消费品进口商：削减到岸关税，追回小额豁免终结后多缴的税款

Dell Products LP v. United States, 642 F.3d 1055 (Fed. Cir. 2011)

联邦巡回法院诠释了 GRI 3(b) 项下「为零售而成套的货物」，并认定一台笔记本电脑与一块单独定价的备用电池同装一盒发运时，并不构成零售套装，因为客户自行配置二者，且它们并未作为单一商品单元被提供。给消费品进口商的持久教训：一个捆绑包是否为 GRI 3(b) 套装，取决于它以何种方式被呈现供购买，而非物品同装一箱这一事实——所以若你想要套装税率，请在提供购买的环节把套装组好。

Estée Lauder, Inc. v. United States, 815 F. Supp. 2d 1287 (Ct. Int'l Trade 2012)

国际贸易法院对同装的化妆品适用 GRI 3(b) 基本特征测试，并阐明：要构成套装，各组件须相互关联到明显意在为满足单一需要或开展某项特定活动而配用。它否定了 CBP 对涉案套件有瑕疵的套装分析。对于混合的消费类美妆与礼品拼装如何作为套装受测并按基本特征归类，这是切题的权威。

CBP 零售套装裁定（机关实务，非法院判例）

这些是行政裁定，而非经诉讼的判例。在诸如 N174055（一套沐浴礼盒）等 CROSS 裁定中，CBP 逐一走过三项套装条件，随后把该套装归入具备基本特征之组件的品目，从而使一份拼装能适用单一税率而非逐行税率。裁定仅约束请求方，且可被修改或撤销，但它们展示了 CBP 如何就日常消费套装展开推理，是站得住脚立场的有力佐证。

$800 小额豁免对我的进口真的终结了吗？

是的。$800 的 Section 321 小额豁免对中国和香港于 2025 年 5 月 2 日终结（Executive Order 14256），对所有其他国家于 2025 年 8 月 29 日终结（Executive Order 14324），CBP 通过 2026 年 6 月 24 日生效的规则使该暂停无限期化，而《大而美法案》自 2027 年 7 月 1 日起以法定形式将其废止。低值包裹如今需要正式或非正式报关并缴纳所有适用关税，且此项不会回来。

2026 年从中国进口消费品要缴多少关税？

截至 2026 年 7 月，多数中国消费品叠加按章从免税到 30% 以上的 MFN 基础税、301 条款清单 4A 的 7.5%（部分为清单 3 的 25%）以及临时的 10% 122 条款附加税，外加 MPF 和 HMF。一份 $40 的陶瓷礼盒叠加后落地约 27%。122 条款预计约在 2026 年 7 月 24 日到期，故请确认现行状态；若它失效，同一套装降至约 17%。

我再出口的电商退货能申报关税退还吗？

可以。未使用商品关税退还（19 U.S.C. 1313(j)）就在五年内再出口或销毁、未经使用的退货，退还至多 99% 的关税，含 301 条款、MPF 和 HMF。例行重新包装或贴标不破坏「未使用」条件，且货物可运往任何国家，而不限于原产国。真正被穿着或消耗的物品属已使用，不符合资格。我们评估申报额，由合作方执行申报。

既然小额豁免已终结，我现在需要在结账时把关税计入到岸成本吗？

需要，若你想要准确的毛利，因为如今每一个包裹都要缴以往由小额豁免豁免的关税和费用。到岸成本是产品的 MFN 税率加 301 条款，加尚在的 122 条款附加税，再加 MPF 和 HMF，按 HTS 税则行和原产地计算。我们的关税计算器测算覆盖 200 多个国家的完整叠加，让你能正确地为货运定价，而非在清关后才发现关税。

礼盒和产品捆绑包在关税上如何归类？

零售套装依 GRI 3(b) 按赋予其基本特征的单一组件归类，但前提是它确为一套真正的套装：至少两件属不同品目的物品，为某一特定需要或特定活动而成套组合，且已包装到位可供零售。若该拼装不满足这些条件，则改为逐件归类，往往适用更差的混合税率。我们的 HTS 归类研究员运行套装分析并记录基本特征判定。

捆绑包在什么情况下不构成关税意义上的套装？

当客户自行配置捆绑包，或物品只是同装发运而未作为单一商品单元被提供时，它就不是 GRI 3(b) 套装。在 Dell Products LP v. United States 案（642 F.3d 1055, Fed. Cir. 2011）中，一台笔记本电脑与一块单独定价的备用电池同装一盒，被认定并非套装，因为它们并未作为一个单元被呈现供购买。一个捆绑包是否为套装，取决于它以何种方式被提供，而非发运纸箱。

最高法院裁决之后，301 条款还适用于消费品吗？

适用。301 条款依据的是《贸易法》授权，未受 IEEPA 裁决影响，因此清单 4A 仍为大多数中国成品消费品加征 7.5%，清单 3 为许多组件加征 25%。被推翻的仅是 IEEPA 对等关税与芬太尼关税。请在 ustr.gov 上核实现行税率和排除项（截至 2026 年 7 月）。

我 2025 年的中国关税可退还吗，期限是什么？

就中国采购货物在 2025 年初至 2026 年 2 月 24 日期间缴纳的 IEEPA 对等关税与芬太尼关税，在最高法院推翻这些关税后可予退还；301 条款和 122 条款不在该退税之列。未清算报关自动返还，但对已清算报关，你必须在清算之日起 180 天内提出异议（19 U.S.C. 1514），这是一条绝对期限。我们评估退税额并提交材料包。

为什么同一张订单里不同产品的关税税率差别这么大？

因为消费品品类横跨十几个关税章，每章都有自己的税率逻辑：一只皮包（第 42 章）可达 17.6%，陶瓷餐具（6912）为 9.8%，一盏灯（第 94 章）可能免税，而玻璃器皿（第 70 章）跨度很宽。MFN 基础税按 10 位税则行、依材料和用途设定，随后 301 条款和附加税叠加其上。我们逐行正确归类，而非把一张混合订单默认到一种税率。

境外小包裹的新邮政规则是怎么运作的？

自小额豁免终结以来，低值包裹要缴税，而通过国际邮政网络寄送的符合条件物品，可改按原产国关税档，每件缴纳 $80、$160 或 $200 的统一金额（依 Executive Order 14324）。非邮政商业货运缴纳所有适用关税，并需在 ACE 中正式报关。该统一邮政选项属过渡性质，故在依赖之前请确认现行状态（截至 2026 年 7 月）。

如果我通过贸易公司采购，能用首次销售规则降低关税吗？

可以，只要存在一笔真实的、公平交易的工厂销售且货物明确指定运往美国，你就能按较低的工厂价而非加价后的进口商价缴税，这会同时缩小 MFN、301 条款和 122 条款的税基。举证责任在进口商一方。请注意，拟议的《末次销售估价法》(S. 3841，2026 年 2 月 11 日) 将取消首次销售，故请关注其动态；我们评估资格并搭建单据。

既然现在每一个包裹都要缴税，对外贸易区还有用吗？

有用，对于运营配送或履约中心的品牌：FTZ 可将关税递延至货物离区时，对向境外再出口的包裹免税，并通过一次每周合并报关封顶 MPF，而非对每票收费。局限在于倒挂税率节省通常受阻，因为 301 条款和 232 条款货物以特权外国身份入区，锁定救济税率。我们测算这套现金流与 MPF 的账对你的体量是否成立。