从日本进口关税全解析：海关费用、税率，以及美国进口商实际要缴多少
日本商品美国关税指南：Section 122附加税、钢铁汽车适用的Section 232、美日框架协议，以及到岸成本测算案例。
Chen Cui· Co-Founder of GingerControl· 阅读约 2 分钟
审核人: Michael Weick, LCB / CCS
Customs compliance manager with 42 years of experience (ex Subaru of America, Merck, and Motorola).
从日本进口的商品要缴哪些关税？
美国进口商为日本商品缴纳MFN基础税率，部分产品还要缴Section 232关税：钢铁、铝、铜为50%，汽车及汽车零部件按美日框架协议为合计15%。2026年7月下旬有两件事同时发生了变化：10%的Section 122附加税在2026年7月24日、150天法定期限届满时到期，同时日本也第一次开始适用Section 301关税。
信息来源：《实施美日协议》第14345号行政令（联邦公报），该文件确定了日本商品适用的Section 232汽车税率结构及框架关税。
从日本采购是不是比从中国采购更便宜？
通常是，但这个差距在2026年7月出现收窄，此前的简单算法已经不再成立。日本现在也因强迫劳动行动承担了自己的Section 301税负，所以对比已经不再是"中国有Section 301、日本没有"这么简单。
日本适用的税率是MFN净值的12.5%，不是叠加计算：产品MFN税率低于12.5%时，Section 301关税会把综合税率补齐到12.5%；MFN税率本身已经达到或超过12.5%时，Section 301关税为零。中国的强迫劳动税率同样是12.5%，但它是叠加在中国原有的清单一至清单4A的7.5%到25%关税之上的，而日本并不背负这层关税。日本通常仍然更便宜，但省下来的部分现在只是清单一至清单4A的差额，而不再是整个Section 301税负。
日本是美国第六大贸易伙伴。2025年美国自日本商品进口总额为1460亿美元，主要集中在汽车、汽车零部件、机械设备、半导体制造设备和电子产品。日本商品的关税结构比中国简单（没有Section 301），但美日框架协议为汽车产品设置了一套独特的税率结构，加上后IEEPA时代的转换，情况又新添了一层复杂性。
本文覆盖适用于日本商品的每一层关税，包括现行税率、最高法院裁决带来的影响，以及测算案例。
最近更新：2026年3月
美日框架协议带来了哪些变化
2025年7月，美国和日本宣布了一项双边框架协议。该协议通过第14345号行政令于2025年9月实施，依据IEEPA授权，对多数日本商品设定了15%的对等关税基准。
随后在2026年2月20日，最高法院裁定所有IEEPA关税均属违法。日本适用的15%IEEPA对等税率随之被撤销，改为适用于所有国家的10%的Section 122全球性附加税。
在最高法院裁决后仍然保留的部分：
- 日本钢铁、铝、铜和汽车适用的Section 232关税（依据独立的法律授权，继续全额生效）
- 日本方面的投资承诺（5500亿美元投向美国战略行业、每年80亿美元的美国农产品采购、每年70亿美元的美国能源采购）
- 航空业豁免（受WTO《民用航空器贸易协定》覆盖的民用飞机及零部件继续免税）
未能保留的部分：
- 15%的IEEPA对等关税税率（改为10%的Section 122）
- 框架协议下通过IEEPA下HTSUS税号实施的国别性下限机制和产品豁免
正如ING分析师指出的，这次关税体制重置对日本的利好有限，因为日本原有的IEEPA税率本来就比较温和。一般商品从15%降到10%只是小幅改善，而日本最大出口品类汽车适用的Section 232关税则维持不变。
日本商品当前的关税叠加方式
以下是截至2026年3月，日本商品的现行关税结构：
| 产品类别 | MFN基础税率 | Section 232 | Section 122 | Section 301 | 合计税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 乘用车 | 2.5% | 12.5%（合计15%） | 豁免 | 无 | 15% |
| 汽车零部件（多数） | 0-4% | 调整至合计15% | 豁免 | 无 | 15% |
| 钢铁制品 | 各不相同 | 50% | 豁免 | 无 | MFN加50% |
