稅疊怎麼運作，以及如何計算你的關稅總額

美國的稅疊是怎麼運作的？

稅疊發生在多個關稅權責機關同時適用於同一項進口貨品時。單一批貨物可能同時受MFN基礎稅率、Section 232國安關稅、Section 301不公平貿易關稅，以及Section 122全球附加稅規範，每一層都以相同的海關完稅價格為基礎計算，再相加合計。準確計算關稅的關鍵，在於搞清楚哪些層適用、哪些層互斥。

多層關稅並存時，該怎麼計算進口關稅總額？

先從產品的MFN基礎稅率開始，接著檢查是否適用Section 232（鋼鐵、鋁、汽車、銅、木材、半導體），再檢查Section 301（僅限中國原產貨品），然後是Section 122（10%附加稅，適用於多數未受Section 232涵蓋的貨品）。再加上商品處理費（0.3464%）與港口維護費（海運貨物適用，0.125%）。所有適用層加總，就是你的海關關稅義務總額。

概念本身不難，但疊加規則會帶來真正的複雜度。不是所有層都彼此疊加。Section 232與Section 122互斥：Section 232適用時，Section 122就不適用。Section 301除了暫停中的第4B清單商品外，會和其他所有層疊加。反傾銷與平衡稅則疊加在所有其他層之上。

本篇會完整說明疊加的層級順序，並附三個附真實數字的完整實例：中國消費性電子產品、加拿大鋼鐵，以及越南紡織品。

最後更新：2026年3月

若要了解稅疊的概念性總覽（是什麼、為什麼重要），可參考我們已發布的指南：稅疊如何運作：Section 232、Section 301、Section 122與第99章。本篇則是「如何計算」的實務篇。

疊加的層級順序

搞懂哪些關稅層會疊加、哪些具有優先權，是準確計算關稅的基礎。

一律適用的層

層級	稅率	計算基礎
MFN基礎稅率	依HTS稅號而異	依產品分類，適用於所有進口貨品
MPF	0.3464%（最低31.67美元，最高614.35美元）	適用於所有正式報單
HMF	0.125%	僅限海運

有條件適用的層

層級	適用時機	不適用時機
Section 232	產品為鋼鐵、鋁、汽車、銅、木材或半導體	產品不屬於涵蓋類別時不適用
Section 301	產品為中國原產，且列於第1、2、3或4A清單	非中國貨品或暫停的第4B清單商品不適用
Section 122	產品未受Section 232涵蓋，且不符合USMCA資格	Section 232涵蓋該產品，或申請USMCA優惠時不適用
反傾銷與平衡稅	特定產品來自特定國家，且有生效中的反傾銷與平衡稅命令	沒有生效中命令時不適用

優先權規則

Section 232對Section 122具有優先權。 若產品受Section 232關稅規範，Section 122附加稅就不適用於受Section 232涵蓋的那部分。以衍生製品為例（例如含有鋼鐵或鋁的成品），Section 232適用於金屬含量部分，Section 122則適用於其餘價值部分。

Section 301與Section 232會疊加。 一項中國製鋼鐵產品，會同時面臨Section 232（鋼鐵50%）與Section 301（中國原產貨品25%），兩者相加。

Section 301與Section 122會疊加。 一項中國製消費品，會同時面臨Section 301（7.5%或25%）與Section 122（10%）。

