9903.05税号国别对照表：Section 301强迫劳动关税的完整税号与税率
GingerControl整理每一个9903.05税号对应的国别与Section 301税率，包括欧盟、日本等综合税率国家，豁免税号，以及巴西专属的9903.05.01。
Chen Cui· Co-Founder of GingerControl
审核人: Michael Weick, LCB / CCS
Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).
摘要
9903.05.20至9903.05.84税号，对60个经济体加征10%或12.5%的Section 301强迫劳动关税，自2026年7月24日起生效；9903.05.85至9903.06.21是豁免税号；9903.05.01是针对巴西的另一项25%关税行动，与此无关。
每个9903.05税号分别对应哪个国家？
美国协调关税表第99章中的9903.05.20至9903.05.84税号，是Section 301强迫劳动关税，每个经济体对应一个税号（五个适用综合税率的经济体各对应两个），税率为10%或12.5%，适用于2026年7月24日美东时间凌晨零时零一分及以后进口的货物。查询量最高的几个税号：9903.05.31对应中国（12.5%）、9903.05.29对应加拿大（10%）、9903.05.44对应印度（10%）、9903.05.81对应英国（10%），以及9903.05.39对应欧盟（补到综合10%）。
哪些9903.05税号是豁免税号，而不是国别税号？
9903.05.85至9903.06.21不加征任何关税，它们标记的是不受强迫劳动关税管制的货物：9903.05.88是民用飞机，9903.05.90是适用列举中Section 232项目的货物，9903.05.93是按USMCA免税放行的加拿大商品，9903.05.86是U.S. Note 52(b)列明的产品清单。这个系列里有一个税号属于另一项行动：9903.05.01，是依据U.S. Note 50对巴西加征的25% Section 301关税。
摘要： 91 FR 47318公布的这项Section 301强迫劳动关税行动，覆盖60个经济体，对应65个国别税号（9903.05.20至9903.05.84）和36个豁免税号（9903.05.85至9903.06.21）。其中17个经济体适用10%税率，38个适用12.5%税率，另有5个经济体（欧盟、日本、韩国、瑞士、中国台湾地区）按各自的最惠国税率补足到10%或12.5%的综合税率。对一个从12个原产地采购400个SKU的合规团队来说，这意味着每一行货物都要单独判断适用哪个税号，而对这5个适用综合税率的经济体，答案还会随10位HTS税号变化。GingerControl是一个贸易合规AI平台，它的关税计算器会按税号、原产国和报关日期，返回包括Section 301和第99章在内的完整关税叠加，让这层税负按货物逐行核实，而不是简单地按国家一刀切。
本文核对依据为USITC HTS及联邦公报公告，核对日期为2026年10月8日。后续公告可能修改这些税号；申报前请重新核对。
最后更新：2026年10月
9903.05税号具体是什么？
9903.05税号，是落实USTR于2026年7月28日在联邦公报上公布的Section 301行动的第99章条款，这项行动源于对60个经济体是否未能制定并执行强迫劳动商品进口禁令所展开的调查。政策背景、时间线和调查记录，见我们的Section 301强迫劳动关税解读。这篇文章专门做税号参考。
这份公告用一句话讲清楚了定税率的逻辑。按USTR的原文，对于"已经实施强迫劳动进口禁令，或已通过《对等贸易协议》（ART）承诺实施并执行此类禁令，或已实施能够在效果上阻止特定强迫劳动商品进口的部分制度"的经济体，贸易代表认定10%是适当的Section 301税率。对其余所有经济体，税率为12.5%，"其中部分经济体适用的12.5%税率，是在扣除该商品最惠国税率之后计算的"（91 FR 47318，2026年7月28日）。
税号本身分为三个区块：
| 税号区间 | 作用 | 数量 |
|---|---|---|
| 9903.05.20至9903.05.84 | 加征关税的国别税号 | 65个税号，对应60个经济体 |
| 9903.05.85至9903.05.92 | 适用于所有原产国的一般性豁免 | 8个税号 |
| 9903.05.93至9903.06.21 | 国别专属豁免（USMCA、CAFTA-DR、产品清单） | 28个税号 |
一句话总结： 对于手里拿着一个十位9903.05税号的报关文员来说，光看区间就知道这个税号的作用：.20到.84是加征关税，.85及以上是移除关税，.01到.09是巴西专属的另一项行动。
每个国家对应哪个9903.05税号，税率是多少？