| 铝制品 | 各不相同 | 50% | 豁免 | 无 | MFN加50% |
| 铜制品 | 各不相同 | 50% | 豁免 | 无 | MFN加50% |
| 机械（第84章） | 0-6% | 无 | 10% | 无 | MFN加10% |
| 电子产品（第85章） | 0-8% | 无 | 10% | 无 | MFN加10% |
| 半导体制造设备 | 0-3% | 无 | 10% | 无 | MFN加10% |
| 民用飞机及零部件 | 0% | 豁免 | 豁免 | 无 | 0% |
| 药品（仿制药） | 各不相同 | 无 | 可能豁免 | 无 | 各不相同 |
几个关键点：
- **日本现在也要承担Section 301税负。**2026年7月24日美东时间零点01分起，USTR对60个经济体的产品（包括日本）依据强迫劳动调查加征Section 301关税（91 FR 47318）。日本适用的税率为MFN净值的12.5%，该公告的附件一和附件二A部分列出了豁免情形，包括已适用Section 232的商品。
- **Section 122已经到期。**这项10%的附加税，随着19 U.S.C. 2132规定的150天法定期限届满，已于2026年7月24日终止，现在不再是任何进口商品的成本层。
- **汽车关税上限为15%。**在框架协议下（该协议依据Section 232法律基础得以保留），日本乘用车和汽车零部件的MFN加Section 232合计税率为15%。如果MFN税率本身已经达到或超过15%，就不再叠加Section 232关税。
日本主要出口品类的MFN税率是多少？
日本对美出口的主要品类，MFN税率大多处于中等水平：
| 产品 | HTS章节 | 典型MFN税率 | 其他关税 | 说明 |
|---|---|---|---|---|
| 乘用车 | 87 | 2.5% | Section 232补齐至合计15% | 框架协议税率 |
| 汽车零部件 | 87 | 0-4% | Section 232补齐至合计15% | 框架协议税率 |
| 工程机械 | 84 | 0-2.5% | Section 122：10% | 挖掘机、推土机等 |
| 半导体制造设备 | 84 | 0-2.4% | Section 122：10% | 日本主要出口品类 |
| 电子元件 | 85 | 0-3.9% | Section 122：10% | 电容器、连接器等 |
| 光学仪器 | 90 | 0-6.6% | Section 122：10% | 镜头、相机等 |
| 橡胶轮胎 | 40 | 0-4% | Section 122：10% | 普利司通等品牌 |
| 药品 | 30 | 0% | Section 122：10%（或豁免） | 仿制药可能豁免 |
| 钢铁产品 | 72-73 | 0-5% | Section 232：50% | 可豁免Section 122 |
对非汽车、非金属类产品来说，日本商品的总税率一般是MFN（0-6%）加Section 122（10%），合计10%到16%。这明显低于中国同类产品（MFN加25%的Section 301加10%的Section 122，合计35%到45%）。
实测对比：日本电子产品vs中国电子产品
我们来对比同一款产品分别从日本和中国进口的情况。产品：工业伺服电机（HTS 8501.52），完税价值10万美元，海运。
从日本进口：
| 关税层级 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| MFN基础税率 | 3.3% | 3,300美元 |
| Section 301 | 0%（不适用） | 0美元 |
| Section 122 | 10% | 10,000美元 |
| MPF | 0.3464% | 346.40美元 |
| HMF | 0.125% | 125.00美元 |
| 合计 | 13,771.40美元 |
实际有效税率：13.77%
从中国进口：
| 关税层级 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| MFN基础税率 | 3.3% | 3,300美元 |
| Section 301（清单一） | 25% | 25,000美元 |
| Section 122 | 10% | 10,000美元 |
| MPF | 0.3464% | 346.40美元 |
