暂准进口保证金（TIB）详解：适用范围、保证金和期限

一台演示设备要运到俄亥俄州的客户现场做六个月试用，然后运回来。一套模具要送到美国的模具厂维修。十二台样品要送去测试实验室检测。每一种情形下，进口商面对的都是同一个问题：对这些还会再离境的货物，是不是要先缴关税？

通常不用。暂准进口保证金（TIB）让HTS第98章第XIII分章所列的货物免税进口，前提是不以销售为目的，并在1年内复运出境，CBP可以把这个期限延长到合计3年。免税的代价，是一笔金额为预估关税与费用双倍的保证金，货物逾期未复运出境时，CBP要求缴纳的违约金同样是这个双倍金额。

对一家每年向美国客户试用现场发送10台演示设备的设备制造商来说，TIB让关税不出现在资产负债表上，但也同时带来了10个需要有人紧盯的截止日期。GingerControl是一家贸易合规AI平台，其Tariff Calculator可以按HTS编码、原产地和日期返回完整的美国关税叠加结果，而这个数字正是TIB保证金所依据的基数。

最后更新：2026年10月

什么是暂准进口保证金，什么时候适用？

TIB是写进关税税则本身的一种有条件免税安排。第XIII分章的每一个子目，在2026年第20版HTS中都对应一条"免税，凭保证金"（Free, under bond）的税率，该分章的美国注释载明了适用条件。美国注释1(a)规定了以下条件：

"本分章各条款所列货物，若不以销售或试销为目的进口，可以在不缴纳关税的情况下进入美国，但须以保证金担保其在进口之日起1年内复运出境，财政部长可酌情批准延期一次或多次，但延期加上最初的1年合计不得超过3年，惟……"

接下来是三个条件，任何一个条件不满足，TIB就不成立：

1. **货物符合9813项下某一子目的描述。**仅有临时意图是不够的。
2. **不以销售或试销为目的进口。**报关单须注明这一点。依据19 CFR 10.31(a)(3)，每一份TIB报关单都须声明所依据的子目、"足够详细地"说明预定用途以便CBP判断是否符合条件，并声明"该货物不会被用于任何其他用途，且不以销售或试销为目的进口"。
3. **按期复运出境，并有证据。**在保证金期限结束前完成出口，少数情形下可以是销毁。

申报使用CBP Form 3461或7533，并附CBP Form 7501报关单（19 CFR 10.31(a)）。依据19 CFR 10.31(h)，"该报关单不进行清算，因为这项交易不涉及被清算的关税"。保证金而不是清算，才是最终了结这份档案的方式。

HTS子目9813项下哪些货物符合条件？

清单是封闭式的。以下是2026年第20版HTS中的各个子目，检索日期为2026年10月9日：

结论： 对一位每年移动5到20批临时货物的贸易运营负责人来说，第一个判断标准是用途，不是时长。如果客户有权选择购买一台演示设备，就已经开始接近美国注释1(a)所排除的"试销"情形，即使它在3个月后运回来也不例外。

有几个子目带有各自的附加条件：

• 9813.00.05加工不得产出酒精、含乙醇的香水，或小麦制品（美国注释2(a)）。加工成美国制造货物，须对"全部货物、废料和不可回收损耗"作完整核算（美国注释2(b)）。
• 9813.00.50专业设备须由该非居民本人，或该非居民所代表的外国组织提交申报（美国注释1(b)）。
• 9813.00.75展示用车辆的期限是6个月而非1年，且"该6个月期限不可延期"（美国注释1(a)）。

基础归类仍然很重要。第XIII分章统计注释1规定，依9813.00.0520或9813.00.0540申报的货物，引用编号须为9813项编号，"后接若该货物不归入本分章时本应适用的统计报告编号"。该分章下的每一笔保证金，都是按这个正常税则条款所适用的关税计算的。

可引用的观点： 一笔暂准进口保证金货物要被归类两次：一次归入9813项下的用途条款，一次归入若没有这个安排本应适用的第1章至第97章条款。第二次归类决定了保证金、违约金和失败的代价。一个把基础归类做错的进口商，并没有回避关税问题，只是把它推迟到了货物未能按期复运出境的那一天，到那时数字已经翻了一倍。