下表每一行都来自USITC HTS的税号文本，检索于2026年10月8日。"税率"是2026年7月24日及以后进口货物适用的附加关税。"专属豁免"列出的，是该国税号文本中专门列明的国别专属豁免税号；一般性豁免9903.05.85至9903.05.92则适用于表中每一行。
| 税号 | 经济体 | 税率 | 专属豁免 |
|---|---|---|---|
| 9903.05.20 | 阿尔及利亚 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.21 | 安哥拉 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.22 | 阿根廷 | +10% | 9903.06.10、9903.06.11 |
| 9903.05.23 | 澳大利亚 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.24 | 巴哈马 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.25 | 巴林 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.26 | 孟加拉国 | +10% | 9903.06.12、9903.06.13 |
| 9903.05.27 | 巴西 | +12.5% | 无（另见下文9903.05.01） |
| 9903.05.28 | 柬埔寨 | +10% | 9903.06.02、9903.06.03 |
| 9903.05.29 | 加拿大 | +10% | 9903.05.93（USMCA） |
| 9903.05.30 | 智利 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.31 | 中国 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.32 | 哥伦比亚 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.33 | 哥斯达黎加 | +12.5% | 9903.05.95（CAFTA-DR纺织品） |
| 9903.05.34 | 多米尼加共和国 | +12.5% | 9903.05.95 |
| 9903.05.35 | 厄瓜多尔 | +10% | 9903.06.18、9903.06.19 |
| 9903.05.36 | 埃及 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.37 | 萨尔瓦多 | +10% | 9903.05.95、9903.06.07至9903.06.09 |
| 9903.05.38 | 欧盟，最惠国税率10%及以上 | 不加征 | 9903.05.97 |
| 9903.05.39 | 欧盟，最惠国税率低于10% | 补足到10% | 9903.05.97 |
| 9903.05.40 | 危地马拉 | +10% | 9903.05.95、9903.06.04至9903.06.06 |
| 9903.05.41 | 圭亚那 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.42 | 洪都拉斯 | +10% | 9903.05.95 |
| 9903.05.43 | 中国香港 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.44 | 印度 | +10% | 无 |
| 9903.05.45 | 印度尼西亚 | +10% | 9903.06.16、9903.06.17 |
| 9903.05.46 | 伊拉克 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.47 | 以色列 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.48 | 日本，最惠国税率12.5%及以上 | 不加征 | 无 |
| 9903.05.49 | 日本，最惠国税率低于12.5% | 补足到12.5% | 无 |
| 9903.05.50 | 约旦 | +10% | 9903.06.20、9903.06.21 |
| 9903.05.51 | 哈萨克斯坦 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.52 | 科威特 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.53 | 利比亚 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.54 | 马来西亚 | +10% | 9903.05.99、9903.06.01 |
