从中国进口美国关税全解析：每一层税率、附加费用（2026年版）

从中国进口的商品要缴哪些关税？

美国进口商为中国货物最多要承担五层关税和费用：最惠国（MFN）基础税率、7.5%到100%不等的Section 301关税、10%的Section 122临时附加税、商品处理费（MPF）与港口维护费（HMF），如果是钢铁和铝制品，还要再加征50%的Section 232关税。具体总税率取决于产品的HTS归类、报关日期，以及是否适用某项排除。

信息来源：USTR Section 301关税行动，该页面公布了对华商品的关税清单和税率。

现在从中国进口，实际成本到底有多高？

截至2026年初，中国面临的实际有效税率是美国所有主要贸易伙伴中最高的。宾大沃顿预算模型测算，截至2026年1月，中国的实际有效税率为33.9%，几乎是2025年1月2.3%平均实际税率的十五倍。以一件属于Section 301清单三的消费电子产品为例，典型的进口商要缴纳MFN基础税率、25%的Section 301、10%的Section 122，再加上MPF和HMF，几层叠加下来，金额涨得很快。

2025年美国从中国进口总额为3084亿美元，较2024年下降29.7%。即便如此，中国依然是美国最大的进口来源地之一。中国货物的关税结构是所有贸易伙伴里最复杂的：多套关税项目相互叠加，各自依据不同的法律授权、覆盖不同的产品范围、有各自的到期时间。本文把每一层都拆开讲清楚，给出当前税率、产品举例，以及一份完整测算案例，展示这些关税具体是怎么叠加到一笔真实进口业务上的。

最近更新：2026年3月

Section 301关税：中国货物最大的一层关税成本

对大多数中国货物来说，Section 301关税是最大的一块成本。依据《1974年贸易法》征收，USTR当年认定中国在技术转让和知识产权方面的做法不合理且带有歧视性，随后在2018年7月至2019年9月之间分四批推出了这套关税。

按清单拆分，当前税率如下：

清单	生效日期	覆盖产品	现行税率	年进口额
清单一	2018年7月	工业机械、电子元件	25%	约340亿美元
清单二	2018年8月	半导体、塑料、化工品	25%	约160亿美元
清单三	2018年9月	家具、汽车零部件、消费品	25%（由10%上调）	约2000亿美元
清单4A	2019年9月	服装、鞋类、纺织品	7.5%（由15%下调）	约1200亿美元
清单4B	已暂停	笔记本电脑、智能手机、玩具、游戏机	0%（暂停执行）	约1600亿美元

清单一至清单4A合计覆盖约3700亿美元的对华年进口额，约占美国自华进口总额的65%。

战略行业税率上调（2024年四年期复审）

2024年9月，USTR完成四年期复审，对若干战略产品上调税率：

产品类别	原税率	现行税率	生效日期
电动汽车	25%	100%	2024年9月27日
锂离子电动汽车电池	7.5%	25%	2024年9月27日
太阳能电池及组件	25%	50%	2024年9月27日
钢铁和铝制品	0-7.5%	25%	2024年9月27日
船到岸起重机	0%	25%	2024年9月27日
注射器和针头	0%	100%	2024年9月27日
半导体	25%	50%	2025年1月1日
钨制品	0%	25%	2025年1月1日
晶圆和多晶硅	25%	50%	2025年1月1日
天然石墨	0%	25%	2026年1月1日
永磁材料	0%	25%	2026年1月1日
非车用锂离子电池	7.5%	25%	2026年1月1日
口罩	0-7.5%	50%	2026年1月1日

2025年12月，USTR还针对中国半导体启动了新一轮Section 301调查，初始税率定为0%，预计到2027年6月前上调至具体待公布的税率。这说明中国货物的关税走势仍在继续上行。

哪些产品能豁免Section 301？

清单4B产品仍处于暂停状态。也就是说，笔记本电脑（HTS 8471.30）、智能手机（HTS 8517.13）、游戏机、玩具和部分消费电子产品，进入美国时不用缴Section 301关税。这些恰恰是从中国进口量最大的几类消费品。

还有少量按产品单独批准的排除仍然有效，但覆盖的进口额占比很小，而且都有到期日。建议进口商用USTR的HTS查询工具核实自己的HTS税号是否在列。

Section 122：叠加到所有商品之上的全球性新附加税

2026年2月20日，美国最高法院在Learning Resources, Inc. v. Trump案中以6比3裁定，IEEPA不能作为总统加征关税的授权依据。裁决作出后几个小时内，特朗普总统即依据《1974年贸易法》第122条签署公告，对几乎所有进口商品加征10%的全球性附加税。