GingerControl的關稅計算機會自動套用所有疊加規則。輸入你的HTS稅號與原產國，計算機就會套用正確的優先順序。

實例A：中國消費性電子產品

產品：藍牙無線喇叭（HTS 8518.22.00） 原產國：中國 申報海關價值（FOB）：75,000美元 運送方式：海運

第一步：確認MFN基礎稅率 HTS 8518.22.00（多顆喇叭裝於同一外殼）：MFN稅率為4.9%

第二步：檢查Section 232 此產品不屬於鋼鐵、鋁、汽車、銅、木材或半導體。Section 232不適用。

第三步：檢查Section 301 HTS 8518.22.00列於Section 301第1清單，稅率25%。

第四步：檢查Section 122 由於Section 232不適用，Section 122適用，稅率10%。

第五步：檢查反傾銷與平衡稅 此產品自中國進口，目前沒有生效中的反傾銷與平衡稅命令，金額為0美元。

第六步：計算

關稅層	稅率	計算方式	金額
MFN基礎稅率	4.9%	75,000美元 x 4.9%	3,675.00美元
Section 301（第1清單）	25%	75,000美元 x 25%	18,750.00美元
Section 122	10%	75,000美元 x 10%	7,500.00美元
小計			29,925.00美元
MPF	0.3464%	75,000美元 x 0.3464%	259.80美元
HMF	0.125%	75,000美元 x 0.125%	93.75美元
關稅與規費總額			30,278.55美元
有效稅率			40.4%

這批75,000美元的貨物，關稅與規費合計超過3萬美元。光是Section 301關稅（18,750美元），就超過MFN基礎稅率（3,675美元）的五倍以上。

實例B：加拿大鋼鐵

產品：焊接鋼管（HTS 7306.30.50） 原產國：加拿大 申報海關價值（FOB）：120,000美元 運送方式：海運 USMCA資格：不適用（Section 232對鋼鐵的規範，優先於USMCA）

第一步：確認MFN基礎稅率 HTS 7306.30.50（其他焊接鋼管，非合金鋼）：MFN稅率為0%

第二步：檢查Section 232 鋼鐵產品，Section 232適用，稅率50%。

第三步：檢查Section 301 原產國為加拿大，非中國，Section 301不適用。

第四步：檢查Section 122 Section 232優先，Section 122不適用。

第五步：檢查反傾銷與平衡稅 加拿大焊接鋼管受生效中的反傾銷命令規範。假設反傾銷稅率為15.63%（實際稅率依製造商而異，此處僅供示範）。

第六步：計算

關稅層	稅率	計算方式	金額
MFN基礎稅率	0%	120,000美元 x 0%	0.00美元
Section 232（鋼鐵）	50%	120,000美元 x 50%	60,000.00美元
Section 301	不適用（非中國原產）		0.00美元
Section 122	不適用（Section 232優先）		0.00美元
反傾銷稅	15.63%（示範用）	120,000美元 x 15.63%	18,756.00美元
小計			78,756.00美元
MPF	0.3464%	120,000美元 x 0.3464%	415.68美元
HMF	0.125%	120,000美元 x 0.125%	150.00美元
關稅與規費總額			79,321.68美元
有效稅率			66.1%

有效稅率超過66%。Section 232關稅（60,000美元）是主要成本來源。USMCA資格在這裡幫不上忙，因為不論是否符合USMCA，鋼鐵一律適用Section 232。要注意反傾銷與平衡稅的稅率因公司而異，進口人必須自行確認供應商適用的實際稅率。

實例C：越南紡織品

產品：純棉針織T恤（HTS 6109.10.00） 原產國：越南 申報海關價值（FOB）：40,000美元 運送方式：海運

第一步：確認MFN基礎稅率 HTS 6109.10.00（T恤、背心、汗衫，棉製針織）：MFN稅率為16.5%

第二步：檢查Section 232 此產品不屬於鋼鐵、鋁、汽車、銅、木材或半導體，Section 232不適用。

第三步：檢查Section 301 原產國為越南，非中國，Section 301不適用。

第四步：檢查Section 122 由於Section 232不適用，Section 122適用，稅率10%。

第五步：檢查反傾銷與平衡稅 越南棉質T恤沒有生效中的反傾銷與平衡稅命令，金額為0美元。

第六步：計算

關稅層	稅率	計算方式	金額
MFN基礎稅率	16.5%	40,000美元 x 16.5%	6,600.00美元
Section 301	不適用（非中國原產）		0.00美元
Section 122	10%	40,000美元 x 10%	4,000.00美元
小計			10,600.00美元
MPF	0.3464%	40,000美元 x 0.3464%	138.56美元
HMF	0.125%	40,000美元 x 0.125%	50.00美元
關稅與規費總額			10,788.56美元
有效稅率			27.0%

