食品進口商IEEPA退稅指南：CAPE申報步驟

食品進口商要怎麼申請IEEPA關稅退稅？

食品進口商要申請IEEPA退稅，需透過ACE入口網站遞交CAPE申報，列出2025年繳過IEEPA第99章關稅、且尚未核定或核定後未滿80天的每一筆報單。CBP會在受理後60到90天內完成退稅。

哪些食品報單現在符合IEEPA關稅退稅資格？

CAPE第一階段涵蓋含有至少一項IEEPA第99章代碼（2025年的對等關稅與芬太尼相關關稅）、且尚未核定或落在180天異議期以內的報單，而CBP把80天核定期訂為硬性截止點，以確保申報都落在19 U.S.C. 1514的範圍內。

摘要

最高法院於2026年2月20日在Learning Resources, Inc. v. Trump一案中做出的裁決，推翻了農產品、海鮮、乳製品、咖啡與飲料進口商在2025年繳付的IEEPA關稅，使超過33萬家進口商、約1,660億美元的已徵收關稅暴露在退稅範圍內（Holland & Knight）。2026年4月20日，CBP在ACE系統內啟用Consolidated Administration and Processing of Entries（報單集中受理與處理，CAPE）平台，作為申請IEEPA退稅的唯一管道（CBP CSMS #68340863）。對一家每月進口30到80個貨櫃墨西哥酪梨、莓果與番茄，且承受25%IEEPA疊加在MFN之上的中型農產品經銷商來說，就算只追回四分之一的2025年報單，也能回收六到七位數的營運資金。**GingerControl的Tariff Calculator**會重建正確的稅疊（MFN加Section 122加任何仍然存在的Chapter 99項目），讓你在申報前就知道每一筆報單確切能退多少。

最後更新：2026年5月

為什麼食品進口商受到的衝擊比多數類別都大

2025年的IEEPA關稅，正好打在美國進口最大宗的食品類別上：

HTS章別	類別	主要受IEEPA影響的原產地	為什麼衝擊特別大
02	肉類	墨西哥、加拿大	墨西哥出口美國的牛肉與豬肉超過15億美元（AEI）
03	魚類與海鮮	中國、越南、智利、加拿大	冷凍蝦、鮭魚、吳郭魚全都受影響
04	乳製品	加拿大、墨西哥	起司、奶油、優格都被課了報復性的疊加關稅
07	新鮮蔬菜	墨西哥	美國50%的番茄、辣椒，加上多數黃瓜都來自墨西哥
08	新鮮及冷凍水果	墨西哥、智利、加拿大、中國	美國50%的莓果與酪梨來自墨西哥
09	咖啡、茶葉、香料	越南、印尼、中國、巴西	咖啡進口商承受了34%到46%的對等關稅疊加
16至21	加工食品	中國、墨西哥、越南	醬料、零食、冷凍調理食品
22	飲料	加拿大、墨西哥、歐盟	啤酒、葡萄酒、烈酒

2025年夏天，每週經Pharr或Otay Mesa口岸進口6,000箱墨西哥草莓的特色食品進口商，每一筆報單都繳了IEEPA。同一時期把智利鮭魚的40呎冷藏貨櫃運到長灘的海鮮報關業者也是。從越南進口生咖啡豆的紐澤西烘豆商同樣如此。CAPE流程給了這三種業者一條追回IEEPA部分關稅的路徑，但都限於狹窄的資格窗口內。

值得留意的一點：對生鮮供應鏈來說，IEEPA退稅不是一筆額外獎金，而是支撐未來12週庫存、以修正後稅率運轉所需的營運資金。一家在2025年為4,000萬美元的墨西哥進口品項繳了25%IEEPA疊加關稅的農產品經銷商，如果報單仍在CAPE窗口以內，代表手上壓著1,000萬美元、在Section 122生效前多繳的關稅。

CAPE是什麼，為什麼是唯一路徑？

**CAPE（Consolidated Administration and Processing of Entries，報單集中受理與處理）**是CBP在自動化商業環境（ACE）入口網站內，專為退稅打造的工具。CBP很早就做了一個食品進口商與其報關行都必須理解的決定：報關後修正（PSC）不能用來申請IEEPA退稅。CAPE是唯一的管道（Troutman Pepper Locke）。