Section 122的几个关键点：

税率： 10%从价税（总统曾表示有可能上调至法定上限15%，但截至2026年3月尚未有正式行动）
生效日期： 2026年2月24日
到期日： 2026年7月24日（150天，只有国会有权延长）
叠加方式： Section 122叠加在Section 301关税和MFN基础税率之上
豁免情形： 已适用Section 232关税的产品（钢铁、铝、铜、汽车）予以豁免；符合USMCA原产地资格的加拿大和墨西哥商品予以豁免

对中国货物而言，这意味着大多数产品现在要同时承担MFN基础税率、Section 301和Section 122三层。单看10%的附加税并不算高，但叠加在本就很高的关税之上，会把不少产品类别的总税率推过40%。

耶鲁大学预算实验室指出，Section 122生效后的当前实际有效税率为10.5%，是1943年以来的最高水平（2025年除外）。

Section 232：钢铁、铝，以及不断扩大的衍生制品清单

Section 232关税依据1962年《贸易扩展法》，以国家安全为由征收，现行税率如下：

产品	现行税率	生效日期
钢铁制品	50%	2025年6月4日（由25%上调）
铝制品	50%	2025年6月4日（由25%上调）
钢铁和铝衍生制品	50%（按金属含量价值计征）	2025年扩大覆盖范围
铜制品	50%	2025年

美国商务部在2025年8月新增了407类衍生产品，覆盖风力发电机、移动式起重机、推土机、铁路车辆、含钢铝配件的家具、压缩机和泵类产品等。

适用Section 232的产品可豁免Section 122附加税，不会叠加。但仍要承担MFN基础税率加50%的Section 232，如果再叠加适用的Section 301关税，部分来自中国的钢铁和铝制品总税率可能超过75%。

中国货物的小额豁免还适用吗？

不适用了。原本允许800美元以下货物免税进口的Section 321小额豁免，已于2025年5月2日起对中国大陆和香港取消。此后，全球性的小额豁免在2025年8月29日起对所有国家一并暂停。

对中国原产商品来说，这意味着：

不论金额大小，每一票货物都必须走正式或非正式报关程序
所有适用关税（MFN加Section 301加Section 122）即便是一件10美元的包裹也要缴纳
邮政渠道货物按从价税或每件固定关税（邮政包裹每件200美元）计征
中国货物不再能走Entry Type 86这种简化的低值申报通道

这项变化直接冲击了此前依赖从中国直发模式的跨境电商平台。政策调整之前，美国每天有超过400万票小额豁免货物入境，其中中国占比约60%。

海关处理费：MPF和HMF

除了关税本身，每一票正式报关都要缴纳两项强制性费用：

商品处理费（MPF）

税率： 完税价值的0.3464%
最低额（2026财年）： 33.58美元
最高额（2026财年）： 651.50美元
依据： 由CBP依据FAST法案每年调整

MPF适用于所有正式报关，不区分原产国。计算基数是完税价值（货物本身的申报价值，不含关税、运费或保险费）。2500美元以下的货物走非正式报关，MPF按每票固定2.72美元收取。

港口维护费（HMF）

税率： 货值的0.125%
无上下限
适用范围： 仅限海运货物（空运不适用）
依据： 1986年《水资源开发法》

HMF由CBP对所有海运入境货物征收。如果货物走空运，就不用缴这笔费用。

还要预留的其他费用

ISF保证金／申报费： 每票25至75美元（进口安全申报，海运货物必须办理）
报关行代理费： 每票150至300美元以上（视报关行而定）
连续报关保证金： 通常为年度缴纳关税的10%，最低5万美元

实测案例：一批消费电子产品的关税叠加

来看一个真实的计算过程。假设你从中国进口一批蓝牙音箱，完税价值5万美元。

第一步：确定HTS税号 蓝牙音箱通常归入HTS 8518.22（带外壳的扬声器）。该税号的MFN税率为4.9%。

第二步：确认适用的关税层级

HTS 8518.22属于Section 301清单三（加征25%）
不属于Section 232产品，所以适用Section 122（10%）
不在任何有效排除清单上

第三步：逐层计算

关税层级	税率	计算方式	金额
MFN基础税率	4.9%	50,000 × 4.9%	2,450美元
Section 301（清单三）	25%	50,000 × 25%	12,500美元
Section 122附加税	10%	50,000 × 10%	5,000美元
MPF	0.3464%	50,000 × 0.3464%	173.20美元
HMF（海运）	0.125%	50,000 × 0.125%	62.50美元
关税与费用合计			20,185.70美元

