食品进口商IEEPA退税指南：CAPE申报操作步骤

食品进口商怎么申请IEEPA关税退税？

食品进口商申请IEEPA退税，要通过ACE Portal提交一份CAPE申报，列出2025年缴纳过IEEPA第99章关税、且目前尚未清算或距清算日不足80天的每一份报关单。CBP在受理后60到90天内发放退税款。

现在哪些食品报关单符合IEEPA关税退税资格？

CAPE第一阶段覆盖的是至少包含一个IEEPA第99章税号（2025年的对等关税和芬太尼相关关税）、且尚未清算或落在180天行政异议期内的报关单，CBP把这个窗口硬性收紧为80天清算截止线，目的是让申报始终落在19 U.S.C. 1514的框架内。

一句话总结

最高法院在2026年2月20日对Learning Resources, Inc. v. Trump一案作出的裁决，推翻了果蔬、海鲜、乳制品、咖啡和饮料进口商在2025年缴纳的IEEPA关税，涉及约1660亿美元已征关税，覆盖超过33万家进口商，均可申请退税（Holland & Knight）。2026年4月20日，CBP在ACE内部上线了报关单集中受理与处理平台（CAPE，Consolidated Administration and Processing of Entries），这是申请IEEPA退税的唯一渠道（CBP CSMS #68340863）。对一家每月进口30到80个货柜墨西哥牛油果、浆果和番茄、IEEPA叠加税率在MFN基础上再加25%的中型果蔬分销商来说，哪怕只追回2025年四分之一的报关单，也能拿回六到七位数的营运资金。**GingerControl的关税计算器**能重建修正后的关税叠层（MFN加Section 122，加任何仍然有效的第99章税目），让你在申报之前就清楚每一份报关单能退多少。

最后更新：2026年5月

为什么食品进口商受冲击比大多数行业更重

2025年的IEEPA关税，恰好砸在美国进口量最大的食品品类上：

HTS税则章	品类	受IEEPA影响最重的主要来源国	为什么疼
02章	肉类	墨西哥、加拿大	墨西哥对美出口牛肉猪肉超过15亿美元（AEI）
03章	鱼类及海鲜	中国、越南、智利、加拿大	冷冻虾、三文鱼、罗非鱼全都受影响
04章	乳制品	加拿大、墨西哥	奶酪、黄油、酸奶都要叠加报复性关税层
07章	新鲜蔬菜	墨西哥	美国50%的番茄、辣椒，加上大多数黄瓜都产自墨西哥
08章	新鲜及冷冻水果	墨西哥、智利、加拿大、中国	美国50%的浆果和牛油果来自墨西哥
09章	咖啡、茶叶、香料	越南、印度尼西亚、中国、巴西	咖啡进口商吸收了34%到46%的对等关税叠加
16到21章	预制食品	中国、墨西哥、越南	酱料、零食、冷冻预制餐
22章	饮料	加拿大、墨西哥、欧盟	啤酒、葡萄酒、烈酒

2025年夏天，一家每周经Pharr或Otay Mesa口岸运进6000箱墨西哥草莓的专营进口商，每一份报关单都缴了IEEPA关税。在长滩卸下40英尺冷藏货柜智利三文鱼的海鲜经纪商是这样，从越南进口生咖啡豆的新泽西烘焙商也是这样。CAPE流程给了这三类进口商一条追回IEEPA部分关税的路径，但资格窗口很窄。

值得引用的一点：对生鲜供应链来说，IEEPA退税不是一笔意外之财，而是按修正后关税率计算，支撑未来12周库存周转所需的营运资金。一家在2025年为4000万美元墨西哥进口货缴了25%IEEPA叠加税的果蔬分销商，如果报关单还在CAPE窗口内，就相当于坐拥1000万美元的Section 122实施前超额缴款。

CAPE是什么，为什么是唯一路径？

**CAPE（报关单集中受理与处理，Consolidated Administration and Processing of Entries）**是CBP在自动化商业环境（ACE Portal）里专门搭建的退税工具。CBP很早就定下了一条食品进口商和他们的报关行必须记住的规则：事后补正申报（PSC）不能用来申请IEEPA退税。CAPE是唯一渠道（Troutman Pepper Locke）。

