各国小额豁免门槛一览：什么情况下要缴关税

美国的小额豁免门槛被取消了吗？

800美元这个数字仍然写在Section 321（19 U.S.C. 1321）的法条里，但自2025年8月29日起，对所有国家的免税待遇已全部暂停执行；CBP在2026年6月24日公布的规则把暂停改为无限期，邮件也包括在内；国会也已废除这一条款对商业货物的适用，自2027年7月1日起生效。截至2026年10月，任何货物都不再享有800美元的小额豁免免税待遇。

---

要点速览： 小额豁免是低价值货物的关税优惠，免关税不代表同时免税费或免申报。美国商业货物在暂停期间不能申请800美元Section 321豁免。其他目的地各有门槛、例外及VAT或GST规定，部分改革尚未生效或未完全核实。每月寄出5000个包裹的品牌，应确认每件产品的税号、原产地、日期与申报程序。GingerControl的Tariff Calculator按输入日期核对美国关税层；其他目的地须查当地来源或使用结账服务商。

---

各国小额豁免门槛完整对照表

下表列出了22个主要进口市场的小额豁免门槛。"关税免征额度"和"税费免征额度"可能不同：不少国家对低货值商品免征关税，但仍会对每一美元货值征收增值税或商品及服务税（GST）。存在两个门槛的国家，两者都列出。所有涉及美国的行都反映了当前的暂停状态。每一行都在2026年10月12日对照了各国海关或税务机关的官方页面（以能打开的页面为准）。

GingerControl的Tariff Calculator只涵盖美国进口：对发往美国的货物，它按你输入的报关日期算出每一层美国关税、MPF和HMF。表里其他目的地，请向各国海关或你的结账服务商核实。关税和消费税要分开看：一票包裹可能免关税，但仍需按目的地的规定缴纳增值税或GST。

可引用洞察： 美国并没有简单地"下调"小额豁免，而是执行了一套三层拆解：一次行政暂停（2025年8月29日）、一项埋在《大而美法案》里、2027年7月1日生效的法定永久废除，以及一项过渡性关税（Section 122，10%）：联邦法院在2026年5月7日判定它违法，但救济只给三名原告，CBP对其他所有人照征，直到2026年7月24日到期。对进口商来说，真正的风险不是税率本身，而是税率背后的法律依据，而这个依据在12个月里已经变了三次。

2026年美国的小额豁免暂停仍在生效吗？

是的。截至2026年10月，对所有国家的免税小额豁免待遇仍处于暂停状态，CBP在2026年6月24日公布的暂行最终规则已把暂停改为无限期，邮件也包括在内，新的邮件非正式报关程序则从2026年7月24日开始。根据CBP的CSMS 67845486指引，所有进口货物均不再享有19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)项下的小额豁免，唯一的例外是特定捐赠物品、宣传资料，以及50 U.S.C. 1702(b)项下的随身携带个人行李。这次暂停迄今经历了三个阶段：

第一阶段，中国大陆及香港（2025年5月2日）。 根据《国际紧急经济权力法》（IEEPA），来自中国大陆和香港的货物小额豁免被取消。来自这两个原产地的邮政包裹，要按货值的一定比例或按件缴纳固定关税：生效时是120%或每件100美元，2025年5月14日起降为54%或每件100美元；原定上调到每件200美元的安排从未生效。非邮政渠道货物则需要使用适用的ACE申报程序。

第二阶段，全球范围暂停（2025年8月29日）。 总统于2025年7月30日签署第14324号行政令《暂停所有国家免税小额豁免待遇》，全球范围的暂停自2025年8月29日起生效。自那一天起，任何原产地的货物都不再享有免税小额豁免。

第三阶段，IEEPA被否后的延续（2026年2月）。 2026年2月20日，最高法院以6比3裁定，IEEPA不能作为加征关税的授权依据，推翻了此前的IEEPA关税。同一天，总统签署了第14388号行政令《继续暂停所有国家免税小额豁免待遇》，维持暂停状态，并把应税货物的税率与新的Section 122附加税挂钩。自2026年2月24日起，国际邮政货物只能按从价方式计税，第一阶段那套按件计征的固定费用方式已经取消。

