美國海關保證金完整解析：進口商的保證公司要求
Chen Cui Co-Founder of GingerControl 這次更新：已停用的結尾（流程顧問、客製系統開發）改為介紹GingerOS和Prototype Week。
海關保證金，是進口商、保證公司與CBP三方之間的一項財務保證，用來確保進口貨物應繳的關稅、稅捐與規費都能如期繳納，並確保進口商遵守CBP各項規定。任何一批進入美國的商業進口貨物，都需要海關保證金。保證金本身並不是用來繳關稅，而是一項保證：一旦進口商未能繳納，保證公司會在保證金額度內代為支付。
下一步：查一張報單的所有期限
主要資料來源：19 CFR Part 113（CBP保證金規定），這是規範海關保證金要求與計算方式的法規。
為什麼高關稅環境下，海關保證金變得更重要？
關稅稅率愈高，所需的保證金額度就會直接跟著提高。連續擔保的額度，通常訂為過去12個月所繳關稅、稅捐與規費總額的10%。在美國關稅來到1943年以來最高、且多項關稅計畫彼此疊加的情況下，許多進口商發現自己既有的保證金額度已經不足，因而觸發CBP的貨物暫扣，直到保證金額度調高為止，通關因此延誤。
海關保證金，是最容易被忽略的合規要求之一，直到出問題才會受到重視。當進口商年繳關稅為50萬美元時已足夠的保證金額度，一旦關稅稅率翻倍甚至三倍，就會嚴重不足。當保證金額度是否充足受到質疑時，CBP可以拒絕放行貨物，保證公司也可能要求提高擔保品，或拒絕承作風險升高之進口商的保證金業務。2025至2026年的關稅劇烈波動，已使保證金管理成為一項持續進行的日常作業，而不再是設定一次就能了事的行政程序。
海關保證金有哪兩種？
連續擔保（也稱為年度保證金）。涵蓋一整個12個月期間內的所有進口貨物。保證金額度通常訂為保證期間內已繳或預估應繳關稅、稅捐與規費總額的10%，最低門檻為5萬美元。這是一般常態性進口商採用的標準保證金類型，除非進口商或保證公司主動取消，否則會逐年自動展延。
單次保證金（也稱為單次交易保證金）。僅涵蓋單一筆進口交易。保證金額度須等於貨物完稅價格加上全部關稅、稅捐與規費的合計金額。單次保證金適用於偶爾才進口的進口商，或一次性的裝運，其單筆成本高於連續擔保，且必須在每次進口前個別辦理。
| 項目 | 連續擔保 | 單次保證金 |
|---|---|---|
| 涵蓋範圍 | 12個月內全部進口貨物 | 單一筆交易 |
| 最低額度 | 5萬美元 | 完稅價格加關稅 |
| 適用對象 | 常態性進口商 | 偶爾進口或一次性進口 |
| 成本 | 年繳保費（通常為保證金額度的0.5%至2%） | 按筆計費 |
| 辦理方式 | 一次設定、每年展延 | 每次裝運前皆須辦理 |
保證金額度如何計算？
連續擔保：CBP的標準計算公式，是以過去12個月已繳關稅、稅捐與規費的10%訂定保證金額度，最低5萬美元。不過，CBP可依風險評估、合規紀錄，或預期進口量或關稅稅率上升的情況，要求更高的保證金額度。
單次保證金：保證金額度須等於該筆貨物的完稅價格，加上所有適用的關稅、稅捐與規費。
你可以在我們免費提供的海關保證金試算工具中，套用CBP精確的級距四捨五入規則，以及CBP排除在計算基礎之外的十一種報單類型，直接試算這兩種公式的結果。
為什麼關稅調升會連帶調高保證金：假設某進口商去年繳納100萬美元關稅，連續擔保額度為10萬美元，若因關稅調整使其預估關稅升至250萬美元，保證金額度就至少應調高至25萬美元。未能及時調高保證金，可能導致CBP暫扣、通關延誤，甚至遭受罰則。
什麼是擔保額度充足性？為什麼很重要？
擔保額度充足性，是指保證金額度是否足以涵蓋進口商實際或預估的關稅負擔。CBP會監控擔保額度是否充足，並在額度不足時採取行動。
當保證金額度不足時，CBP可能採取以下行動：
- 發出保證金額度不足通知，要求進口商在指定期限內調高額度
- 暫扣或延遲放行貨物，直到保證金問題解決為止
- 除既有的連續擔保外，要求每一筆貨物都另外提供單次保證金
- 在極端情況下，直接拒絕放行，直到取得足額保證金為止
