小額豁免全面取消：對美國進口人的影響

小額豁免發生了什麼變化？

美國的小額豁免制度，原本允許貨值低於800美元的貨物免稅通關、僅須簡化文件即可入境，已於2025年5月2日對中國與香港取消，並於2025年8月29日對所有國家全面取消。現在，無論貨值高低，每一筆商業進口都須透過ACE系統辦理正式或非正式報關，並依HTS分類課徵相應的關稅、稅捐與規費。

小額豁免取消以來，CBP已徵收多少關稅？

自2025年5月豁免開始分階段取消以來，CBP已針對超過2.46億筆低值貨物，徵收逾10億美元的關稅。來自中國與香港的不合格及不安全貨物查扣量增加了82%，包括仿冒品、毒品、瑕疵電子產品，以及含有害化學物質的貨物。

小額豁免曾是美國史上最重要的貿易便捷措施之一。從2016年門檻提高到800美元，到2025年全面取消，免稅包裹的數量從每年1.4億件成長到每年13.6億件。這樣的量體讓海關的稽核量能不堪負荷，形成執法死角，並依主管機關的說法，助長了逃避關稅、仿冒，以及芬太尼前驅物走私。小額豁免的取消並非暫時性措施，而是美國所有進口貨物入境方式的結構性轉變，要求每一位進口人，從大型企業到小型電商賣家，都必須具備準確的HTS分類與關稅計算能力，並落實到每一筆出貨。

最後更新：2026年3月

具體變動內容

小額豁免制度依1930年關稅法第321(a)(2)(c)條（Section 321）授權，允許每人每日貨值800美元以下的貨物，免關稅、免稅捐、免辦正式通關手續入境。取消時程如下：

日期	措施
2025年2月1日	行政命令取消對加拿大、墨西哥、中國的小額豁免（加、墨後續暫緩實施）
2025年5月2日	對中國與香港全面取消小額豁免
2025年7月30日	行政命令將取消範圍擴及所有國家，自8月29日生效
2025年8月29日	對全球所有國家全面取消小額豁免

實務上的影響包括：

所有非郵政進口貨物，必須透過ACE系統以正確的10碼HTS稅則號列申報
每一筆貨物都須依HTS分類及原產國課徵相應關稅
國際郵政貨物依原產地不同，須繳納每件80至200美元不等的定額關稅
100美元以下的個人贈禮及信件仍維持免稅
旅客可攜帶價值200美元以內的自用物品免稅入境

受影響的對象是誰？

影響範圍遠不止Temu與Shein。任何曾經利用低值貨物出貨的企業都受到影響：

電商賣家從海外供應商採購商品，每一筆訂單現在都須辦理正式通關
製造商進口小批量零件、樣品、原型或替換零組件
零售商以多批小額出貨的方式，而非整櫃併裝的方式收貨
服務業者進口貨值800美元以下的耗材、設備或原物料

Avalara的分析指出，指定正確的HTS稅則號列至關重要，因為不同產品的關稅稅率差異極大：中國貨物平均關稅約為51.1%，巴西牛肉的關稅超過76%，實際稅率依產品類別與原產國而有明顯差異。

進口人該如何因應？

小額豁免取消後的常態，要求許多中小型進口人具備此前不需要的四項能力：

1. 每一項SKU都須完成HTS分類 每一項進口產品現在都需要正確的10碼HTS稅則號列。過去對貨值低於800美元的貨物來說這是選擇性的，現在則是強制要求。GingerControl的HTS分類引擎依GRI邏輯運作，會先提出釐清問題再給出分類結果，並依Section Notes、Chapter Notes及相關CROSS裁定，產出可供稽核的報告。

2. 出貨前先完成關稅估算 若缺乏出貨前的關稅預估，進口人可能在通關時面臨意外成本。GingerControl的關稅計算器涵蓋美國對200多個國家的完整關稅稅疊。

3. 建立報關行合作關係 過去從未需要報關行的小型進口人，現在需要一家報關行，或需要能夠處理報單申報的軟體。自2025年8月以來，正式報單的數量已大幅增加。

4. 檢視出貨與履約策略 許多進口人正從直運消費者的跨境出貨模式，轉向大宗進口至美國倉庫，把關稅整合到更少、更大批的報單中，而不是為每一件小包裹分別繳納通關費用。

常見問題

小額貨物還有辦法享有免稅待遇嗎？

沒有，小額豁免已對所有國家全面取消。不過，部分產品仍可能依貿易協定或優惠計畫，適用零關稅或較低稅率。關鍵在於準確的HTS分類，才能找出正確的適用稅率。

這對先前已進口貨物的退貨有什麼影響？

退貨流程變得更複雜、成本也更高。除非業者採用關稅退稅計畫，或提供先前已完稅的證明文件，否則存在重複課稅的風險，原始出貨與退貨都可能被課徵關稅。

如果我先前依IEEPA繳納的關稅已被裁定無效，該怎麼辦？

最高法院於2026年2月作出的裁決，為以IEEPA為依據課徵的關稅創造了潛在的退稅機會。不過，小額豁免的取消是依另一項行政授權執行，不受這項IEEPA裁決影響。

GingerControl如何協助因應小額豁免取消後的法遵要求？

GingerControl 提供每一位進口人現在都需要的分類、關稅計算與政策監控服務。HTS分類引擎處理SKU層級的分類，關稅計算器模擬完整的到岸成本，關稅簡報則持續追蹤政策變動。

小額豁免有可能恢復嗎？

目前沒有任何立法或行政行動正在推動恢復小額豁免。主管機關將這項豁免視為已封閉的漏洞。任何恢復都須有新立法，或未來出現推翻現行政策的行政命令。

**小額豁免已全面取消，每一筆進口現在都需要HTS分類與關稅計算。**GingerControl的關稅計算器模擬完整的關稅稅疊，HTS分類引擎則處理產品層級的分類，並產出可供稽核的結果。立即試用 →

參考資料

[REF 1] CBP,小額豁免取消後徵收逾10億美元關稅引用資料：稅收數據、查扣數據、執法成果資料來源：CBP De Minimis Release

[REF 2] Avalara,小額豁免變動說明引用資料：時程、HTS要求、關稅稅率案例資料來源：Avalara De Minimis

[REF 3] NPR,小額豁免走向終結引用資料：從1.4億件成長至13.6億件、政策考量資料來源：NPR De Minimis

[REF 4] DHL,美國小額豁免取消引用資料：實務影響、因應策略資料來源：DHL De Minimis

[REF 5] Supply Chain Dive,小額豁免變動對旺季的影響引用資料：履約策略調整、報關行準備情況資料來源：Supply Chain Dive