IEEPA 退稅需要哪些文件：CAPE、PSC、行政異議申請的完整清單

你的財務長說「把我們的錢拿回來」，CBP 的 CAPE 系統已經開放，而你正卡在一個沒人講清楚的環節：到底要準備什麼文件？這份清單依通道列出你實際需要的文件，包含只需要準備但不用上傳的，以及要留著以備 CBP 查核的。

IEEPA 退稅有兩層文件要求，很多人把它們混為一談。第一層是你要提交的：CAPE 申報只提交一份報單號 CSV，不附任何附件，最多 9,999 筆；行政異議則要提交完整證據包（CBP Form 19、報單、商業發票、付款證明、書面法律依據）。第二層是你要保存、並在被要求時提出的：依 19 CFR 163 的完整報單記錄，從報單日期起保存五年。不論哪條通道，你都要先拉出 ES-003 報告，確認你的 IEEPA 稅則行與清算狀態。

主要來源：美國海關與邊境保護局，IEEPA 關稅退稅 與 19 CFR Part 163，記錄保存。全文連結貫穿整篇文章，並完整列於文末參考資料。

這篇文章是一份文件清單，不是期限指南，也不是通道選擇指南。想知道何時該申報，180 天清算期限指南有完整的期限算法。如果你還不確定一筆報單該走 CAPE、PSC 還是行政異議，先在 CAPE vs 行政異議 vs PSC 決策指南裡決定通道。想看完整流程，IEEPA 關稅退稅指南是這整個主題的入口。

申請 IEEPA 關稅退稅需要哪些文件？

你需要的文件取決於通道，不要再把它想成單一一份清單。這裡有兩層文件要求，把它們搞混，是這類申報裡最常見、也代價最高的錯誤。第一層是你要提交的，依通道差異極大。第二層是你要保存、並在被要求時提出的，每條通道都一樣：依 19 CFR 163 保存的完整報單記錄，為期五年。

這個落差，正是這篇文章要談的重點，因為 CAPE 的說法容易讓人誤會。當 CBP 說「提交時除了報單號清單以外，不需要任何佐證文件」，一般人聽到的是「不需要文件」。它真正的意思是「不要上傳任何東西」，這是一條提交規則，不是記錄保存規則。而且這裡沒有任何事是自動發生的：CBP 的指引明白指出，包括未清算的報單在內，每一筆退稅都要先主動提交一份 CAPE 申報；CBP 只有在你的申報被受理之後，才會重新清算並發放退稅。以下是依通道整理的完整對照表：

通道	適用情況	申報時要提交	需保存並隨時可提出
CAPE 申報	未清算報單，以及清算後 80 天以內的報單，在 ACE 提交	只需報單號 CSV，最多 9,999 筆，不附任何附件	ES-003、報單、發票、付款證明（供你自行驗證與 CBP 審查）
報關後修正（PSC）	未清算報單上與 IEEPA 無關的更正，須在 CAPE 申報之前提交（本身不是 IEEPA 退稅通道）	透過 ACE 提交更正後的報單資料	報單、發票、支援性報單文件
行政異議（CBP Form 19）	清算後 180 天內的已清算報單	完整證據包：Form 19（一式四份）、7501、商業發票、付款證明、書面法律依據	同一套證據包，保存 5 年
CIT 訴訟	已超過 180 天行政期限的報單	法院訴狀，並協調外部律師	完整報單記錄

通道依據：CAPE 依 CBP 的 CSMS 公告；行政異議依 19 CFR 174、19 U.S.C. 1514 與 CBP Form 19；記錄保存依 19 CFR 163。通道本身的選擇是另一個決策，見 CAPE vs 行政異議 vs PSC 決策指南。對一家在 700 筆報單裡合計 61 萬美元的進口商來說，這張表的最上與最下兩列同時都適用。