永久废除。 与任何行政行动无关，国会已在《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日签署生效）中废除Section 321的小额豁免条款，生效日为2027年7月1日。此后，这项豁免将从法条本身中彻底消失，针对商业货物不再适用。19 U.S.C. 1321(a)(2)(A)项下针对真正非商业性质包裹的窄口径礼品豁免（最高100美元；从美属维尔京群岛、关岛和美属萨摩亚寄出的礼品为200美元）会继续保留。该法案还设立了滥用小额豁免条款的民事罚款，首次违规最高5000美元，此后每次违规最高1万美元，自2025年8月3日起生效。

由此可见，这次暂停并不是一项等待某个单一税率决定的临时措施，而是在一项已经排定日程的法定废除之上，又叠加了一层行政行动。

Section 122附加税是什么，法院判它违法了吗？

最高法院在2026年2月推翻IEEPA关税后，本届政府用《1974年贸易法》Section 122项下的10%临时进口附加税予以替代，生效日为2026年2月24日。Section 122允许总统为应对"国际收支根本性失衡"，加征最高15%的从价附加税，期限不超过150天，这也是这项附加税会在2026年7月24日硬性到期的原因。

这项附加税，目前已经成了原小额豁免包裹的计税下限，而且正在被诉讼挑战。

2026年5月7日，美国国际贸易法院以2比1裁定，Section 122附加税超出了总统的法定授权，理由是所援引的经济指标，并不属于国会所设想的那种"国际收支逆差"。但这次救济范围很窄：永久禁令仅适用于三名具名原告（Burlap & Barrel、Basic Fun以及华盛顿州）。政府提起上诉，2026年5月12日，联邦巡回上诉法院暂时中止了这项判决和禁令，同时审理政府提出的上诉期间暂缓执行申请。

对进口商来说，这项附加税存续期内的实际影响是：10%的Section 122附加税，一直由CBP向除三名原告之外的所有进口商征收，直到2026年7月24日。该附加税已在当天到期，因其法定150天期限届满，而USTR针对强迫劳动的Section 301关税（10%或12.5%）在同一分钟接棒生效（91 FR 47318）。

底线： 对于每月向美国发运5万票以上包裹的跨境电商运营方来说，真正值得关注的不是表面税率，而是计税的法律依据一直在变：10%的Section 122进口附加费已于2026年7月24日到期，强迫劳动Section 301关税在同一分钟接替了它。一张静态的落地成本表，会在税率变化的那一天算错账。GingerControl的Tariff Calculator按每票报关的日期计价，Compliance Radar则把总统公告、行政令、《联邦公报》通知和USITC的HTS历史版本与你的HTS税号逐一比对，让计算结果跟着法规实时更新，而不是滞后于法规。

小额豁免门槛上下，分别适用什么规则？

在小额豁免门槛仍在严格执行的国家，刚好低于门槛和刚好超过门槛之间的差异可能非常悬殊。下表展示的是一般性的区别。

美国已暂停商业货物的800美元待遇。 这不代表每一票货物都产生应付关税，或一律要正式报关。适用关税、其他豁免和申报程序，取决于商品及运输方式。

来源：19 CFR 143.21、邮政规则及 FY2027 费用。

目的地仍有现行门槛时，分别核对关税、税费和申报条件。美国商业进口已暂停800美元待遇，低价值货物也要核对适用税号与关税；但仍可能适用非正式报关、免税税率或其他豁免。

欧盟是怎样取消电商免税门槛的？

欧盟自 2021-07-01 取消一般 22 欧元低值 VAT 豁免。商业进口通常适用 VAT，但 IOSS 只是货值不超过 150 欧元的合格远程销售收税方式，不适用于所有进口。另有特别安排与标准 VAT 程序，应确认适用方式及商品例外。2026 年 7 月开始的 3 欧元临时关税是另一费用，也有独立条件 [13]。

第二波是关税。2025年11月13日，欧盟理事会同意取消150欧元的关税豁免，把原定2028年的改革提前。自2026年7月1日起，对货值不超过150欧元的B2C包裹，按每件商品（以税则分类计）征收3欧元的临时关税，一直适用到2028年7月1日，法律依据是理事会第(EU) 2026/382号条例[13]。

欧盟委员会估计，原来的22欧元豁免每年让成员国损失约70亿欧元税收。英国在2021年1月走了类似的路，要求英国以外的卖家对135英镑以下的货物在销售时代收增值税；澳大利亚则在2018年对1000澳元以下的货物实行卖家代收。

