CF-28資訊請求怎麼回？免用Excel時光機重建稅則分類記錄（19 CFR 163.4）

19 CFR 163.4 要求保留5年的稅則分類記錄，本文說明如何建立附時間戳記的Selection History，讓CF-28回覆從考古重建變成複製貼上就能完成的工作。

Chen Cui

Chen Cui· Co-Founder of GingerControl· 閱讀約 2 分鐘

在 LinkedIn 上與我聯繫！我想幫助你 :)
審核人: Michael Weick, LCB / CCS

Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).

收到CBP的CF-28稽核詢問函，該怎麼回覆？

CF-28（資訊請求書）要求進口人針對受影響報單，提出當時同步產生的文件，證明分類、估價、原產地與稅率計算的依據。依據19 CFR 163.4，進口人必須自報單放行日起保留5年的分類記錄。GingerControl的Parts Library Selection History會在每次採購決策拍板時，把HTS候選稅號、國別、產品組態與完整稅疊寫入附時間戳記的記錄，讓CF-28回覆從一場鑑識式重建，變成複製貼上就能完成的工作。

CF-28的回覆期限是多久？

CBP通常從CF-28發文日起給進口人30天回覆，但可以申請展延。若逾期未回，或回覆的文件不足，CBP可能發出CF-29（行動通知），進一步升級為裁罰程序，包括依19 U.S.C. 1592對進口人裁罰或重新核定稅額。

CF-28稽核詢問函，往往在原始報單放行後18個月才寄到進口人手上。法遵團隊有30天時間，必須重建：當初選了哪個HTS候選稅號、為什麼選它、當時申報的原產地是什麼、算出來的稅疊是多少、用的是哪一種估價方法、以及報單當時手邊有哪些支持文件。沒有同步產生的記錄，這個回覆就會變成一場橫跨電子郵件、Excel、報關行往來信件與同仁記憶的考古專案。**GingerControl的Parts Library**會把每一筆已拍板的採購與分類決策，連同時間戳記、產品組態與完整稅疊計算，寫入Selection History，讓CF-28回覆變成對記錄下查詢語句，而不是一場考古挖掘。

最後更新：2026年5月

CF-28通常會問進口人哪些東西

一份典型的CF-28資訊請求書，會要求進口人提供以下內容[1]：

類別 CBP要什麼
分類文件 選用該HTS稅號的推理過程，包括GRI分析、參考的類注／章注、引用的CROSS裁示
原產地文件 供應商證明、原產地規則分析（若主張FTA優惠）、實質轉型的佐證
估價文件 商業發票、付款記錄、關係人交易定價分析、交易價值法的佐證
稅率計算佐證 適用了哪些稅疊層級（Section 301、Section 232、Section 122、第99章）、稅率判定依據、計算過程
往來紀錄 報關行的往來信件、供應商的電子郵件、報單當時內部的法遵筆記

文件的標準是同步產生：在報單發生的當下或前後不久就已存在，不是等CF-28寄來之後才補做。CBP稽核人員受過訓練，一眼就能看出事後補做的痕跡[2]。

為什麼用Excel記錄，遇到CF-28就會失守

大多數進口人的分類記錄系統，通常是以下幾種東西的拼湊：

  • 報關行的申報筆記
  • 內部的Excel追蹤表
  • 與供應商往來的電子郵件
  • ERP的報單資料
  • 法遵團隊的會議紀錄

CF-28一到，團隊就得把這些東西拼湊成某一筆、某一天報單的完整重建。有五個反覆出現的失守點：

  1. 稅率沒有按時間點保存。 Excel表上顯示的是「目前」稅率，而不是18個月前報單當天實際生效的稅率。
  2. 當初考慮過但沒選的HTS候選碼會不見。 「為什麼選這個HTS而不是另一個」的推理過程，通常根本沒寫下來。
  3. 原產地分析散落在電子郵件裡。 USMCA資格判定的邏輯、原產地規則的分析、實質轉型的佐證，全都埋在信箱裡，而信箱可能早已無法存取（人員離職、系統下架）。
  4. 估價方法沒有明講。 究竟用的是交易價值法（而非計算價值法或推定價值法），很少會按報單逐筆明確記錄下來。
  5. 產品組態沒有版本管理。 報單當時生效的法遵SOP，可能跟現在的SOP不一樣；沒有版本控管，稽核回覆就無法證明當初確實遵循了同步文件的標準。