在現行關稅環境下，保證金額度不足已成為普遍現象。因Section 232、Section 301或Section 122關稅而使關稅負擔大幅增加的進口商，很可能發現自己的連續擔保額度已經不敷使用。主動管理保證金，包括在每一次重大關稅變動後檢視保證金額度，已是不可或缺的作業。
IEEPA退稅會如何影響保證金要求？
最高法院對IEEPA的裁決，讓保證金額度出現一個值得留意的變化。曾經負擔較高IEEPA關稅的進口商，其保證金額度可能是依這些較高的關稅水準所訂定，因而偏高。隨著IEEPA退稅透過CAPE系統陸續處理，過去12個月的關稅繳納紀錄將隨之下降，這可能讓進口商得以調降保證金額度。
不過，Section 122 附加關稅在2026年2月24日至7月23日期間取代了IEEPA關稅，7月24日起又由強迫勞動Section 301關稅接續，因此整體關稅水準仍維持高檔。進口商應避免過早調降保證金額度，並持續留意退稅與新關稅相互抵銷後，對保證金要求的實際影響。
GingerControl是一個貿易合規AI平台，協助進口商、出口商與報關業者進行產品分類、模擬關稅成本、追蹤政策變動。精準的關稅預估，是保證金額度設定的關鍵基礎。GingerControl的Tariff Calculator（疊加後關稅試算）可模擬200多個國家在美國完整關稅疊加層下的稅負，提供進口商設定足額保證金所需的關稅估算。
常見問題
海關保證金要花多少錢？
連續擔保的保費，通常為保證金額度的0.5%至2%，實際費率取決於進口商的信用狀況、合規紀錄，以及保證公司的風險評估結果。一筆10萬美元的連續擔保，年繳保費大約落在500美元至2,000美元之間。單次保證金的按筆保費則相對較高。
CBP可以因為保證金問題暫扣我的貨物嗎？
可以。如果CBP認定你的保證金額度不足以涵蓋該筆貨物的關稅，就可以暫扣貨物，直到保證金問題解決為止。這可能代表你必須另外提供補充性的單次保證金、調高連續擔保額度，或向保證公司提供額外擔保品。
我應該多久檢視一次保證金額度？
只要進口量、適用商品的關稅稅率，或適用的關稅計畫（新增的Section 232涵蓋商品、Section 301調整）出現重大變化，就應該檢視保證金額度。在目前的環境下，每季檢視一次是合理的頻率。
我的報關行跟我的保證金之間是什麼關係？
你的報關行可能有自己的保證金（報關業者保證金），但這並不涵蓋你身為登記進口商應繳的關稅。除了報關行的保證金之外，你仍須自行取得進口商專屬的保證金（連續擔保或單次保證金皆可）。報關行可以協助你申辦並管理這項保證金。
GingerControl可以協助我估算保證金設定所需的關稅負擔嗎？
GingerControl的Tariff Calculator，能針對任何HTS稅則號別與原產國，提供涵蓋完整關稅疊加層的精準試算。透過將你的產品組合逐一輸入試算工具，你可以估算全年預估關稅負擔，並據此設定適當的保證金額度。試用Tariff Calculator
在高關稅環境下，擔保額度充足性是一個不斷變動的目標。GingerControl的Tariff Calculator提供你所需的關稅預估，讓保證金額度隨時走在應繳關稅之前。
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參考資料
- CBP, "Bonds"
引用資料：保證金類型、最低額度、額度充足性要求
資料來源：CBP.gov - 19 CFR Part 113, "CBP Bonds"
引用資料：保證金計算公式、法規架構
資料來源：Code of Federal Regulations - Sobel Network Shipping, "Rising Tariffs Spark Customs Bond Surge"
引用資料：高關稅環境下的保證金額度不足趨勢
資料來源：Sobel Network
發布日期：2026年 - Yale Budget Lab, "State of Tariffs: March 9, 2026"
引用資料：關稅稅率背景（1943年以來最高）
資料來源：Yale Budget Lab
發布日期：2026年3月9日
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審閱：Michael Weick, LCB / CCS