依CBP的CSMS公告與4月17日的網路研討會簡報（CBP IEEPA退稅總覽，2026年4月），機制如下：

**申報人：**進口人（IOR），或原本申報該報單的持照報關行
**格式：**CSV檔案上傳至ACE系統內新的CAPE分頁，稱為CAPE申報
**筆數上限：**每份申報最多9,999筆報單號碼，可分多份申報
**退稅時程：**CBP承諾受理後60到90天內完成（Avalara）
**資格（第一階段）：**任何含有至少一項IEEPA第99章代碼、且尚未核定或核定後未滿80天的報單
**為什麼是80天：**這讓第一階段涵蓋的範圍，落在19 U.S.C. § 1514規範的標準180天異議期以內，讓CBP能以行政方式撤銷核定

第二階段將涵蓋超過180天窗口、已核定的報單，需要特別的行政授權或司法救濟，目前尚未啟動，CBP也尚未承諾時程。

食品進口商實際上怎麼申報？逐步說明

第一步：拉出所有含IEEPA第99章代碼的2025年報單

你的報關行可以在ACE系統中依第99章IEEPA稅則號別，篩選報單摘要。2025年相關代碼包括：

9903.01.20至25：對中國課徵的IEEPA芬太尼關稅
9903.01.10至15：對加拿大與墨西哥課徵的IEEPA芬太尼關稅
9903.01.30至99系列：對其他多數國家課徵的IEEPA對等關稅（讓越南咖啡課到46%、柬埔寨海鮮課到49%的那批稅率）

要把報單摘要跟實際繳納的稅率交叉比對。Section 122對等附加關稅（10%到15%）不能退，只有IEEPA部分能退。

第二步：篩選出符合第一階段資格的報單

針對每一筆報單，檢查兩個日期欄位：

有核定日期，且距今未滿80天：符合資格
核定日期是空的（尚未核定）：符合資格
有核定日期，且距今超過80天：第一階段不符資格

以食品進口商常見的60天平均運輸時間加上314天核定期來看，這代表你2025年3月到12月的多數報單，目前都在資格範圍內。

第三步：建立CAPE申報的CSV檔案

CBP的CSV範本要求填入報單號碼、申請退稅的IEEPA HTS代碼、依該代碼繳付的關稅金額，以及IOR識別資料。這些資料你的報關行原則上應該已經有，來自原始報單摘要。要注意的陷阱是：任何一個欄位對不上，整份申報都會被退回。

第四步：上傳、追蹤、對帳

上傳後，CBP會回傳受理訊息，60到90天的退稅時鐘從這時開始計算。等待期間，你的報關行應該重建修正後的稅疊，讓應付帳款團隊知道大概能拿回多少。**GingerControl的Tariff Calculator**能針對任何國家、任何報關日期，重建完整的美國稅疊（MFN加Section 122加Section 232加Chapter 99）。

各個食品類別能拿回哪些2025年IEEPA稅率？

會退回來的是稅疊中的IEEPA部分。以下是食品進口商在2025年最常繳付的對等IEEPA稅率：

原產地	2025年IEEPA對等稅率	常見食品類別	現在（裁決後）
墨西哥	25%（芬太尼IEEPA）	酪梨、番茄、莓果、牛肉、啤酒	僅剩Section 122基本稅率
加拿大	25%（芬太尼IEEPA）	楓糖漿、乳製品、牛肉、豬肉、鮭魚	僅剩Section 122基本稅率
中國	20%至34%（對等IEEPA）	茶葉、冷凍海鮮、加工食品、醬料	其餘非IEEPA層加Section 122
越南	46%（對等IEEPA）	咖啡、冷凍蝦、魚露、火龍果	僅剩Section 122基本稅率
智利	10%（對等IEEPA）	鮭魚、新鮮水果、葡萄酒	僅剩Section 122基本稅率
巴西	10%（對等IEEPA）	咖啡、牛肉、柳橙汁	僅剩Section 122基本稅率

資料來源：整理自Suaid Global關稅追蹤與ExFreight IEEPA對等關稅指南。

一位進口商為40個貨櫃、FOB貨值120萬美元的智利卡本內葡萄酒，繳了10%的IEEPA關稅，等於每批貨櫃約繳12萬美元。以一家區域經銷商整年的葡萄酒進口量來算，可追回金額很容易就超過100萬美元。

怎麼確認退稅金額算對？

上傳CAPE申報前，有三個數字必須對得起來：

**你2025年實際繳了多少。**從報單摘要中拉出，依HTS行項列出實際繳納的關稅，含IEEPA第99章部分。
**依修正後稅疊，你應該繳多少。**也就是MFN基本稅率加Section 122（2026年2月26日起由10%調為15%）加任何非IEEPA的Chapter 99項目（中國原產的Section 301仍另外適用）加適用時的Section 232金屬疊加關稅。
**兩者的差額。**就是這筆報單能退的金額。