結果就是：CF-28回覆變成一個吃掉法遵團隊20到100小時產能的多週專案，而且常常還有文件缺口，最後導致稽核結果不利於進口人。

GingerControl是AI全球貿易法遵基礎設施，協助進口人、出口人與報關行進行產品分類、規劃最佳稅則位置、計算稅費並追蹤政策異動。Parts Library Selection History正是圍繞CBP用在CF-28稽核回覆上的「同步文件」標準所打造。

Selection History會記錄什麼

Parts Library每一筆拍板選案，都會寫入Selection History，內容包括[3]：

欄位 記錄內容
時間戳記 選案拍板的精確UTC時間
HTS候選碼 選定的10位數HTSUS稅號，以及當時考慮過的所有候選碼
原產地 該筆報單選定的國別
稅疊組態 Section 301、232、122、第99章的適用狀態，以報單日當時為準
完整稅率計算 MFN基本稅率、附加稅、MPF、HMF，以及計算出的到岸成本
FTA優惠狀態 是否主張FTA優惠、依據哪項協定，並附文件連結
估價方法 交易價值法、計算價值法或其他方法
推理備註 決策當下記錄下來的自由文字備註
組態版本 決策當時生效的是哪一版法遵SOP

單筆報單的稽核就緒輸出，會呈現為一段結構化記錄：「2026年4月15日UTC 14:32，產品為工業鋼線架，原產地為中國，選定HTS 7326.20.00，適用25% Section 232加25% Section 301加10% Section 122。理由：……」

Selection History如何對應到CF-28回覆

把CF-28回覆範本，逐項對應到Selection History的欄位：

CF-28的問題 Selection History裡的來源
「用了哪個HTS分類？」 HTS候選碼欄位
「這個分類的理由是什麼？」 推理備註+分類研究員交接記錄
「適用的稅率是多少？」 完整稅率計算明細
「原產地是哪裡？」 國別選定欄位
「是否主張FTA優惠？」 FTA優惠狀態
「用了哪種估價方法？」 估價方法欄位
「請提供佐證文件」 連結的分類研究記錄+供應商證明

回覆是從記錄裡直接抽出的結構化內容，而不是一場重建工程。

GingerControl的HTS Classification Researcher依循GRI邏輯，會列出多個候選HTS稅號，並在收斂到最終分類前先提出釐清問題，產出以類注、章注與相關CROSS裁示為依據的可供稽核報告。Selection History正是把分類研究員的輸出，連同採購決策一起，寫進單一附時間戳記記錄的那一層。

19 CFR 163.4的合規要求

19 CFR 163.4要求進口人自報單日起，保留與進口活動相關的記錄達5年[4]。涵蓋的記錄包括：

  • 報單記錄
  • 分類記錄（HTS、原產地）
  • 估價記錄
  • FTA優惠文件
  • 沖退稅記錄

保留標準要求記錄必須可供CBP查閱。紙本記錄、電子記錄與雲端記錄，只要能在要求時調閱，都符合規定。

Selection History自動符合這項保留標準：每一筆拍板決策都會寫入耐久儲存並附時間戳記，資料可隨時匯出，而5年保留期由平台層級自動處理，不需要額外的人工歸檔流程。