不論走哪條通道，申報前我要先準備哪些文件？

在走任何通道之前，你要先準備五樣東西，讓你能建出正確的申報，並在事後可以佐證，不論這筆報單最後走 CAPE 還是行政異議都一樣。

1. ACE 裡的 ES-003 報告（報單明細關稅明細報告）。 每一筆 IEEPA 退稅都從它開始：它列出每一項稅則行，帶有決定通道的清算狀態，也是你篩出 9903.01 與 9903.02 稅則行的地方。用進口人帳號拉取，並加上清算狀態與清算日期欄位。
2. CBP Form 7501（報單），每筆報單一份。 用來確認進口人身分（你的求償資格）與關稅稅則行。CAPE 不需要上傳，但它是每一份行政異議、也是每一份保留記錄的骨幹。
3. 每筆報單的商業發票，用來確認貨物與背後支撐關稅的價值。
4. 付款證明： ACH 結算單、報關行結算單，或月結報表，證明 IEEPA 關稅確實已繳納。
5. 每筆報單的清算狀態與清算日期。 與其說是文件，更像是一個欄位，但它決定一筆報單屬於 CAPE 資格、行政異議資格，還是已經過期。

ES-003 的完整操作流程，以及它悄悄回傳空白結果的四種常見狀況，另有一篇專文說明：如果你還沒拉過，先看 如何在 ACE 拉出 ES-003 報告，如果你沒有 ACE 帳號，先申請 ACE Portal 帳號。這份乾淨的報單清單，會變成你上傳的 CSV；在 ACE 建立並提交 CAPE 申報則把這些文件變成一份已提交的申報。

篩選時有一個要提醒的地方：只有 9903.01 與 9903.02 是可退還的 IEEPA 關稅。Section 301、232 與 122 同樣落在第 99 章底下，只是子目不同，所以廣泛用 9903 做篩選會高估退稅金額，也可能讓申報被標記。哪些 HTS 稅號帶有 IEEPA 關稅有完整的分類說明。

CAPE 要的文件為什麼這麼少，行政異議要的卻這麼多？

CAPE 幾乎不要求文件，因為它是一套大量重新清算機制，而不是一場審理；行政異議要求完整證據包，因為它是對清算結果的法律挑戰。這就是CAPE 簡便陷阱。走 CAPE 沒有論點需要主張，因為最高法院已經判定 IEEPA 關稅違法，CIT 也命令 CBP 把錢還回去；CBP 只需要驗證你的報單號，然後重新清算。

行政異議正好相反。依 19 CFR 174，一份以 CBP Form 19 提出（一式四份）的行政異議，是在挑戰一筆清算結果，CBP 不會只憑一句主張就採取行動，因此這份證據包，帶了 CAPE 從不要求的證據：報單（7501）、商業發票、付款證明，以及一份書面法律依據，引用 2026 年 2 月 20 日判決的 Learning Resources, Inc. v. Trump，以及 2026 年 3 月 4 日的 CIT 退稅命令，證明 IEEPA 關稅是被違法徵收的。

正因為有這層落差，你必須先確定通道，再開始準備任何文件：對一筆 CAPE 適格的報單準備行政異議證據包是白費工夫，而對一筆不適格的報單只送出一份 CAPE 清單則會被拒。先在 CAPE vs 行政異議 vs PSC 決策指南裡決定通道。

如果我不是進口人，需要哪些能證明資格的文件？

如果你在商業上繳了 IEEPA 關稅，但你不是進口人，你就需要進口人出具的授權委託書或書面轉讓，因為 CBP 退稅的對象是有求償資格的一方，而資格是跟著進口人編號走，不是跟著發票走。這就是資格佐證鏈。先從列出進口人的 7501 看起：如果是你本人，這條鏈很短；如果不是，最典型的情況是 DDP 快遞出貨、承運人或賣方才是進口人，你就要透過他們申報，或取得他們的授權委託書或轉讓文件。

你是否為進口人是另一個獨立問題，可以先在我是不是 IEEPA 退稅的進口人裡釐清，DDP 情境則見 DDP 出貨、快遞業者與進口人身分。如果會由報關行或授權申報人代你提交，IEEPA 退稅申報人的授權委託書涵蓋所需的授權文件。

我要保留哪些文件，保留多久？

你要從報單日期起算的五年內，保存完整的報單記錄，依據 19 CFR 163.4 與 19 U.S.C. 1509，退稅不會改變這個時鐘。這就是保存期限起算原則：它從報單日期起算，不是從退稅日期起算，因此一筆 2025 年的報單，就算在 2026 年產生退稅，仍是依 2025 年的週年日到期。

