从越南进口指南：美国进口商的关税税率、税费与到岸成本
美国对越南进口商品关税指南：不适用Section 301、10%的Section 122附加税、AD/CVD风险，以及越南为何是首选的中国替代采购地。
Chen Cui· Co-Founder of GingerControl· 阅读约 2 分钟
审核人: Michael Weick, LCB / CCS
Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).
美国进口商对越南商品需缴纳哪些关税？
越南商品目前进入美国需缴纳最惠国基础税率，外加10%的Section 122临时附加税（有效期至2026年7月24日）。越南不适用Section 301关税（该关税仅针对中国），也没有与美国签订自由贸易协定。来自越南的钢铁和铝需缴纳50%的Section 232关税。对于大多数非金属类消费品与工业品，越南进口商品的总税率通常为10%至20%，远低于同类中国商品35%至45%的税率。
主要来源：USTR《美越框架协议情况说明》，该文件确定了适用于越南进口商品的对等关税条款。
越南是否是美国进口商最佳的中国替代采购地？
对许多产品类别而言答案是肯定的，但这一优势在2026年7月大幅收窄。2026年3月启动的Section 301调查已经结案：自2026年7月24日美国东部时间零时起，越南需缴纳12.5%的强迫劳动Section 301关税，税率与中国相同（91 FR 47318）。越南剩余的优势在于，它不需要承担中国原有的清单一至四A（List 1至4A）7.5%至25%的关税，而这部分关税仍会叠加在中国12.5%的税率之上。越南对美出口的主要品类（纺织品、电子产品、家具、鞋类）恰好是中国清单关税影响最大的品类，因此采购转移的逻辑依然成立，只是其价值已从原来整个Section 301税率差，收窄为清单关税的差额。越南本身的风险也没有改变：在特定产品上仍存在较高的AD/CVD风险。
越南已成为"中国+1"供应链策略的最大受益者。随着Section 301关税将中国商品的实际关税税率推高至30%以上，进口商纷纷将纺织品、鞋类、家具、电子产品组装及消费品的生产转移至越南。USTR报告显示，2024年美国自越南进口额达1366亿美元，较2023年增长19%。
但越南的关税优势并非没有上限。目前有30多个产品品类受到AD/CVD命令约束，新的贸易调查也可能带来更多关税。本指南将梳理当前的关税格局、相关风险，以及如何计算你的实际到岸成本。
最后更新时间：2026年3月
越南的关税变化历程：从46%到10%
越南近期的关税走势颇为动荡：
| 日期 | 事件 | 税率 |
|---|---|---|
| 2025年4月2日 | 宣布IEEPA对等关税 | 46%（90天暂缓期内暂停执行） |
| 2025年4月21日 | 90天暂缓期税率 | 10% |
| 2025年7月2日 | 宣布美越框架协议 | 20%（取代46%） |
| 2025年8月7日 | 通过行政命令实施20%税率 | 20% |
| 2026年2月20日 | 最高法院裁定IEEPA关税违法 | 0%（短暂） |
| 2026年2月24日 | Section 122全球附加税生效 | 10% |
目前的税率为Section 122下的10%，低于此前IEEPA框架下的20%。最高法院的裁决对越南进口商品而言是净利好，使附加税减半。
不过，Section 122将于2026年7月24日到期。美国政府已针对越南（以及其他16个以上经济体）启动新的Section 301调查，调查是否存在结构性产能过剩问题。如果调查得出对越南不利的结论，越南可能面临超过目前10%水平的新关税。
越南进口商品的关税层级如何叠加
| 产品类别 | 最惠国基础税率 | Section 301 | Section 232 | Section 122 | 总税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 纺织品／服装（针织） | 10%至32% | 无 | 无 | 10% | 20%至42% |
| 鞋类 | 8%至48% | 无 | 无 | 10% | 18%至58% |
| 电子产品（组装） | 0%至5% | 无 | 无 | 10% | 10%至15% |
| 家具（木制） | 0%至6% | 无 | 无 | 10% | 10%至16% |
| 机械 | 0%至6% | 无 | 无 | 10% | 10%至16% |
| 海鲜 | 0%至15% | 无 | 无 | 10% | 10%至25% |
| 钢铁制品 | 0%至5% | 无 | 50% | 豁免 | 50%至55% |
| 铝制品 | 0%至5% | 无 | 50% | 豁免 | 50%至55% |