CF-28以外：重點評估與1592裁罰抗辯

Selection History的用途不只是應付CF-28詢問函，也支援：

  • 重點評估（Focused Assessment，CBP主要的稽核計畫）：稽核團隊會抽樣報單，問的正是同一套同步文件問題。Selection History可以直接餵給抽樣查詢。
  • 19 U.S.C. 1592裁罰抗辯：一般過失（2倍稅損）與重大過失（4倍稅損）的分野，常常取決於進口人能否證明程序上已盡力。逐筆報單的Selection History記錄，正是這項程序證據。
  • 依19 U.S.C. 1592(c)(4)提出的自願揭露：進口人自願揭露誤分類時，Selection History能記錄「當時知道什麼、何時知道」，這會影響揭露是否被認定為真正自願。

同一套記錄系統，能同時服務這四種CBP稽核路徑。法遵團隊只要建置一次，就能沿用多年。

常見問題

什麼是CF-28資訊請求書？

CF-28是CBP針對特定報單提出的正式文件請求，通常詢問分類、估價、原產地或稅率計算，回覆期限為30天。

19 CFR 163.4規定我要保留哪些記錄給CBP？

報單記錄、分類記錄、估價記錄、FTA優惠文件、沖退稅記錄，以及相關往來紀錄。保留期為自報單日起5年。

如果我拿不出CBP要求的記錄會怎樣？

CBP可能發出CF-29（行動通知）升級處理，或直接進入19 U.S.C. 1592的裁罰程序。文件缺口通常會讓裁罰等級從一般過失（2倍稅損）升高到重大過失（4倍稅損）。

CF-28的回覆期限是多久？

自CF-28發文日起30天，若在期限前以書面申請可能可以展延。逾期回覆與未回覆，通常會面臨相同的文件缺口後果。

Selection History記錄了哪些Excel記不下來的東西？

每筆決策的時間戳記、組態版本、當時實際適用（而非事後重算）的完整稅率計算、FTA優惠狀態、估價方法，以及考慮過但未選用的候選HTS稅號。這種按時間點的準確度，正是Excel在結構上做不到的。

Selection History能匯出來用於稽核回覆嗎？

可以。Selection History支援匯出為PDF或結構化資料格式，供CF-28回覆使用，時間戳記與組態資料會完整保留。

Selection History也支援重點評估嗎？

支援。支援CF-28回覆的同一套記錄結構，同樣支援重點評估抽樣、自願揭露文件與19 U.S.C. 1592抗辯。

Selection History要怎麼跟我配合的持照報關行合作？

報關行可以把Selection History當作進口人記錄系統的一部分來存取，直接抽取內容用於CBP回覆，不必只靠報關行自己的申報筆記重建。

在CF-28寄來之前，先把稽核軌跡建好

如果貴公司曾經花好幾週，靠電子郵件、報關行筆記與ERP報單資料重建一筆分類決策，問題出在結構上：這些記錄從一開始就不是為了同步稽核回覆而建立的。gingercontrol.com/products/product-sandbox的Parts Library會把每一筆拍板決策，連同時間戳記、組態與完整稅疊，寫入Selection History。下一次CF-28寄到時，回覆會是一次查詢，而不是一次重建。

如果想先評估整體稽核就緒程度，可以做GingerControl的法遵稽核測驗，快速了解貴公司在CF-28與重點評估準備上的現況。

相關文章

參考資料

[REF 1] CBP，CF-28表格資訊請求流程 來源：CBP貿易表格

[REF 2] CBP，重點評估計畫 來源：CBP Focused Assessment

[REF 3] GingerControl Parts Library產品頁面 來源：Parts Library

[REF 4] 19 CFR 163.4，記錄保留 來源：eCFR 163.4

[REF 5] 19 U.S.C. 1592，詐欺、重大過失與過失之罰則 來源：Cornell LII

Chen Cui

作者

Chen Cui

Co-Founder of GingerControl

Building scalable AI and automated workflows for trade compliance teams.

LinkedIn 個人檔案

你可能也會喜歡

相關文章

We use cookies to understand how visitors interact with our site. No personal data is shared with advertisers.