实际有效税率：40.37%

这批5万美元的蓝牙音箱，在计入运费、保险和报关代理费之前，落地美国的总成本已经是70,185.70美元。仅Section 301一项，就占了全部关税负担的六成以上。

再对比一下同样的产品从越南进口（不适用Section 301，Section 122按10%计征）：MFN 4.9% + Section 122 10% + 各项费用，总税率大约是15.5%。中国的关税溢价大约是25个百分点。

GingerControl的关税计算器可以自动完成这种多层关税测算，覆盖美国关税体系的全部环节：基础税率、Section 232、Section 301、第99章以及Section 122附加税，覆盖200多个国家。你可以按不同的申报日期，把中国和越南、墨西哥、印度或其他任何采购国放在一起对比。

中国主要进口品类的MFN基础税率是多少？

即便不算上其他附加关税层，不同产品的MFN基础税率本身差异就不小：

产品类别	典型HTS章节	MFN税率区间	Section 301所属清单	Section 301税率
机械	第84章	0-6%	清单一	25%
电子/电气产品	第85章	0-8%	清单一、清单二	25%
家具	第94章	0-6%	清单三	25%
玩具和游戏	第95章	0-6.5%	4B（暂停）	0%
服装（针织）	第61章	10-32%	清单4A	7.5%
鞋类	第64章	8-48%	清单4A	7.5%
塑料制品	第39章	0-6.5%	清单一至三（不等）	7.5-25%
汽车零部件	第87章	0-4%	清单三	25%

鞋类和服装是整张税则表里MFN基础税率最高的品类之一。一双中国产皮鞋，可能要承担37.5%的MFN税率，加上7.5%的Section 301和10%的Section 122，费用之前总税率就已经达到55%。这也是为什么鞋类采购正在大举转向越南、印尼和柬埔寨。

接下来的时间节点，以及后续会怎么变？

当前的关税格局并非一成不变。以下是进口商应该持续关注的几个关键节点：

日期	事件	影响
2026年7月24日	Section 122到期	除非国会延长，否则10%附加税终止
持续进行中	新一轮Section 301调查（涉及60多个经济体）	USTR可能加征新关税以接替Section 122
2027年6月	半导体Section 301税率上调	具体税率待公布，针对中国半导体
持续进行中	Section 232衍生产品覆盖范围扩大	更多产品可能面临50%的钢铁/铝关税

USTR于2026年3月11日启动了新一轮大规模Section 301调查，针对16个以上经济体的结构性产能过剩问题，中国排在首位。这些调查有可能形成一套新的、持久性的关税授权，用以取代有时限的Section 122附加税。

结论很直接：中国货物的关税负担不会下降。进口商应该至少按三种情形建模：（a）Section 122到期且无接替措施；（b）新的Section 301关税填补空缺；（c）Section 232覆盖范围扩大，波及自己的产品类别，并为每一种情形都做好成本预案。

GingerControl是一套面向进口商、出口商和报关行的贸易合规AI平台，帮助企业完成产品归类、模拟关税成本、跟踪政策变化。关税计算器可以按申报日期做实时测算，让你在7月的到期日之前，提前看清每种情形下的到岸成本。

常见问题

从中国进口的商品，总税率到底是多少？

没有统一税率，具体取决于产品的HTS归类。属于Section 301清单一或清单三的产品，要承担25%关税，加上10%的Section 122附加税，再加上MFN基础税率，合计经常在35%到45%之间。电动汽车等战略产品的综合税率可能超过100%。钢铁和铝制品适用Section 232的50%税率（但可豁免Section 122）。

从中国进口的笔记本电脑和智能手机要缴关税吗？

笔记本电脑（HTS 8471.30）和智能手机（HTS 8517.13）属于Section 301清单4B，目前仍处于暂停状态，所以不用缴清单一至4A的关税。但它们已经不再自动排除在Section 301之外了：USTR针对强迫劳动问题的行动，从2026年7月24日起对中国产品加征12.5%，91 FR 47318附件二列出了豁免情形。建议在假定税率为零之前，先核对自己的税号是否在附件表格之列，因为附件表格才是真正生效的范围，公告的文字版本并未把它完整收录。10%的Section 122附加税已经不再适用于任何产品，已于2026年7月24日到期。MFN税率（笔记本电脑通常为0%）和处理费不受影响。

中国的低值包裹还能免税发货吗？

不能。中国货物的小额豁免已于2025年5月2日取消。不论金额大小，所有从中国发出的货物都要缴纳全额关税并走正式报关流程。全球性的小额豁免暂停自2025年8月29日起生效。

怎么判断自己的产品属于Section 301哪份清单？

在USTR的Section 301查询工具或USITC的HTS查询系统里输入10位HTS税号即可查询。Section 301关税按第99章执行，产品归类决定了它属于哪份清单。