趋势很清楚：全球最大的几个消费市场正在同步拆除低价值豁免。美国动作最大，从全球最高的门槛变成实际上没有关税豁免；欧盟自2026年7月起征收的统一关税，在关税这一侧补上了同样的缺口。

GingerControl的计算工具只涵盖美国进口，所以发往欧盟的包裹，统一关税和增值税要由你的结账服务商或欧盟的海关顾问来算。

小额豁免暂停后，电商物流发生了哪些变化？

暂停之前，800美元的Section 321门槛重塑了进入美国的跨境物流。小额豁免货件从2015年的1.34亿票增加到2024年的13.6亿票，每天超过400万个包裹，全部绕开了正式报关、关税征收和详细的数据申报要求。

2025年8月29日起生效的全面暂停，从根本上改变了这些局面：

竞争上的不对等被拉平了。 过去，以正式报关进口的美国本土零售商要为库存缴纳全额关税，而按Section 321直接发货的海外卖家一分不缴。这种不对等曾是美国制造商和零售商推动改革的核心理由，如今已不复存在。

商业货物需要适用的申报程序和关税判断。 800美元Section 321待遇已暂停，但不代表每一票货物都要实际缴税或正式报关。按商品和运输方式，确认税号、原产地、价值及申报程序。

邮件征税统一改为从价计征。 早期按件收取固定邮件费用的做法（中国阶段最高每件100美元）已经结束。自2026年2月24日起，邮件物品只按从价方式计税（2026年7月23日前按Section 122税率，此后按适用关税），并向CBP申报原产国和货值。

拆单策略对发往美国的货物已经失效。 把订单拆开、让每个包裹都低于800美元，曾是CBP点名过的常见做法。既然是否缴税已经和货值无关，这一招对美国货物毫无作用，而且法案新设的民事罚款让尝试的代价更高。

GingerControl的Tariff Calculator覆盖完整的美国关税叠加：基础税率、Section 232、Section 301（包括取代Section 122的强迫劳动关税）、第99章其他税目，适用于来自200多个原产国的货物。对正在适应暂停后环境的企业，GingerControl会为每一票货物计算关税，不论货值多少，把所有适用的层级合并到一次计算里。

小额豁免变了，电商企业现在该做什么？

美国的小额豁免暂停不是未来的风险，而是眼下的现实，2027年的法定废除也让人不必再期待它恢复。电商和物流团队应该采取以下行动：

给每件产品归类。 暂停生效后，每一票发往美国的货物不论货值都必须有HTS税号，800美元以下也没有免于归类的例外。GingerControl的Classification Researcher为每件产品给出带GRI推理的10位HTS税号，一件产品一个案例，由持牌报关行在报关前确认；整个目录批量归类属于GingerOS。

把关税计算接入结账。 发往美国的商业货物需要判断关税，在付款前说明适用费用和谁负责支付。为每个目的地在结账时计算关税，是结账服务商的工作，例如提供有担保落地成本的Zonos、Avalara，或者你所用平台自带的关税功能。GingerControl负责美国这一段：用Classification Researcher设定每件产品的税号，用Tariff Calculator按报关日期核对美国关税，两者都在GingerLite应用里。我们的结账关税计算指南讲了具体步骤。

了解每个目的地国家的规定。 分别核对关税门槛、消费税规定、商品例外与申报程序。以当地海关或你的结账服务商为准；GingerControl只涵盖美国这一段。

关注取代Section 122的措施。 10%的附加税已在2026年7月24日到期，此前CIT曾裁定其违法（上诉期间暂停执行）。USTR在2026年3月启动的Section 301调查，催生了在同一刻接替它的强迫劳动关税，而Section 301没有法定税率上限，也没有期限。GingerControl的Compliance Radar会检查总统公告、行政令、《联邦公报》通知和USITC的HTS历史版本，并标出每项变化影响到的SKU。

重新评估物流与采购。 800美元待遇暂停后，直接寄给消费者和美国仓储之间的成本比较会改变。按你自己的商品和运输方式，比较适用关税与物流成本；Parts Library按候选税号和来源国比较美国到岸成本。

混装包裹和合并订单，怎么和小额豁免规则互动？

应按目的地和程序核对价值基础。澳大利亚通常按整票货物门槛：五件各 AUD 250 合计 AUD 1,250，超过 AUD 1,000；一般货物恰好 AUD 1,000 仍在边境关税门槛内，但须查例外。挪威 VOEC 则要求每件低于 NOK 3,000，多件合格商品可同包，即使总额超过 NOK 3,000。没有全球统一的整包合计规则（ABF、挪威税务机关）。