从CBP的CSMS通知和4月17日的说明会材料里能提炼出这套机制（CBP IEEPA退税说明会，2026年4月）：

申报人： 进口记录人（IOR），或原始申报该报关单的持证报关行
格式： 在ACE新增的CAPE标签页里上传CSV文件，也就是一份CAPE申报
单份申报上限： 每份申报最多9999个报关单号，可以提交多份申报
退税周期： CBP承诺受理后60到90天内退款（Avalara）
资格条件（第一阶段）： 任何包含至少一个IEEPA第99章税号、且尚未清算或距清算日不足80天的报关单
为什么是80天： 这个窗口把第一阶段覆盖范围，卡在19 U.S.C. § 1514项下标准180天行政异议期以内，让CBP能以行政方式撤销清算

CAPE第二阶段会覆盖超出180天窗口、已完成清算的报关单，需要特别行政授权或司法救济，目前尚未上线，CBP也没有承诺时间表。

食品进口商具体该怎么申报？分步操作

第一步：调出2025年所有包含IEEPA第99章税号的报关单

你的报关行可以在ACE里按IEEPA第99章HTSUS税号跑一份报关单汇总查询。2025年相关税号包括：

9903.01.20到9903.01.25： 对中国的IEEPA芬太尼关税
9903.01.10到9903.01.15： 对加拿大和墨西哥的IEEPA芬太尼关税
9903.01.30到9903.01.99系列： 对其他大多数国家的IEEPA对等关税（越南咖啡按46%征收、柬埔寨海鲜按49%征收等税率都在这个系列里）

拿报关单汇总数据和实际缴纳税率交叉核对。10%到15%的Section 122对等关税不在退税范围内，只有IEEPA部分可以退。

第二步：筛出符合第一阶段资格的报关单

对每份报关单，检查两个日期字段：

清算日期已存在，且距今不足80天：符合资格
清算日期为空（尚未清算）：符合资格
清算日期已存在，且超过80天：不符合第一阶段资格

对一家平均运输周期60天、清算周期314天的典型食品进口商来说，这意味着2025年3月到12月的大多数报关单，此刻都在资格范围内。

第三步：制作CAPE申报CSV文件

CBP的CSV模板要求填写报关单号、申请退税的IEEPA HTSUS税号、该税号下实缴的关税金额，以及IOR身份信息。这些数据你的报关行手上应该已经有，来自原始报关单汇总。这里的坑在于：任何一列对不上，整份申报都会被打回。

第四步：上传、跟踪、核对

上传之后，CBP会返回一条受理通知，60到90天的退税倒计时从这一刻开始。等待期间，你的报关行应该重建修正后的关税叠层，让应付账款团队心里有数。**GingerControl的关税计算器**能覆盖完整的美国税叠（MFN加Section 122加Section 232加第99章），针对任意国家、任意报关日期完成这项重建。

每个食品品类能拿回多少2025年IEEPA税率？

能拿回来的，是关税叠层里IEEPA的那一部分。以下是食品进口商在2025年最常缴纳的对等IEEPA税率：

来源国	2025年IEEPA对等税率	常见食品品类	现在（裁决后）
墨西哥	25%（芬太尼IEEPA）	牛油果、番茄、浆果、牛肉、啤酒	仅剩Section 122基准税率
加拿大	25%（芬太尼IEEPA）	枫糖浆、乳制品、牛肉、猪肉、三文鱼	仅剩Section 122基准税率
中国	20%到34%（对等IEEPA）	茶叶、冷冻海鲜、预制食品、酱料	保留下来的非IEEPA税层加Section 122
越南	46%（对等IEEPA）	咖啡、冷冻虾、鱼露、火龙果	仅剩Section 122基准税率
智利	10%（对等IEEPA）	三文鱼、鲜果、葡萄酒	仅剩Section 122基准税率
巴西	10%（对等IEEPA）	咖啡、牛肉、橙汁	仅剩Section 122基准税率

来源：综合自Suaid Global关税追踪器和ExFreight IEEPA对等关税指南。

一家进口40个货柜、FOB货值120万美元智利赤霞珠葡萄酒的进口商，按10%的IEEPA税率，每批货大约缴了12万美元IEEPA关税。乘以一整年的瓶装酒进口量，对一家区域分销商来说，可追回金额轻松突破100万美元。