Section 122是否叠加在Section 301之上？

是的。Section 122叠加在Section 301关税和MFN基础税率之上。唯一的例外是，已适用Section 232关税的产品（钢铁、铝、铜、汽车）可以豁免Section 122。也就是说，一件中国产品的总税率可能是MFN加25%的Section 301加10%的Section 122，费用之前就已经超过35%。

Section 122在2026年7月24日到期后会怎样？

如果国会不投票延长，也没有新的关税授权接替，这10%的附加税就会终止。不过，本届政府已经启动了几十项新的Section 301调查，有可能催生新关税。进口商不应假设这10%会直接消失而没有替代方案。

GingerControl的关税计算器怎么处理关税叠加？

GingerControl的关税计算器会为任意HTS税号计算完整关税叠加：MFN基础税率、Section 232、Section 301、第99章修订以及Section 122。每一层都单独列示，还能按申报日期实时调整税率，跨200多个国家做对比。

从越南或墨西哥进口是不是比中国更便宜？

要看具体产品。越南不适用Section 301，但要承担10%的Section 122附加税。墨西哥符合USMCA资格的商品可以享受免税待遇（豁免Section 122）。对一件属于清单三的产品来说，从中国改为越南采购，能省下25个百分点的关税；改为符合USMCA资格的墨西哥采购，能省下35个百分点以上。可以用关税计算器按自己的HTS税号，逐个国家做对比。

中国货物的关税叠加，是有史以来最复杂的一次。五层关税，各有各的法律依据、到期时间和产品范围。要弄清自己真实的到岸成本，唯一的办法是按自己的HTS税号，用当前税率逐一建模。

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参考资料

[REF 1] USTR：Section 301关税行动与排除程序引用数据：Section 301调查背景、关税清单、排除程序来源：Section 301 Tariff Actions

[REF 2] USTR：Section 301修订裁定（2024年9月）引用数据：四年期复审结果、战略行业税率上调、生效日期来源：Modification Determination FRN 发布日期：2024年9月12日

[REF 3] USTR：半导体Section 301调查最终行动引用数据：针对中国半导体的新Section 301行动、初始税率、2027年6月时间节点来源：Semiconductor Section 301 FRN 发布日期：2025年12月

[REF 4] USTR：中国国别页面引用数据：2025年美国自华商品进口额（3084亿美元）、同比降幅（29.7%）来源：People's Republic of China

[REF 5] Covington & Burling LLP：IEEPA关税终止，Section 122关税生效引用数据：Learning Resources, Inc. v. Trump最高法院裁决、Section 122细节、10%税率、2月24日生效日期、150天期限、豁免情形来源：IEEPA Tariffs Terminated 发布日期：2026年2月

[REF 6] 耶鲁大学预算实验室：关税现状：2026年3月9日引用数据：当前实际有效税率（10.5%）、1943年以来最高水平、Section 122分析来源：State of Tariffs 发布日期：2026年3月9日

[REF 7] 宾大沃顿预算模型：实际有效税率与财政收入（2026年3月16日）引用数据：中国实际有效税率（33.9%）、整体ETR（10.3%）、2090亿美元关税收入来源：Effective Tariff Rates 发布日期：2026年3月16日

[REF 8] Tax Foundation：关税追踪：2026年特朗普关税引用数据：IEEPA最高法院裁决、Section 122征收时间线、2026年3月11日启动的新Section 301调查来源：Tariff Tracker

[REF 9] 联邦公报：2026财年海关用户费用调整（CBP Dec. 25-10）引用数据：MPF税率（0.3464%）、最低额（33.58美元）、最高额（651.50美元）、2025年10月1日生效来源：FY2026 User Fee Adjustments 发布日期：2025年7月23日

[REF 10] 美国工业和安全局：Section 232钢铁铝衍生产品扩围引用数据：新增407类产品、50%税率、衍生产品覆盖范围来源：Commerce Adds 407 Product Categories 发布日期：2025年8月

[REF 11] 美国国会研究服务处：钢铁铝Section 232关税扩大引用数据：2025年6月税率上调至50%、衍生产品扩围、国别豁免来源：IN12519

[REF 12] Morgan Lewis：中国货物小额豁免取消引用数据：2025年5月2日生效日期、Entry Type 86变化、CBP指引来源：De Minimis Exception Eliminated 发布日期：2025年5月1日

[REF 13] Global Trade Alert：从IEEPA到Section 122：2026年2月20日发生了什么引用数据：Section 122基础税率、豁免清单细节、叠加规则来源：From IEEPA to Section 122 发布日期：2026年2月

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