變動劇烈，而且持續波動。用幾個月前的舊稅率計算，可能導致嚴重短繳。」出自Fulfillrite，《如何把貨物進口到美國》

最高法院IEEPA判決後，情況出現什麼變化？

2026年2月20日最高法院的判決，徹底改變了關稅版圖。最高法院以6比3裁定，IEEPA並未授權總統課徵廣泛性關稅，實質上取消了「芬太尼」關稅（對中國課徵10%）與「對等」關稅（對所有貿易夥伴課徵10%以上），這兩者原本都是依IEEPA授權課徵。

立即的影響是：全部進口商品的加權平均稅率從13.8%降到6.7%。但政府在數日內就以Section 122授權，對幾乎所有國家課徵10%關稅，自2026年2月24日生效，把有效稅率又拉回約10.3%。

對關稅計算而言，幾個重點是：

對中國的Section 301關稅完全不受影響（依不同法源授權）
Section 232關稅完全不受影響
新的Section 122關稅適用範圍約1.2兆美元的進口商品，但排除已受Section 232涵蓋的商品與USMCA商品
Section 122關稅150天後到期，需經國會核准才能延長
2026年3月11日啟動的新Section 301調查，可能帶來額外關稅

GingerControl是協助進口人、出口人與報關行進行商品歸類、模擬關稅成本、追蹤政策變動的貿易合規AI平台。Tariff Calculator的稅率計算會依報關日對應，在關稅制度說變就變的情況下格外關鍵。

進口人能合法降低多少關稅成本？

合法的關稅優化策略確實存在，但前提是先把歸類做對：

**自由貿易協定：**USMCA，以及與日本、南韓、歐盟、英國的雙邊架構協議，對符合資格的商品提供減免或零稅率。許多協議因文件負擔太重而未被充分運用
**關稅排除：**Section 301關稅的特定商品豁免。USTR針對HTS第84、85章機械設備的排除申請入口目前仍開放
**關稅退稅（Duty Drawback）：**進口商品若之後出口，最高可退回已繳關稅的99%
**對外貿易區（FTZ）：**在指定園區內加工商品，可遞延、降低或免除關稅
**First Sale估價：**在適用情況下，以製造商售價（第一次銷售）而非中間商售價作為完稅價格
**事先揭露：**在CBP發現前主動揭露歸類錯誤，可大幅降低裁罰，通常只需負擔未繳稅款的利息

GingerControl的Tariff Calculator能同框比較200多個國家的關稅成本，讓進口人在調整供應鏈之前，先模擬採購地變更的可能效益。

常見問題

什麼是進口關稅計算工具？

進口關稅計算工具依商品的HTS稅則號列、價值、原產國與適用的特殊關稅規定，估算美國進口應繳的總關稅、稅費與規費。準確的計算工具必須涵蓋完整的關稅疊層，不能只算基礎最惠國稅率。

我怎麼知道我的商品是否要繳Section 301關稅？

檢查你商品的HTS稅則號列是否列在對中國課徵的Section 301清單1到4A中。USTR的Section 301頁面維護現行涵蓋的HTS稅則號列、稅率與排除項目。

什麼是商品處理費（MPF）？

MPF是對多數正式報單課徵的規費，稅率為商品完稅價格的0.3464%，下限31.67美元，上限614.35美元。不論商品的關稅稅率高低，都要繳這筆規費。

已經依IEEPA關稅繳的稅，能申請退款嗎？

最高法院2026年2月推翻IEEPA關稅的判決，帶來了潛在的退稅機會。曾繳納IEEPA關稅的進口人，可能可以提出行政異議，或向美國國際貿易法院提起訴訟。建議洽詢貿易律師取得具體意見。

GingerControl的Tariff Calculator怎麼運作？

GingerControl的Tariff Calculator會把任一商品、任一原產國的完整美國關稅疊層拆解呈現：基礎稅、Section 232、Section 301、第99章、Section 122。它支援依報關日計算（報關日會影響適用稅率），並可同框比較200多個國家。

從價稅跟從量稅有什麼差別？

從價稅是依商品完稅價格的百分比計算（例如10,000美元的5% = 500美元）。從量稅是每單位固定金額（例如每公斤0.25美元）。複合稅則是兩者併用。你的HTS稅則號列決定適用哪一種。

關稅算錯，兩個方向都很傷，多繳侵蝕獲利，少繳觸發CBP裁罰。 GingerControl的Tariff Calculator能模擬200多個國家的完整關稅疊層，並依報關日精準對應。立即試用 →

參考資料

[REF 1] Tax Foundation，2026關稅追蹤引用資料：IEEPA判決影響、Section 122關稅、加權平均稅率來源：Trump Tariffs Trade War

[REF 2] USTR，Section 301關稅行動引用資料：涵蓋商品清單、排除申請流程來源：Section 301 Actions

[REF 3] China Briefing，美中關稅稅率引用資料：IEEPA判決細節、中國整體有效稅率約30% 來源：US-China Tariffs

[REF 4] USITC，協調關稅表引用資料：官方HTS稅則號列查詢、稅率來源：HTS Online

[REF 5] Fulfillrite，如何把貨物進口到美國引用資料：小額免稅門檻取消、關稅稅率波動來源：Import Guide

[REF 6] White & Case，Section 301關稅調升定案引用資料：分商品稅率、排除申請流程來源：Section 301 Final