| 9903.05.55 | 墨西哥 | +10% | 9903.05.94（USMCA） |
| 9903.05.56 | 摩洛哥 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.57 | 新西兰 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.58 | 尼加拉瓜 | +12.5% | 9903.05.95 |
| 9903.05.59 | 尼日利亚 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.60 | 挪威 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.61 | 阿曼 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.62 | 巴基斯坦 | +10% | 无 |
| 9903.05.63 | 秘鲁 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.64 | 菲律宾 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.65 | 卡塔尔 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.66 | 俄罗斯 | +12.5%（第二栏税率也为+12.5%） | 无 |
| 9903.05.67 | 沙特阿拉伯 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.68 | 新加坡 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.69 | 南非 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.70 | 韩国，最惠国税率12.5%及以上 | 不加征 | 无 |
| 9903.05.71 | 韩国，最惠国税率低于12.5% | 补足到12.5% | 无 |
| 9903.05.72 | 斯里兰卡 | +10% | 无 |
| 9903.05.73 | 瑞士，最惠国税率12.5%及以上 | 不加征 | 9903.05.98 |
| 9903.05.74 | 瑞士，最惠国税率低于12.5% | 补足到12.5% | 9903.05.98 |
| 9903.05.75 | 中国台湾地区，最惠国税率10%及以上 | 不加征 | 9903.06.14、9903.06.15 |
| 9903.05.76 | 中国台湾地区，最惠国税率低于10% | 补足到10% | 9903.06.14、9903.06.15 |
| 9903.05.77 | 泰国 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.78 | 特立尼达和多巴哥 | +10% | 无 |
| 9903.05.79 | 土耳其 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.80 | 阿拉伯联合酋长国 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.81 | 英国 | +10% | 9903.05.96 |
| 9903.05.82 | 乌拉圭 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.83 | 委内瑞拉 | +12.5% | 无 |
| 9903.05.84 | 越南 | +12.5% | 无 |
一句话总结： 对于要核查某一个原产国的采购团队来说，先找到对应的国家，再看税率，然后在下结论之前，先查一下"专属豁免"这一栏。中国香港（9903.05.43）和中国（9903.05.31）是两个独立的税号，而加拿大的税号，是唯一一个一般性豁免区间延伸到9903.05.93的税号。
表中有三个细节容易被忽略。加拿大的税号文本把"9903.05.85至9903.05.93"都排除在外，比其他任何原产国都宽一个号，因为USMCA的豁免安排直接写进了税号文本本身。俄罗斯是唯一一个第二栏税率也要加征12.5%的经济体，这一点对按第二栏税率估价的俄罗斯货物很关键。另外，适用综合税率的经济体会在某个税号上显示"不加征"，但这仍然是一个第99章税号；具体是否要在报关单上体现，请与报关行确认。