合并发往美国的商业货物，不会恢复已暂停的800美元Section 321豁免；申报程序与其他优惠仍取决于商品和运输方式。其他目的地则须向当地海关或结账服务商分别确认关税与税费规定。

---

常见问题

发往美国的货物，小额豁免门槛是多少？

美国商业货物的800美元Section 321豁免自2025年8月29日起暂停，法定废除日为2027年7月1日。适用关税和申报程序取决于商品、原产地、价值及运输方式；免税税率或其他豁免仍可能适用。GingerControl的Tariff Calculator按输入的报关日期核对美国关税层。

美国的小额豁免暂停还在生效吗？

是的。根据CBP的CSMS指引，除特定捐赠物品、宣传资料以及50 U.S.C. 1702(b)项下的随身个人行李外，所有货物均不再享有19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)项下的小额豁免，CBP在2026年6月24日公布的规则也已把暂停改为无限期。对每天清关成千上万包裹的3PL来说，现在每一票都需要达到正式报关级别的数据要求。GingerControl的Classification + Tariff Calculation API（3PL在沟通之后可以使用）会为每件商品返回10位HTS编码及其美国各层关税，让高单量运营方能够以编程方式生成合规申报数据。

法院有没有判定曾适用于小额豁免包裹的Section 122关税违法？

是的。2026年5月7日，国际贸易法院以2比1裁定，10%的Section 122附加税违法，但救济范围仅限于三名具名原告，联邦巡回上诉法院已于2026年5月12日中止该判决的执行。CBP一直向其他所有进口商征收这项附加税，直到它在2026年7月24日到期。GingerControl的Compliance Radar会检查总统公告、行政令、《联邦公报》通知和USITC的HTS历史版本，所以像强迫劳动Section 301这样的替代措施，会以提醒的形式送到你的团队手上。

欧盟取消小额豁免门槛了吗？

一般低值 VAT 豁免于 2021 年 7 月结束；2026-07-01 至 2028-07-01，对不超过 150 欧元的合格远程销售货物按税则分类品项收 3 欧元临时关税。VAT 可采用 IOSS、特别安排或标准程序，不能说所有进口都通过 IOSS。优惠协定或关税同盟货物，若未用 IOSS 收 VAT 且以 H1 申报，可能适用独立例外。GingerControl 只涵盖美国进口，欧盟税负另查 [13]。

哪个国家的小额豁免门槛最低？

越南已取消快递货物豁免，土耳其的一般商品不再适用其个人包裹简化优惠。印度现行统一货值豁免尚未独立确认。应逐一核对商品例外、应付税额和税费规定，不宜用一个名义门槛给国家排名。

小额豁免适用于商业货物，还是只适用于个人物品？

在美国，现已暂停的Section 321此前对800美元及以下的个人和商业货物同等适用；2027年的废除会取消其对商业货物的适用，同时保留一项针对非商业包裹的窄口径礼品豁免。其他国家的规则各不相同，巴西和墨西哥对邮政与快递渠道、个人与商业货物分别适用不同规则。

小额豁免和Section 301或Section 232关税是什么关系？

美国商业进口不能再申请800美元Section 321豁免。按商品、原产地和报关日期，逐项核对适用MFN及第99章关税，不要把每一项法源自动相加。其他免税税率或豁免仍可能适用。GingerControl的Tariff Calculator按输入日期核对美国关税层。

我能通过拆分订单，让货值维持在小额豁免门槛以下吗？

把商业订单拆到800美元以下，不会恢复美国已暂停的Section 321豁免。其他优惠和适用申报程序仍取决于商品及运输方式。其他国家也要遵守其合并计算与防滥用规则，不要假设每个小包裹都符合豁免。

---

把最新的小额豁免规则，纳入你的到岸成本计算

小额豁免早已不是一个可以死记硬背的数字，而是一次暂停叠加一项已排期的废除，并且在每个目的地市场都各不相同。GingerControl的Tariff Calculator按报关日期，为来自200多个原产国的货物计算完整的美国关税叠加，所以像Section 122在2026年7月24日到期这样的变化，会在生效当天就反映在数字里；其他市场的门槛，例如欧盟2026年的变化，需要另行核算。开始计算关税。