TIB货物能停留多久？可以延期吗？

初始期限自进口之日起算为1年。依据19 CFR 10.37，该期限"可以再延长不超过两次，每次1年，或视情况延长更短的期限"。延期申请使用CBP Form 3173《暂准进口保证金延期申请书》，可在进口口岸或以电子方式提交。CBP须在货物被出口或销毁之前、且在违约金被征收之前收到该项申请。逾期提交的申请须上报CBP总部。

结论： 对一家客户试用经常延期的设备供应商来说，Form 3173的日期才是真正要盯住的控制点，要在货物还留在美国、且在任何追缴通知到达之前提交申请。

TIB保证金是多少？担保的是什么？

19 CFR 10.31(f)要求使用CBP Form 301提交一份保证金，适用19 CFR 113.62规定的进口保证金条件，"金额等于……假设该报关单覆盖的全部货物以正常消费报关方式进口，预估将产生的关税与费用的双倍"。关务中心主任可以书面要求提高金额。有三项例外：

• 订货样品（9813.00.20）、电影广告片（9813.00.25），以及专业设备、工具和维修零部件（9813.00.50），适用预估关税与费用的110%。
• 保证金金额低于25美元，或依据19 CFR 10.36和10.36a不要求正式报关的某些货物，不需要担保人或现金保证金。
• 加拿大国民或墨西哥国民，或列明的自贸协定伙伴国居民带入的某些专业、新闻、广播、体育和展示设备，若该货物依照相应的普通注释原产于该国，则完全不需要保证金。

CBP在CSMS #53992279（2022年11月14日）中重新说明了上述倍数，并为受限制或禁止进口的货物加了一条："按含费用关税的2倍或货值的3倍，取其中较高者"。在年度保证金不足的情况下，CBP可以要求补充单次交易保证金，补足"年度保证金金额与该TIB申报所需保证金金额之间的差额"，按每笔报关单单独计算。按CBP给出的例子，一份5万美元的年度保证金，面对一笔15万美元的TIB保证金要求，需要补一份10万美元的单次交易保证金。

下面是一个假设的演示设备车队的算法，这里选用25%的综合税率仅为说明机制。进口关税加工费（MPF）按2027财年0.3464%的费率计算，单笔报关单上限670.86美元，自2026年10月1日起执行。

结论： 对一位按正常消费报关规模设定年度保证金的进口商来说，一笔大额TIB有可能需要超出年度保证金额度的保证金。出货前先核对一遍。我们的海关保证金详解文章整体说明了保证金充足性的问题，一次性保证金与年度保证金一文说明了什么时候该用一次性保证金。

什么样的出口证明能了结一笔TIB？

19 CFR 10.38规定了程序：

1. **出口前提交CBP Form 3495。**该表须提交给口岸主任，"提前足够的时间，以便在情况需要时对货物进行查验和确认"。从另一个口岸出口，需要三份副本以及经认证的进口报关单或发票副本。
2. **可从任何口岸出口。**在一个口岸查验过、从另一个口岸出口的货物，按转运及出口报关单移动。
3. **保留证据。**依据19 CFR 10.39(b)，从另一口岸出口的，保证金可以凭出口口岸的装载证明注销，关务中心主任"可以要求提交由出口目的国税务官员签署的到货证明"。

销毁的适用范围很窄。依据19 CFR 10.39(a)，只有9813.00.30项下的测试物品因使用而被销毁的情形，可以凭进口商自己的证明注销。其他TIB货物的销毁证明，只有在CBP依据19 CFR 158.43监督下进行时才能注销保证金；意外损失则须依10.39(c)申请处理。

常见的失误是：货物由快递运单寄回家，却没有人提交Form 3495。19 CFR 10.39(e)(3)允许对已按期出口、但未经CBP监督的货物申请减免，但只能"按罚款、处罚和没收官员认为适当的较低金额"缴纳，并须附书面证明文件和说明。

如果货物未能按期复运出境会怎样？

保证金会被征收。依据19 CFR 10.39(d)(1)，若TIB货物在保证金期限（含任何合法延期）内未出口或未销毁，罚款、处罚和没收官员"须以书面形式要求缴纳违约金，金额等于该报关单预估关税的双倍，除10.31(f)另有规定的金额外"。该条款还补充："预估关税一词包括任何海关加工费"。