欧盟、日本、韩国、瑞士和中国台湾地区的综合税率是怎么运作的？
这五个适用综合税率的经济体，不是简单地加一道固定的附加税。每个经济体都对应两个税号，由商品的最惠国税率决定适用哪一个。U.S. Note 52(k)把规则写得很明确："对9903.05.39和9903.05.76这两个税号，如果商品适用的最惠国税率低于10%，则最惠国税率与附加从价税率之和为10%从价税。"同一条注释对9903.05.49、9903.05.71和9903.05.74设定的综合税率是12.5%。
按照这条规则计算出的几个示例：
| 原产地 | 最惠国税率 | 税号 | 总税率（最惠国加Section 301） | Section 301部分 |
|---|---|---|---|---|
| 欧盟 | 2.5% | 9903.05.39 | 10% | 7.5个百分点 |
| 欧盟 | 12% | 9903.05.38 | 12% | 0 |
| 日本 | 4% | 9903.05.49 | 12.5% | 8.5个百分点 |
| 中国台湾地区 | 0%（免税） | 9903.05.76 | 10% | 10个百分点 |
| 瑞士 | 14% | 9903.05.73 | 14% | 0 |
一句话总结： 对于进口大量欧盟或日本机械、且最惠国税率普遍较低的进口商来说，综合税率税号在免税和低税商品上的表现，接近一道固定税率，但在高税商品上则完全不起作用。要逐行核实。
从量税和复合税需要先换算成从价税等值。Note 52(k)给出了换算方法，并附了自己的例子：一公斤货物按每公斤50美分计征的从量税，等于"5%"。这个5%，就是用来和10%或12.5%的封顶线做比较的数字。
洞见： 对60个经济体里的这5个来说，强迫劳动税号由归类结果决定，而不是由原产国单独决定。同一个欧盟出口商，某个SKU可能落在9903.05.38（不加征），下一个SKU却可能落在9903.05.39（补足到综合10%），差别只在于10位HTS子目。这几行货物一旦归类错误，受影响的不只是最惠国税率，第99章税号和Section 301关税也会跟着改变。
哪些豁免税号会替代国别税号？
八个一般性豁免适用于所有原产国。每个国别税号的文本里都写着"但9903.05.85至9903.05.92所述产品除外"。
| 税号 | 豁免内容 | U.S. Note 52出处 |
|---|---|---|
| 9903.05.85 | 2026年7月24日美东时间凌晨零时零一分前已在途，并在2026年7月28日美东时间凌晨零时零一分前完成进口申报的货物 | 税号文本 |
| 9903.05.86 | Note 52(b)列明HTS税号下的商品 | 52(b) |
| 9903.05.87 | 16项特定商品，从以特罗格（etrog，一种柠檬属果实）到桉木胶合板 | 52(c) |
| 9903.05.88 | 符合总注6要求的民用飞机、发动机、零件及地面飞行模拟器 | 52(d) |
| 9903.05.89 | 药品用途列明商品 | 52(e) |
| 9903.05.90 | 列明Section 232税号下的商品 | 52(f) |
| 9903.05.91 | 用于救济人道苦难的捐赠物资 | 税号文本 |
| 9903.05.92 | 资讯类材料 | 税号文本 |
国别专属豁免则从9903.05.93延伸到9903.06.21：9903.05.93和9903.05.94分别对应按USMCA免税放行的加拿大和墨西哥商品，9903.05.95对应六个中美洲及加勒比伙伴按CAFTA-DR免税放行的纺织与服装商品，9903.05.96至9903.05.98对应英国、欧盟和瑞士的产品清单，9903.05.99至9903.06.21则对应马来西亚、柬埔寨、危地马拉、萨尔瓦多、阿根廷、孟加拉国、中国台湾地区、印度尼西亚、厄瓜多尔和约旦的产品清单。
Note 52(a)还加入了几条本身不是税号的规则。按第98章正常申报的货物不受该关税管制，但9802.00.40、9802.00.50、9802.00.60和9802.00.80除外，这几项对境外增值部分仍要适用该关税。按总注3(c)(i)享有特殊关税待遇的商品，"除非本注释另有规定"，仍然适用该关税，这也是为什么USMCA或CAFTA-DR优惠只在存在相应豁免税号时才真正起作用。反倾销税和反补贴税继续适用，不受影响。
一句话总结： 对于正在复核50行中美洲服装货物的报关行来说，触发9903.05.95的，是按CAFTA-DR免税放行这个事实本身。同样这批货物如果按最惠国税率申报，仍然要缴10%或12.5%这层税。
9903.05.90和Section 232关税之间是什么关系？