你必須能提出的，是 (a)(1)(A) 清單，也就是 CBP 依 19 U.S.C. 1509(a)(1)(A) 指定、並公布為 19 CFR Part 163 附件的記錄，意指任何法律或法規要求用於商品報單的資訊：

• 報單（7501）
• 商業發票
• 裝箱單
• 提單與空運提單
• 原產地證明與原產國標示文件
• 採購單與合約
• 付款記錄，含關稅付款證明

這一點很重要，因為 CAPE 可能在核發退稅前經過一輪 CBP 的法遵審查：你提交的只是一份報單清單，因此如果 CBP 抽查你的申報，能撐住它的就是第二層的記錄。實務上的做法，是每筆報單建一個資料夾，收齊 (a)(1)(A) 文件，保存五年，讓負責的人能隨時調出任何一筆報單。

IEEPA 退稅最常見的文件疏失有哪些？

我看到的失敗，很少是漏了一張發票，多半是誤讀了該適用哪條文件規則，或搞錯了哪筆報單有資格。以下六項，是最容易毀掉一份原本沒問題的申報的疏失。

1. 把「不需要提交文件」當成「不需要保存記錄」。 19 CFR 163 的保存義務不會因為 CAPE 而改變。
2. 把非 IEEPA 的稅則行也算進退稅總額。 只有 9903.01 與 9903.02 是 IEEPA，篩選整個 9903 會把 Section 301、232 與 122 的稅則行一起掃進來。
3. 對一筆已清算報單等 CAPE，結果發現它被排除在外。 被標記協調申報、涉及退稅申請、有未結行政異議、未在 ACE 申報，或涉及 AD/CVD 且商務部尚未發出清算指示的報單，在 CAPE 第一階段都被排除，而 180 天行政異議期限可能在你等待的期間內用完。期限算法見 180 天期限指南。
4. 對一筆不適格的報單只提交一份空白 CAPE 清單，結果被拒。 能提前抓出這個問題的預檢流程，見如何正確申報 CAPE 申請。至於觸發 HTS 不符而遭拒的 FTZ Type 06 進倉，見 FTZ Type 06 CAPE 拒收與 HTS 不符。
5. 非進口人在沒有授權委託書或轉讓文件的情況下嘗試求償。 在 DDP 快遞報單上，快遞業者常常才是進口人。先釐清資格，再準備文件。
6. CSV 裡的報單號格式錯誤。 CAPE 的驗證機制會拒收不完整或格式錯誤的報單號。錯誤代碼與修正方式見 CAPE 申報遭拒。

退稅流程目前進展到哪裡

截至 2026 年 7 月中，上述文件規則保持穩定，但資格範圍仍在變動中，而這對一筆報單走哪條通道的影響，遠大於對文件本身的影響。

CAPE 已經走過 2026 年 4 月 20 日的上線階段。第二階段在 2026 年 6 月 29 日開放，把 CAPE 擴大到被標記協調申報、但 Type 09 協調申報尚未提交、且未清算或在清算後 80 天以內的報單。第三階段預計在 2026 年 7 月底左右上線，預期涵蓋已最終清算的報單，但政府在訴訟中的立場是，這批後續退稅只會發放給已在美國國際貿易法院提起訴訟的進口人。

在訴訟方面，政府已在 2026 年 6 月初向聯邦巡迴上訴法院對 CIT 的退稅命令提出上訴通知，主張這些全國性命令是不被允許的普遍性禁制令。這場上訴預計要花上數月，但並未讓退稅停止：CIT 在 CBP 建置 CAPE 期間局部中止了原命令，退稅目前仍持續處理中，截至 2026 年 6 月 9 日的 CIT 聽證會，已核准並移交財政部的金額約達 230 億美元。至於目前階段以外的報單該如何處理，見 CAPE 第二階段範圍、時程與資格。