几点关键观察：
不适用Section 301关税。 这是越南相对于中国的主要优势。对于中国清单三（Section 301税率25%）所涵盖的产品，改为从越南采购可完全消除这25%的关税层级。
纺织品和鞋类的最惠国税率较高。 与机械和电子产品（最惠国税率较低）不同，纺织品和鞋类的最惠国税率在整个税则中属于较高水平。一双越南产皮鞋可能面临37.5%的最惠国税率加10%的Section 122附加税，合计47.5%。这仍低于同款中国产皮鞋的税率（37.5%最惠国税率加7.5%清单四A Section 301税率加10%的Section 122附加税，合计55%），但节省的幅度小于电子产品或机械类产品。
Section 232的适用税率与其他国家一致。 越南钢铁和铝需缴纳50%的Section 232关税，与大多数国家相同。从越南采购金属类产品相较其他不豁免国家并无优势。
AD/CVD风险：越南隐藏的关税风险
越南在反倾销与反补贴税方面的风险不容忽视。目前有30多项针对越南产品的AD/CVD命令，以及10多项在途调查。与Section 301或Section 122（税率可预测）不同，AD/CVD税率因制造商而异，且可能非常高。
部分针对越南产品的现行AD/CVD命令：
| 产品 | 类型 | 大致税率 |
|---|---|---|
| 部分钢线材 | 反倾销 | 因生产商而异 |
| 部分钢钉 | 反倾销／反补贴 | 0%至233% |
| 聚乙烯零售购物袋 | 反倾销 | 52%至76% |
| 部分冷冻暖水虾 | 反倾销 | 0%至25% |
| 部分耐腐蚀钢材 | 反倾销／反补贴 | 因情况而异 |
| 部分冷轧钢 | 反倾销／反补贴 | 因情况而异 |
| 公用事业规模风塔 | 反倾销／反补贴 | 因情况而异 |
| 床垫 | 反倾销／反补贴 | 0%至763% |
| 聚丙烯瓦楞箱 | 反倾销（初裁） | 94%至131% |
床垫案例尤为突出：高达763%的税率实际上等于封杀了特定越南制造商相关产品的进口。
转口规避风险。 CBP会积极调查从越南出口的货物是否真正原产于越南，还是通过越南转运以规避Section 301关税的中国商品。美越框架协议对被认定为转口规避的商品设定了40%的关税，CBP也已扩大执法力度。进口商必须保留清晰的原产地文件，包括显示零部件来源以及实质性改变发生地的物料清单。
实例计算：越南与中国家具的对比
产品：木制卧室家具套装（HTS 9403.50） 完税价格：80,000美元 运输方式：海运
从越南进口：
| 层级 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 最惠国基础税率 | 0% | 0美元 |
| Section 301 | 无 | 0美元 |
| Section 122 | 10% | 8,000美元 |
| 商品处理费（MPF） | 0.3464% | 277.12美元 |
| 港口维护费（HMF） | 0.125% | 100.00美元 |
| 总计 | 8,377.12美元 |
实际税率：10.47%
从中国进口：
| 层级 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 最惠国基础税率 | 0% | 0美元 |
| Section 301（清单三） | 25% | 20,000美元 |
| Section 122 | 10% | 8,000美元 |
| 商品处理费（MPF） | 0.3464% | 277.12美元 |
| 港口维护费（HMF） | 0.125% | 100.00美元 |
| 总计 | 28,377.12美元 |
实际税率：35.47%
改从越南采购，在这批8万美元的货物上可节省2万美元，相当于整个Section 301关税的金额。
家具是最早从中国转向越南的品类之一。Section 301关税生效后，中国家具进口额显著下滑，而越南家具对美出口则大幅增长。不过，这一转移也引发了针对越南家具的AD/CVD调查，进口商在确定供应链前应加以核查。
GingerControl的关税计算器可展示任意HTS编码从越南进口的完整关税体系：最惠国税率、Section 232、Section 122以及各项规费。可与中国、墨西哥、印度或其他200多个国家进行对比。
越南关税前景将如何演变？
三项进展可能改变越南的关税格局：
1. Section 122到期（2026年7月24日）。 如果Section 122到期后未被替代，越南商品的10%附加税将取消。一般越南进口商品将回落至仅适用最惠国税率（工业品通常为0%至15%），达到2025年以来的最低关税负担水平。