9903.05.90的作用，是让已经适用列明Section 232关税的商品，免于再缴强迫劳动关税。Note 52(f)按税号逐一列明：钢、铝、铜制品及钢铝衍生品，对应9903.82.02和9903.82.04至9903.82.26；乘用车、轻型卡车及零部件，对应列明的9903.94系列税号；木制品，对应列明的9903.76系列税号；中重型车辆、客车及零部件，对应列明的9903.74系列税号；半导体产品，对应9903.79.01。同一份公告的附件一第B部分，新增了已获专利的药品产品，对应9903.04.60至9903.04.66，适用于2026年7月31日美东时间凌晨零时零一分及以后进口的货物。
这项豁免跟的是Section 232税号本身，不是产品类别。一件外观是钢制品、但不在列明的9903.82税号下的商品，并不会因为"看起来像钢铁"就自动获得9903.05.90豁免。关于目前各项目下的Section 232税率，参见Section 232关税税率一览。
9903.05税号和第99章其他关税是怎么叠加的？
豁免之外，强迫劳动关税会叠加在其他所有税负之上。Note 52(a)说明，适用9903.05.20至9903.05.84税号的商品"同时还要适用第1章至第97章子目下的一般税率"，并且，除本注释另有规定外，"同时还要适用本分章或第99章第四分章下规定的任何附加关税"。按这条文本，一件在中国清单型Section 301税号下的中国商品，会同时适用那个税号和9903.05.31。中国清单的具体税率，见中国Section 301关税税率，一般性的叠加逻辑，见关税叠加原理。
公告里还有两条规则会改变计算结果。
- 保税区。 受管制商品进入保税区，根据19 CFR 146.41，"只能按特许外国货物身份入区"，除非符合国内货物身份条件。
- 个人行李。 Note 52(a)把随身行李中供个人使用的商品排除在外。
第99章税号在报关单上的排列顺序，由海关而不是由税则表决定。CSMS 69668138（2026年8月27日）要求申报人按Section 301在前、Section 338在后、再到Section 232，最后才是第1至97章税号的顺序，申报贸易救济税号。但该公告没有说明同一行货物上出现两个Section 301税号时，这两者之间该怎么排序。申报前请与报关行核实具体的排列方式。
9903.05.01是同一项行动的一部分吗？
不是。9903.05.01属于另一项针对巴西的独立Section 301行动，公布于91 FR 45516，发布于2026年7月20日，适用于2026年7月22日及以后进口的货物。按USITC HTS，该税号对"U.S. Note 50(a)款所列的巴西原产商品"加征25%关税，并设有自己的一套豁免税号9903.05.02至9903.05.09（包括在途货物、民用飞机、药品用途商品、列明Section 232商品、捐赠物资和资讯类材料）。
因此巴西有两个来自两项不同行动的国别税号：9903.05.01（25%）和9903.05.27（12.5%）。Note 50和Note 52都说明，受管制商品"同时还要适用本分章下规定的任何附加关税"，按这两条注释的文字，二者可以同时适用于同一行巴西货物。请把这当作对文本本身的解读，而不是申报建议，并与报关行核实。
怎样为每个SKU核实正确的税号？
对单一原产国、单一商品，直接用USITC的检索功能就够了：在hts.usitc.gov输入税号，阅读商品描述和排除范围。当品类数量增多时，工作量也会跟着增加：
- 先归类。 对这5个适用综合税率的经济体，10位子目决定适用哪个税号。对其他所有经济体，归类结果决定是否适用9903.05.86、.87或.90。
- 把原产国对应到税号。 用上面的表格，注意中国香港和中国是两个独立条目。
- 核实优惠申报资格。 USMCA和CAFTA-DR豁免要求的是按免税放行申报，不只是满足原产地资格。
- 核实Section 232税号。 9903.05.90只通过列明的9903税号生效。
- 核对报关日期。 9903.05.85以及7月31日生效的药品变更，都取决于报关时间。
按国别税号申报、但本应适用豁免的报关单，意味着多缴了税则并未要求的关税。GingerControl负责识别和记录这个机会；申报工作交给你的持照报关行或法律顾问完成。
把9903.05税层接入你的到岸成本
强迫劳动税号覆盖60个经济体的商品，其中5个经济体的适用结果，还取决于HTS税号本身。GingerControl的关税计算器会按税号、原产国和报关日期，返回完整的美国关税叠加（最惠国税率、Section 232、Section 301和第99章），覆盖200多个原产地，并把每个组成部分拆开列示。HTS Classification Researcher按GRI逻辑推理，在分析过程中引用CROSS裁定，并产出支持持照专业人员做出归类决定的文档；它不提供法律意见。用关税计算器试算一个税号
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参考资料