重點是：由於資格範圍是逐階段調整的，每筆報單都要對照 ES-003 上的清算狀態確認通道，不要對一筆剛換過車道的報單，按舊的假設去建檔。

從文件清單走到一份已提交的申報

親手整理這些文件是做得到的，而且對幾百筆報單來說，你就該直接動手做：ES-003 的拉取是免費的，(a)(1)(A) 清單裡的文件你原本就有，一份報單一個資料夾，一個下午就能完成。

手動方式在量大時就會吃力。當 700 筆報單同時混雜 CAPE 候選、行政異議報單、你可能不是進口人的 DDP 報單，以及 FTZ Type 06 或被標記協調申報的邊緣案例，真正困難的不是任何一份文件本身，而是依清算狀態把每一筆報單分進正確的通道，並清楚知道哪幾筆已經逼近行政異議期限。靠人工做這件事，誤差空間會在一筆六位數退稅的地方被放大。

這正是 GingerControl 的 IEEPA 退稅回收服務能派上用場的地方。它以你提供的 ES-003 匯出檔為起點，篩出第 99 章稅則行，把 IEEPA 關稅金額當成從你檔案裡讀出的事實加總，而不是估算出來的稅率，再把每一筆報單分進 CAPE、行政異議或已過期三個籃子，標記出距行政異議期限不到 30 天的報單，並用同一批 ES-003 關稅金額建出一份 IEEPA 退稅計算機。

老實說清楚預期：GingerControl 是軟體開發方，不是報關行，提供的是人工把關的軟體與顧問服務。它會準備並提交退稅申報包，也能協調 CIT 訴訟所需的外部律師，但它不是持證報關行，不是進口人，不會替你申報底層的海關報單，不會替你拉取 ACE 資料，不是法律顧問，也不保證退稅金額或 CBP 一定受理。文件仍要你自己準備，記錄仍要你自己保存，這項服務做的是把整批報單分進正確的通道。

常見問答

IEEPA 行政異議證據包裡有什麼？ CBP Form 19（一式四份）、報單（7501）、商業發票、付款證明，以及一份引用最高法院判決與 CIT 退稅命令的書面法律依據，依 19 CFR 174 在清算後 180 天內提出。

我文件上的哪些 HTS 稅則行算是 IEEPA 關稅？ 只有 9903.01（芬太尼與邊境走私家族）與 9903.02（對等關稅家族）。Section 301、232 與 122 的關稅落在其他 9903 子目底下，不是 IEEPA，也無法透過這個流程退稅。

相關資源

• IEEPA 關稅退稅指南：ACE、CAPE 與期限，整個退稅流程的入口。
• 如何在 ACE 拉出 ES-003 報告，每條通道的第一份文件。
• CAPE vs 行政異議 vs PSC：選擇你的退稅通道，先決定通道。
• IEEPA 行政異議與 CAPE 的 180 天清算期限，期限算法。
• 如何正確申報 CAPE 申請，申報前的預檢。
• 我是不是 IEEPA 退稅的進口人，先釐清資格。

參考資料

• CBP CSMS #68340863，《更新：IEEPA 退稅的報單綜合管理與處理（CAPE），2026 年 4 月 20 日部署》，發布於 2026 年 4 月 13 日。content.govdelivery.com
• 美國海關與邊境保護局，《國際緊急經濟權力法（IEEPA）關稅退稅》，存取於 2026 年 7 月。cbp.gov
• eCFR，19 CFR Part 163，《記錄保存》，含 (a)(1)(A) 清單附件，存取於 2026 年 7 月。ecfr.gov
• 19 CFR 163.4，《記錄保存期限》。law.cornell.edu
• eCFR，19 CFR Part 174，《行政異議》，存取於 2026 年 7 月。ecfr.gov
• 美國最高法院，Learning Resources, Inc. v. Trump，案號 24-1287，判決於 2026 年 2 月 20 日。supremecourt.gov
• Holland & Knight，《IEEPA 關稅退稅更新：政府對 CIT 退稅命令提出上訴，進口人接下來該怎麼走》，2026 年 6 月。hklaw.com
• White & Williams，《IEEPA 關稅退稅：CBP 啟動 CAPE 流程》，2026 年。whiteandwilliams.com