| HMF | 0.125% | 125.00美元 |
| 合计 | 38,771.40美元 |
实际有效税率：38.77%
同一批10万美元的货物，改从日本采购能省下2.5万美元，这完全是Section 301的差额。对属于中国清单一或清单三（25%税率）的产品来说，改从日本采购就能整个抹掉这一层关税。
GingerControl的关税计算器可以即时完成这类跨200多个国家的并排对比，输入HTS税号，即可一次看到日本、中国、越南、墨西哥或其他任何原产国的完整关税叠加。
日本所有钢铁和铝产品都要缴Section 232关税吗？
是的。日本钢铁和铝产品适用的Section 232关税维持在50%，与多数国家的税率相同。美日框架协议并没有为日本提供钢铁／铝的豁免或关税配额（不同于美国与英国、欧盟达成的安排）。框架协议的行政令明确规定，日本钢铁、铝和铜产品适用的Section 232关税，按现行税率继续执行。
这意味着日本钢铁要缴纳MFN加50%的Section 232，但可以豁免10%的Section 122附加税（Section 232产品从Section 122中被单独排除）。
对采购钢铁或铝产品的进口商来说，原产国的影响已经不如从前那么大：大多数国家现在都适用同样的50%税率。例外是英国，它在双边协议下谈到了25%的税率。
日本汽车适用什么样的关税？
日本汽车在框架协议下享有特殊待遇。根据行政令规定：
- 如果一辆日本汽车的MFN税率本身已经达到或超过15%，就不再叠加Section 232关税（MFN税率本身已经满足15%的门槛）
- 如果MFN税率低于15%（多数乘用车的MFN税率为2.5%），会通过Section 232补充税额，把合计税率补齐到15%
也就是说，日本乘用车（MFN 2.5%）要额外缴纳12.5%的Section 232补充税，合计15%。轻型卡车（MFN 25%，即所谓的"鸡税"）按现有的25%MFN税率执行，不再叠加Section 232关税。
在框架协议之前，日本汽车要在MFN基础上再缴25%的Section 232关税。协议降低了汽车的实际有效税率，也让处理方式更可预期。
适用Section 232的汽车及汽车零部件可豁免Section 122附加税，所以对多数日本汽车来说，15%就是全部税负。
GingerControl的关税计算器覆盖美国关税体系的全部环节：基础税率、Section 232、Section 301、第99章以及Section 122附加税，覆盖200多个国家。你可以按不同的申报日期，把日本和其他任何采购国放在一起对比，每一层关税都会随日期自动调整。
Section 122在2026年7月24日到期后会怎样？
对日本商品来说，Section 122到期意味着非Section 232产品要取消10%的附加税，一般日本商品会回到只按MFN计征的水平（通常0-6%），是近几年来最低的关税负担。不过：
- 钢铁、铝、铜和汽车适用的Section 232关税，不受Section 122是否到期影响，继续执行
- 2026年3月启动的新一轮Section 301调查，有可能形成覆盖日本的新关税（USTR已对包括日本在内的16个以上经济体启动调查）
- 本届政府也有可能寻求国会延长Section 122
进口商应至少建模两种情形，并分别做好成本预案。
常见问题
日本和美国有自由贸易协定吗？
没有。美日之间没有全面的自由贸易协定。2019年的《美日贸易协定》（USJTA）只覆盖有限的农产品和数字贸易条款。2025年的框架协议确定了关税税率，但不是一份自由贸易协定。日本是CPTPP成员，而美国并未加入该协定。由于没有自贸协定，日本商品不能享受优惠关税税率或MPF豁免。
日本商品适用Section 301关税吗？
不适用（此前）。Section 301关税此前只适用于中国原产商品，日本原本没有Section 301税负，这也是日本总体关税负担明显低于中国的主要原因（2026年7月24日强迫劳动行动生效后，情况已发生变化，见前文）。
日本汽车目前进口到美国要缴多少关税？
在美日框架协议下，日本乘用车要缴纳合计15%的关税（2.5%的MFN加12.5%的Section 232补充税）。轻型卡车按现有的25%MFN税率（即"鸡税"）执行，不再叠加Section 232关税。因为Section 232产品可豁免Section 122，这些税率不受Section 122附加税影响。
从日本进口和从韩国进口相比如何？