面向小企业和报关行的GingerLite，是GingerControl的应用，包含Classification Researcher、Tariff Calculator和Compliance Radar，每月150美元含300积分。面向整个公司的系统，GingerControl打造GingerOS，这个AI贸易合规平台按你的流程、用现有的数据运行，有没有ERP都行。联系我们的团队。

GingerControl的归类结果仅供一般参考、教育和规划用途；税号用于报关单之前，由你的持牌报关行审核。GingerControl不是报关行，也不申报报关单。

---

参考资料

1. 美国海关与边境保护局，《CBP准备好执行小额豁免漏洞的终结》。小额豁免货件从2015年的1.34亿票增加到2024年的13.6亿票，每天超过400万个包裹。 来源：CBP新闻稿 发布日期：2025年8月29日

2. 白宫，第14388号行政令《继续暂停所有国家免税小额豁免待遇》。在最高法院就IEEPA作出裁决后，延续了全球暂停状态，并将应税邮政货物与Section 122附加税挂钩；自2026年2月24日起，国际邮政货物只能采用从价计税方式。 来源：白宫总统行动，2026年2月20日 发布日期：2026年2月20日

3. 联邦公报，《继续暂停所有国家免税小额豁免待遇》。第14388号行政令的联邦公报刊登版本。 来源：联邦公报，2026年4月9日 发布日期：2026年4月9日

4. 美国海关与边境保护局，CSMS 67845486，《继续暂停所有国家免税小额豁免待遇》。业务操作指引，确认除50 U.S.C. 1702(b)例外情形外，所有货物均不再享有19 U.S.C. 1321(a)(2)(C)豁免。 来源：CBP CSMS 67845486 发布日期：2026年2月23日

5. White & Case LLP，《美国将于2025年8月29日暂停多数货物的小额豁免清关待遇》。对第14324号行政令的分析，该令将小额豁免暂停自2025年8月29日起扩大至全球。 来源：White & Case洞察快报 发布日期：2025年

6. Cassidy Levy Kent（国际贸易法），《大型法案将于2027年7月废除小额豁免》。对《大而美法案》（H.R. 1，2025年7月4日签署）的报道，该法案将Section 321小额豁免条款永久废除，生效日为2027年7月1日，并新增民事罚款。 来源：小额豁免将于2027年7月废除 发布日期：2025年7月

7. Covington & Burling LLP，《IEEPA关税终止，Section 122替代关税生效》。对2026年2月24日生效、10%的Section 122附加税的分析。 来源：Covington分析 发布日期：2026年2月

8. 美国国际贸易法院，Slip Op. 26-47（2026年5月7日），案号26-01472和26-01606。以2比1认定Section 122附加税超出总统授权；永久禁令只给华盛顿州、Burlap and Barrel, Inc.和Basic Fun, Inc.。 来源：CIT Slip Op. 26-47 发布日期：2026年5月7日

9. 美国联邦巡回上诉法院，案号2026-1804、2026-1805，2026年5月12日裁定：国际贸易法院的判决和永久禁令在法院审理上诉期间暂缓执行申请时“暂时中止，直到另有通知”（法院裁定的RECAP副本）。 来源：联邦巡回上诉法院裁定 发布日期：2026年5月12日

10. 欧盟委员会，税收与关税同盟，《电商：150欧元关税豁免门槛将于2026年取消》。欧盟理事会于2025年11月13日同意取消150欧元关税豁免。 来源：欧盟委员会新闻 发布日期：2025年11月13日

11. 欧盟委员会，《跨境电商增值税现代化改革》。欧盟已于2021年7月取消22欧元的增值税豁免并推出IOSS，据估算此前的豁免每年使成员国损失约70亿欧元的税收。 来源：欧盟增值税电商改革 发布日期：2021年7月

12. 19 U.S.C. Section 1321，《行政豁免》。美国小额豁免门槛的法定依据，经《2015年贸易便利化与贸易执法法》修订，将门槛从200美元提高到800美元。 来源：19 U.S.C. 1321，法律信息研究所

13. 欧盟委员会，税收与关税同盟，《关于低价值进口临时统一费用（适用至2028年7月1日）的指引和法律文本》。自2026年7月1日起，对150欧元以下的B2C远程销售按每件商品（税则分类）征收3欧元；理事会第(EU) 2026/382号条例。 来源：欧盟委员会新闻 发布日期：2026年6月8日