[REF 1] 联邦公报，USTR，《关于对若干经济体因未能制定并有效执行禁止进口强迫劳动商品之规定而采取的301条款行动的通知》 引用数据：税率逻辑、生效日期、U.S. Note 52文本、保税区规则、2026年7月31日对9903.05.90的修订 来源：91 FR 47318，FR Doc. 2026-15181 发布时间：2026年7月28日
[REF 2] 美国国际贸易委员会，美国协调关税表，第99章，9903.05.01至9903.06.21税号 引用数据：表格中所有税号编号、国别、税率及排除范围 来源：USITC HTS检索 检索时间：2026年10月8日
[REF 3] 联邦公报，USTR，《关于巴西在数字贸易与电子支付、不公平优惠关税、反腐败执法、知识产权保护、乙醇市场准入及非法毁林等方面行为的行动通知》 引用数据：对巴西加征25%关税、2026年7月22日生效日期、U.S. Note 50叠加文本 来源：91 FR 45516，FR Doc. 2026-14542 发布时间：2026年7月20日
[REF 4] 美国海关与边境保护局，CSMS 69668138，《更新指引：需要申报98或99章税号时报关单的填报顺序》 引用数据：报关单上第99章贸易救济税号的排列顺序 来源：CSMS 69668138 发布时间：2026年8月27日
作者
Chen Cui
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LinkedIn 个人主页常见问题
- HTS 9903.05.31是什么？对中国商品适用什么税率？
- HTS 9903.05.31是针对中国原产商品的Section 301强迫劳动税号。对2026年7月24日美东时间凌晨零时零一分及以后进口的货物，在最惠国（MFN）税率之上加征12.5%从价税，除非适用9903.05.85至9903.05.92的豁免税号。对负责中国采购的团队来说，GingerControl的关税计算器会把这一层税负，和每个HTS税号的最惠国税率及其他第99章税号一并列示。
- 9903.05.90对钢铁、汽车或木制品的进口商覆盖了什么内容？
- 9903.05.90的作用，是把已经适用列举中Section 232税号的商品，排除在强迫劳动关税之外：钢、铝、铜制品及钢铝衍生品、乘用车、轻型卡车及零部件、中重型车辆及零部件、木制品、半导体，以及自2026年7月31日起的已获专利药品。对金属类进口商来说，GingerControl的关税计算器会把Section 232和Section 301这两层税负一并返回，让重叠部分在每一行都看得清楚。
- 9903.05.93是否意味着加拿大商品不用缴Section 301强迫劳动关税？
- 只限于按USMCA免税放行的加拿大商品。9903.05.93把9903.05.29对应的10%关税，从这部分商品中移除；没有有效主张USMCA优惠的加拿大商品，仍然要缴这10%。对有跨境供应链的制造企业来说，GingerControl的关税计算器会按每个HTS税号，显示主张优惠和按最惠国税率放行之间的关税差额。
- 9903.05这批强迫劳动税号是什么时候生效的？
- 9903.05.20至9903.06.21这些税号，适用于2026年7月24日美东时间凌晨零时零一分及以后进口消费，或从保税仓库提取消费的货物。在此之前已在途、并在2026年7月28日美东时间凌晨零时零一分之前完成进口申报的货物，适用9903.05.85。GingerControl的关税计算器对报关日期十分敏感，这一层税负是否出现，由报关日期决定。
- 同一行进口货物，能同时适用两个9903.05税号吗？
- 对巴西而言，按两条注释的文字规定，是可以的：9903.05.01（25%，依据U.S. Note 50）和9903.05.27（12.5%，依据U.S. Note 52）都说明，受管制商品同时还要适用第三分章下的其他关税。在强迫劳动关税这项行动本身里，每个原产国只对应一个国别税号。GingerControl的关税计算器会把第99章的每一层税负分别列示，方便复核人员和报关行一起核实这个叠加结果。
- 欧盟、日本、韩国、瑞士和中国台湾地区适用的综合税率9903.05税号，是怎么运作的？
- 每个适用综合税率的经济体，都对应两个税号，按最惠国税率的高低区分适用。如果税率低于封顶线，第二个税号会把综合税率补到10%（欧盟、中国台湾地区）或12.5%（日本、韩国、瑞士）。如果税率已经达到封顶线，就不再加征强迫劳动关税。因为这个区分是按HTS子目走的，GingerControl的HTS Classification Researcher和关税计算器在这里都用得上。
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