2. 新的Section 301调查。 USTR已于2026年3月11日对包括越南在内的16个以上经济体启动结构性产能过剩调查。如果这些调查最终采取关税行动，越南可能首次面临自身的Section 301关税。
3. AD/CVD案件增加。 随着更多产能从中国转移至越南，预计美国国内产业将针对越南制造商提出更多倾销或补贴指控的AD/CVD申请。
GingerControl是一家贸易合规AI平台，帮助进口商、出口商和报关行完成产品归类、模拟关税成本并追踪政策变化。关税简报提供每日精选的关税政策变化摘要，包括Section 301调查进展和AD/CVD命令动态。
常见问题
越南与美国之间是否有自由贸易协定？
没有。美越之间没有自由贸易协定。越南商品按最惠国（第一栏一般税率）税率加任何适用附加税进口，不享有关税优惠待遇或商品处理费豁免。2025年7月的美越双边贸易协议设定了关税税率，但并非全面的自由贸易协定。
越南进口商品是否适用Section 301关税？
自2026年7月24日起适用。USTR的强迫劳动Section 301行动覆盖包括越南在内的60个经济体，越南产品税率为12.5%，并适用91 FR 47318附件I及附件II甲部分规定的豁免条款。在此日期之前，越南不适用Section 301关税，业内许多已发布的采购分析仍沿用这一假设。越南相对于中国的剩余优势在于，它不需要承担中国原有清单一至四A的7.5%至25%关税。
从越南进口的转口规避风险是什么？
CBP会调查从越南出口的商品是否真正原产于越南。如果CBP认定商品属于转口规避（未经实质性改变，由中国商品经越南转运），这些商品可能被课以中国的Section 301税率并加处罚款。进口商应保留能证明物料清单、生产流程以及实质性改变发生地点的文件。
哪些越南产品面临反倾销税？
超过30个越南产品品类受到现行AD/CVD命令约束，包括钢铁产品、虾类、床垫、聚乙烯袋等。税率因产品和制造商而异，范围从0%到763%不等。可查询ITA AD/CVD数据库获取现行命令信息。
GingerControl如何协助计算越南进口成本？
GingerControl的关税计算器可计算越南进口商品的完整关税体系：最惠国基础税率、Section 232（金属类）、Section 122、商品处理费（MPF）和港口维护费（HMF）。多国横向对比功能可展示越南与中国、墨西哥、印度或其他任意原产地的对比，便于量化采购优势。
越南相对于中国的关税优势对大多数产品类别而言依然真实存在，但自2026年7月24日起，这一优势已比以往收窄：两国均需缴纳12.5%的强迫劳动Section 301关税，越南的优势在于避开了中国清单一至四A的7.5%至25%关税。越南也并非零风险选项：AD/CVD命令和转口规避执法仍需持续关注，而曾被视为"可能改变格局"的Section 301调查如今已经结案，结论对越南不利。
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参考资料
[REF 1] USTR，《美越框架协议情况说明》 引用数据：20%的IEEPA对等关税税率、市场准入承诺、关税调整条款 来源：USTR情况说明 发布日期：2025年10月
[REF 2] Tax Foundation，《关税追踪：2026年特朗普关税》 引用数据：Section 122取代IEEPA、2026年3月11日启动新的Section 301调查 来源：关税追踪器
[REF 3] Covington & Burling，《IEEPA关税终止》 引用数据：最高法院裁决、Section 122税率10%、2026年2月24日生效 来源：IEEPA关税终止
[REF 4] ING THINK，《从IEEPA到Section 122：对亚洲的影响》 引用数据：越南是关税调整中亚洲最大赢家、供应链布局 来源：关税调整与亚洲 发布日期：2026年2月23日
[REF 5] Vietnam Briefing，《美国对越南出口关税》 引用数据：20%的IEEPA税率、40%的转口规避税率、关税时间线、AD/CVD风险（30多项现行命令） 来源：Vietnam Briefing
[REF 6] USA Customs Clearance，《越南进口成本》 引用数据：越南产品AD/CVD命令、按品类划分的最惠国税率 来源：越南进口成本
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作者
Chen Cui
Co-Founder of GingerControl
Building scalable AI and automated workflows for trade compliance teams.
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