同一款T恤若原產於中國，還會多背一層Section 301關稅（第4A清單，7.5%），有效稅率會拉高到約34.5%。這7.5個百分點的差距，說明了為什麼許多成衣進口人把採購從中國轉移到越南，儘管越南目前也已面臨Section 122附加稅。

GingerControl是一套貿易法遵AI平台，協助進口人、出口人與報關行做產品分類、模擬關稅成本並追蹤政策變動。關稅計算機套用所有疊加規則，並針對200多個國家顯示每一項關稅組成。

三個實例比較

	中國電子產品	加拿大鋼鐵	越南紡織品
FOB價值	75,000美元	120,000美元	40,000美元
MFN稅率	4.9%	0%	16.5%
Section 232	不適用	50%	不適用
Section 301	25%	不適用	不適用
Section 122	10%	不適用（Section 232優先）	10%
反傾銷與平衡稅	無	15.63%	無
關稅總額	29,925美元	78,756美元	10,600美元
有效稅率	40.4%	66.1%	27.0%

差異非常大。一項產品的有效關稅率，不只取決於產品本身，還取決於原產國以及適用哪些關稅權責機關。同一項產品，從不同國家進口，可能面臨天差地遠的關稅水準。

常見問題

所有關稅層都會彼此疊加嗎？

不會。Section 232與Section 122互斥：Section 232適用時，Section 122就不適用。Section 301會同時和Section 232、Section 122疊加。反傾銷與平衡稅則疊加在所有其他層之上。MFN基礎稅率一律適用。疊加規則會依產品與國家組合的不同，產生不同的有效稅率。

衍生製品（例如含鋼鐵的成品）該怎麼計算關稅？

對鋼鐵或鋁的衍生製品來說，50%的Section 232關稅適用於鋼鐵／鋁含量的價值部分，適用的附加稅（Section 122，10%）則適用於其餘價值。你需要先確定金屬含量比例，才能正確計算關稅。

Section 122在2026年7月到期後，稅疊會怎麼變？

若Section 122到期而沒有替代措施，所有計算裡的Section 122層會直接移除。受Section 232或Section 301涵蓋的產品仍會維持原有稅負。來自非中國、且不受Section 232涵蓋國家的產品，會回到僅MFN稅率的水準，降幅相當可觀。不過，行政部門的Section 301調查，可能會在到期前後推出針對特定國家的關稅。

我能怎麼降低我的稅疊？

有幾個策略可以降低關稅總額：改從關稅曝險較低的國家採購（例如非Section 232商品改從越南而非中國採購）、爭取USMCA優惠資格（可免除Section 122）、申請Section 301排除、運用對外貿易區（FTZ）延緩或反轉關稅，以及對再出口貨品申請沖退稅。

GingerControl會自動計算完整稅疊嗎？

會。GingerControl的關稅計算機會依你的HTS稅號與原產國套用所有疊加規則，逐層顯示每項關稅組成與透明的拆解結果，讓你清楚看到哪些權責機關適用、稅率各是多少。

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參考資料

[REF 1] 白宮，Section 122說明文件 引用數據：10%附加稅、Section 232優先權、USMCA豁免、150天到期期限 來源：White House 發布日期：2026年2月20日

[REF 2] Global Trade Alert，美國關稅疊加說明 引用數據：疊加層級順序、衍生製品規則、Section 232對Section 122的優先權 來源：Global Trade Alert 發布日期：2025年

[REF 3] CBP，Section 232鋼鐵與鋁常見問答 引用數據：鋼鐵／鋁稅率50%、衍生製品疊加程序、HTS分類 來源：CBP 發布日期：現行版本

[REF 4] USTR，Section 301關稅行動 引用數據：第1到4A清單稅率、依HTS稅號的產品涵蓋範圍 來源：USTR 發布日期：現行版本

[REF 5] White & Case，Section 122關稅分析 引用數據：Section 122架構、與雙邊協議的互動、附件二例外情形 來源：White & Case 發布日期：2026年2月

[REF 6] Yale Budget Lab，關稅現況：2026年3月9日 引用數據：Section 122下的整體有效關稅率 來源：Yale Budget Lab 發布日期：2026年3月9日