以一家中型農產品經銷商每月200筆墨西哥酪梨（HTS 0804.40.0000）報單為例，2025年適用MFN每公斤11.2美分加25%IEEPA，一個FOB貨值8萬美元、4萬磅重的貨櫃，IEEPA差額大約是2萬美元。橫跨12個月、仍在180天窗口以內的裁決前報單，這筆金額足以決定2026年能不能多上兩款新SKU。想先概算你所有報單加總起來大概能追回多少，可以從我們免費的IEEPA關稅退稅估算工具開始。

這正是**GingerControl的Tariff Calculator**設計來解決的稅疊重建工作，內建依日期精算的邏輯，讓你能針對任何一筆2025年報單，套用裁決後修正的稅疊重新計算，單獨抓出只屬於IEEPA的可退稅金額。

GingerControl的做法，跟自己申請IEEPA退稅相比如何？

做法	依MFN加Section 122加Chapter 99重建稅疊	依日期精算的關稅引擎	逐筆稽核留痕	最適合誰
GingerControl Tariff Calculator	是，涵蓋200多國完整稅疊	是，依報關日期精算	是，逐行輸出	需要在上傳CAPE申報前後核對退稅金額的進口商
報關行試算表	人工作業，準確度依報關行而異	人工查詢	人工作業	原產地穩定在一到兩國、配合固定報關行的進口商
純ACE報單摘要查詢	否，只顯示已繳金額，不顯示應繳金額	否	否，只能查詢	拉取原始2025年IEEPA曝險資料
內部自建關稅模型	取決於工程資源	依工程資源而定	依工具而定	有專責貿易法遵團隊的大型進口商

**重點結論：**對於每月報單量50筆以上、橫跨墨西哥、越南、中國、智利、歐盟等多個原產地的食品進口商來說，退稅計算對依日期分層的Section 122疊加太過依賴，用試算表很難維持準確度。若你需要把每一筆CAPE申報行項對照修正後稅疊逐一核對，GingerControl的Tariff Calculator是合適的工具。如果原產地只有一國、SKU數量不多，配合固定報關行的試算表也堪用。

食品進口商不該對CAPE退稅抱有的期待

食品貿易媒體上已經出現一些誤解，這裡先澄清：

**Section 122對等附加關稅仍然有效。**這是另一套授權，並未被最高法院推翻，多數進口貨物仍要繳10%到15%。不要在CAPE申報中申請退回Section 122的金額。
**中國Section 301關稅不能透過CAPE退。**Section 301是依另一套法律授權（1974年貿易法），不受IEEPA裁決影響。
**鋼鐵、鋁，以及現已納入的軟包裝家具與廚櫃的Section 232關稅維持不變。**不能透過CAPE退。
**反傾銷與平衡稅維持不變。**越南冷凍蝦、阿根廷蜂蜜，以及食品進口商熟悉的其他反傾銷／平衡稅命令，都不受影響。
**PSC不適用於IEEPA退稅。**多家法律事務所都特別提醒這一點，因為報關行習慣性會想用PSC處理，但CBP已明確表示CAPE是唯一管道。

FAQ

我怎麼知道2025年的食品進口報單有沒有繳IEEPA關稅？

檢查你的報單摘要，看有沒有落在9903.01.10到9903.01.99區間的第99章HTS代碼，這些就是2025年的IEEPA代碼。對每月報單量30到200筆、橫跨墨西哥、加拿大、中國與東南亞的食品進口商來說，GingerControl的Tariff Calculator可以逐筆重建裁決後修正的稅疊，讓你準確抓出哪些能追回。

我的報關行能代我申報CAPE嗎？

可以。只有進口人或原本申報該報單的持照報關行，能遞交CAPE申報（CBP IEEPA常見問答）。對於西岸或邊境口岸報單都交給單一報關行處理的中型食品進口商來說，報關行自然是最合適的申報人。GingerControl的Tariff Calculator能讓你跟報關行共用同一套依日期精算的修正稅疊，讓CSV在上傳前就能對得起來。

已核定超過80天的報單怎麼辦？

第一階段不涵蓋這些報單，它們已超出19 U.S.C. § 1514規範的180天異議期，CBP無法以行政方式撤銷核定。CBP已表示未來可能推出第二階段來處理，但尚未承諾時程。對於已核定、落在第一階段範圍外的2025年報單，食品進口商仍可先用GingerControl的Tariff Calculator追蹤並量化可追回金額，等第二階段一開放就能立刻申報。