按上面的演示设备车队计算，正常报关只需缴纳100,670.86美元的关税和费用，而这里要缴纳201,341.72美元。以下是各种情形下的救济路径，都有时限：

结论： 对一位同时持有30笔未结TIB的合规经理来说，每一笔逾期的违约金风险都是关税的双倍。一份按日期排列的保证金到期、Form 3173提交和Form 3495提交登记表，是整个流程里最便宜的控制手段。GingerControl负责识别并记录这个机会，由你的持牌报关行或律师负责提交。"

依据19 CFR 10.39(e)申请减免，须证明货物报关合规，且"没有逃避税收或拖延缴纳关税的意图"。

TIB、ATA单证册、还是缴税后申请退税：哪种更省钱？

结论： 对一家把演示设备送去客户试用的设备制造商来说，退税通常不是正确的工具。19 CFR 190.31规定未使用货物退税只适用于复运出境前"未在美国境内使用过"的货物，而一台在客户现场运行六个月的设备，很难说是未使用的。某项活动是否构成"使用"，要具体情况具体判断。GingerControl负责识别并记录这个机会，由你的持牌报关行或律师负责提交。

以这支演示设备车队为例，消费报关在进口时就要拿出100,670.86美元。未使用货物退税在货物出口、完整申请处理完成后，最多能拿回99%，即99,664.15美元。1,006.71美元的差额加上申请成本是永久性损失，而且这期间现金一直被占用。TIB在进口时什么都不用缴，代价是保证金的费用。退税还有两个限制：19 CFR 190.3(b)禁止反倾销税和反补贴税申请退税，每一笔第99章关税都应逐一核对各自的规定，不要想当然地认为能退回来。我们的退税操作入门指南全面说明了这个项目。

库存货物的关税递延是另一种工具，在我们的对外贸易区与保税仓库一文中有对比，美国原产货物复进口则适用9801和9802项，在我们的9802与9801美国含量复进口免税项目指南中有说明。

TIB在你的临时进口流程中处于什么位置

每一笔TIB都依赖两个数字：该货物按正常报关本应归入的归类，以及它在进口当日适用的关税。GingerControl的Tariff Calculator可以按HTS编码、原产地和进口日期返回完整的美国关税叠加结果，并把关税拆解成各个组成部分，这样团队就能在货物出运之前算清楚TIB保证金和失败的代价。GingerControl的HTS Classification Researcher会按GRI、章节注释和分章注释进行推理，得出第1章至第97章下的基础归类，并附上供报关行审核的推理过程。它遵循与持牌报关行相同的推理流程，但最终的归类决定仍然受益于专业判断；它产出可供审计的文档以支持这个决定，不提供法律意见，也不能替代持牌海关专业人员。这两个工具都不负责提交报关单、设定保证金，也不担任登记进口商。

参考资料

1. 美国国际贸易委员会，协调关税表（HTS），2026年第20版，第98章第XIII分章，美国注释1至5，统计注释1，以及子目9813.00.05至9813.00.75。检索日期2026年10月9日。
2. eCFR，19 CFR第10部分A分部，凭保证金暂准免税进口的货物。第10.31、10.35、10.36、10.37、10.38、10.39、10.40节。eCFR更新至2026年10月6日，检索日期2026年10月9日。
3. eCFR，19 CFR第114部分，单证册。第114.2、114.3、114.22、114.23节。检索日期2026年10月9日。
4. eCFR，19 CFR第190部分，现代化退税。第190.3和190.31节。检索日期2026年10月9日。
5. 美国海关与边境保护局，CSMS #53992279，CBP核实暂准进口保证金（TIB）报关单的保证金金额并要求追加担保，2022年11月14日。检索日期2026年10月9日。
6. 美国海关与边境保护局，CBP Form 3173，暂准进口保证金延期申请书。检索日期2026年10月9日。
7. 美国海关与边境保护局，2027财年海关使用费通胀调整，FR Doc 2026-15530，91 FR 48398，2026年7月31日。MPF从价税率0.3464%，最低34.58美元，最高670.86美元，自2026年10月1日起适用。