两国面临的关税处理方式类似：都不适用Section 301，Section 122税率为10%，金属和汽车适用Section 232。不过韩国有自己的美韩贸易框架协议（KORUS自贸协定），对符合资格的商品提供优惠税率和MPF豁免，日本没有对等的自贸协定待遇。对符合KORUS资格的产品来说，韩国的总到岸成本可能比日本更低。
我在2025年为日本商品缴纳的IEEPA关税，能申请退税吗？
有可能。最高法院的裁决对IEEPA关税具有溯及力。2025年8月7日至2026年2月24日期间，为日本商品缴纳过IEEPA相关关税的进口商，可能符合退税资格。CIT已要求CBP制定退税流程，但具体操作细则仍在完善中。建议就退税申请事宜咨询自己的报关行或贸易法律顾问。
GingerControl怎么帮助测算日本进口成本？
GingerControl的关税计算器会计算日本任意HTS税号的完整关税叠加：MFN基础税率、Section 232（包括15%的汽车框架税率）、Section 122，以及各项处理费。并排国别对比功能可以让你即时看到日本对比中国、越南、韩国或其他任何原产国的结果，税率会随申报日期自动调整。
日本商品的关税负担，在多数品类上依然低于中国，但自2026年7月24日起，原因已经变窄：两个原产国现在都要承担12.5%的强迫劳动Section 301关税，日本的优势在于不用再背负中国清单一至清单4A的7.5%到25%关税。权衡因素并没有变：日本的生产成本更高，也没有自贸协定可以抵消基础税率。对正在评估采购来源的进口商来说，最终的算法取决于具体HTS税号、MFN税率（这决定了12.5%的MFN净值税率实际适用了多少）、中国对应产品的清单一至清单4A税率，以及供应商之间的价差。
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参考资料
[REF 1] USTR：日本国别页面 引用数据：2025年美国自日本商品进口额（1460亿美元）、贸易逆差（639亿美元） 来源：Japan
[REF 2] 联邦公报：《实施美日协议》（第14345号行政令） 引用数据：15%基准关税、Section 232汽车税率结构、航空业豁免、追溯生效日期2025年8月7日 来源：EO 14345 发布日期：2025年9月9日
[REF 3] 美国国会研究服务处：美国关税与2025年美日框架协议 引用数据：15%汽车税率、50%钢铁/铝/铜税率、民用飞机豁免、日本投资承诺（5500亿美元） 来源：IN12608
[REF 4] Covington & Burling：IEEPA关税终止，Section 122关税生效 引用数据：最高法院裁决、Section 122的10%税率、2月24日生效日期、150天到期期限 来源：IEEPA Terminated 发布日期：2026年2月
[REF 5] ING THINK：从IEEPA到Section 122：对亚洲的影响 引用数据：关税体制重置对日本利好有限、Section 232未受裁决影响 来源：Tariff Reset for Asia 发布日期：2026年2月23日
[REF 6] C.H. Robinson：美日协议实施情况 引用数据：CBP CSMS指引、汽车HTSUS申报税号（9903.94.40-43）、民用飞机豁免税号、追溯性更正 来源：Japan Agreement Implementation 发布日期：2025年9月17日
[REF 7] ArentFox Schiff：美日谅解备忘录更新 引用数据：汽车Section 232税率结构、民用飞机豁免、自然资源豁免、退税流程 来源：US-Japan MOU Update 发布日期：2025年9月24日
[REF 8] 美国国会研究服务处：钢铁铝Section 232关税扩大 引用数据：2025年6月税率上调至50%、日本没有钢铁/铝豁免或关税配额 来源：IN12519
[REF 9] Global Trade Alert：从IEEPA到Section 122：发生了什么变化 引用数据：Section 122用统一10%税率取代国别性IEEPA税率、双边协议中的IEEPA条款被撤销 来源：IEEPA to Section 122 发布日期：2026年2月
作者
Chen Cui
Co-Founder of GingerControl
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