CBP實際要多久才會付款？

CBP承諾自CAPE申報受理起60到90天內付款，除非有合規審查介入（Forvis Mazars）。以一家冷凍海鮮進口商在5月遞交涵蓋2025年第三季800筆報單的第一階段申報為例，退稅應該會在7月到8月間入帳。GingerControl的Tariff Briefing會追蹤CBP在CSMS公告中釋出的CAPE受理與處理時程異動。

IEEPA退稅涵蓋越南蝦或中國吳郭魚的反傾銷稅嗎？

不涵蓋。反傾銷／平衡稅是依另一套法律授權課徵，跟IEEPA完全無關。進口越南冷凍蝦、中國吳郭魚、智利大西洋鮭魚，或適用反傾銷令的蜂蜜的食品進口商，仍會繼續繳這些稅率。CAPE退稅只涵蓋稅疊中的IEEPA第99章部分。GingerControl的Tariff Calculator會把反傾銷／平衡稅跟可退的IEEPA部分分開列示，讓你能正確向客戶報價。

萬一CBP要求提供佐證文件，我該準備什麼？

保留每一筆CAPE申報涉及報單的原始報單摘要、商業發票、裝箱單、提單、原產地證明，以及任何FDA事先通知。CBP在退稅處理期間可能要求提供佐證文件。對於報單量大、且經常更換報關行的食品進口商來說，GingerControl可供稽核的逐筆稅疊輸出，能提供一份平行紀錄，把每一筆退稅金額對應回修正後的計算結果。

原始報單是由另一家報關行申報的，我還能申請CAPE退稅嗎？

可以，但只有原本申報該報單的報關行，或你本人以進口人身分，才能遞交申報。如果你2025年之後換過報關行，現在的報關行不能替前一家申報的報單提交申報。你只能自己以進口人身分申報，或跟前一家報關行協調。GingerControl的Tariff Calculator在兩種情況下都適用，因為稅疊計算是以每一筆報單為單位，而不是以報關行為單位。

等退稅入帳的同時，別讓修正後的稅疊繼續多繳

IEEPA退稅追回的是你2025年繳出去的錢。更重要的槓桿，是確保2026年的報單套用的是修正後的正確稅率，而不是不小心又被套回舊的IEEPA稅疊。**GingerControl的Tariff Calculator**能為任何商品、任何國家、任何報關日期，重建完整的美國稅疊（MFN、Section 122、Section 232、Section 301、Chapter 99），並提供食品進口商在混合原產地出貨情境下所需的依日期精算邏輯。試用Tariff Calculator。

GingerControl不只是一項工具。我們與食品進口商及貿易法遵團隊合作，提供流程顧問、報關行工作流程設計，以及為高量農產品、海鮮與飲料業務打造的端到端客製系統開發。聯絡我們的團隊。

參考資料

[REF 1] 美國海關及邊境保護局，IEEPA關稅退稅資料來源：CBP IEEPA Duty Refunds計畫頁面

[REF 2] CBP貨物系統訊息服務，CSMS #68340863 IEEPA退稅CAPE最新更新資料來源：CSMS #68340863 GovDelivery公告發布：2026年4月

[REF 3] 美國海關及邊境保護局，IEEPA退稅總覽網路研討會簡報資料來源：CBP網路研討會簡報PDF，2026年4月17日

[REF 4] 美國海關及邊境保護局，IEEPA常見問答資料來源：CBP IEEPA FAQ

[REF 5] Holland & Knight，國際貿易法院裁定全國性關稅退稅資料來源：Holland & Knight分析，2026年3月

[REF 6] Troutman Pepper Locke，CBP就新CAPE流程發布IEEPA退稅指引資料來源：Troutman Pepper Locke分析，2026年4月

[REF 7] 美國企業研究所，自由日一週年後關稅對美國農業影響評估引用資料：墨西哥牛肉與豬肉出口量、美國農食進口萎縮預估、IFPRI墨西哥與加拿大分別下滑46.4%與60.5%的數據資料來源：AEI報告

[REF 8] Forvis Mazars US，IEEPA關稅退稅最新進度：CAPE系統與處理指引引用資料：60到90天退稅處理時程資料來源：Forvis Mazars分析，2026年4月

[REF 9] Avalara，如何申請IEEPA關稅退稅資料來源：Avalara部落格，2026年2月

[REF 10] ExFreight，2025至2026年IEEPA對等關稅：各國稅率與進口商指南引用資料：2025年各國IEEPA對等稅率表資料來源：ExFreight關稅指南