怎么确认退税数字算对了？

三个数字必须在你上传CAPE申报之前对上：

2025年实际缴纳的税额。 从报关单汇总取，按HTSUS明细行列出实缴关税，包含IEEPA第99章部分。
按修正后关税叠层，本应缴纳的税额。 也就是MFN基础税率，加Section 122（2026年2月26日起从10%上调到15%），加任何非IEEPA的第99章税层（中国原产商品的Section 301依然单独适用），加相关的Section 232金属含量叠加。
两者之差。 就是这份报关单能退的金额。

对一家中型果蔬分销商来说，每月200份报关单，进口墨西哥牛油果（HTS 0804.40.0000），2025年按每公斤11.2美分MFN基础税率加25%IEEPA计算，一个货值8万美元FOB、4万磅的货柜，IEEPA差额大约是每份报关单2万美元。乘以裁决前12个月的所有报关单（仍在180天窗口内），这笔钱足够决定2026年能不能多上两个新SKU。想在核对细账之前先估算你全年所有报关单能追回多少，可以先用我们免费的IEEPA退税估算工具。

这正是**GingerControl的关税计算器**擅长的关税叠层重建工作，通过按报关日期敏感的计算逻辑，你可以把任意一份2025年报关单，按裁决后修正的关税叠层重新算一遍，单独拆出仅IEEPA部分的退税金额。

GingerControl的方式和自己申请IEEPA退税相比怎么样？

方式	MFN加Section 122加第99章的叠层重建	按报关日期敏感的关税引擎	每份报关单的审计留痕	最适合谁
GingerControl关税计算器	支持，覆盖200多个国家的完整叠层	支持，按报关日期敏感	支持，逐行明细可导出	需要在上传前和受理后核实CAPE退税金额的进口商
报关行手工表格	人工操作，因报关行而异	人工查表	人工	来源国稳定在一两个、长期合作同一家报关行的进口商
单独用ACE报关单汇总查询	不支持，ACE只显示实缴金额，不显示应缴金额	不支持	不支持，只能查询	用来提取2025年IEEPA实缴关税原始数据
自建关税模型	取决于工程投入	取决于工程投入	取决于工程投入	拥有专职贸易合规团队的大型进口商

一句话总结： 对每月报关单超过50份、来源国横跨墨西哥、越南、中国、智利和欧盟的食品进口商来说，退税计算对按日期分层的Section 122逻辑依赖太深，表格作业很难保持准确。当你需要把每一条CAPE申报明细都对照修正后的关税叠层核实一遍时，GingerControl的关税计算器是合适的工具。如果你的来源国只有一个，SKU数量也不多，长期合作的报关行手工表格就够用。

食品进口商不该对CAPE退税抱什么期待

有几点需要澄清，因为食品贸易媒体上已经出现了一些误解：

Section 122对等关税依然有效。 它是另一套独立的授权，没有被最高法院裁定推翻。大多数进口商依然要缴10%到15%。不要在CAPE申报里申请退还Section 122的金额。
中国Section 301关税不能通过CAPE退税。 Section 301是根据另一部法律（1974年贸易法）授权征收的，不受IEEPA裁决影响。
钢铁、铝材，以及现在的软垫家具和厨柜Section 232关税依然有效。 不能通过CAPE退税。
反倾销与反补贴税依然有效。 越南冷冻虾、阿根廷蜂蜜，以及食品进口商熟悉的其他各类反倾销反补贴税令，都没有变化。
PSC对IEEPA退税不适用。 多家律所已经特别提示这一点，因为报关行习惯性地会想到用PSC处理。CBP已经明确表示CAPE是唯一渠道。

常见问题

我怎么知道我2025年的食品进口报关单缴过IEEPA关税？

检查你的报关单汇总，找9903.01.10到9903.01.99区间内的任何第99章HTSUS税号，这些都是2025年的IEEPA税号。对每月报关单30到200份、来源横跨墨西哥、加拿大、中国和东南亚的食品进口商，GingerControl的关税计算器可以按报关单重建修正后的裁决后关税叠层，帮你精确拆出可追回的部分。

我的报关行能代我提交CAPE申报吗？

可以。只有进口记录人，或者提交原始报关单的持证报关行，才能提交CAPE申报（CBP IEEPA常见问题）。对通过单一报关行处理西海岸或边境口岸报关单的中型食品进口商来说，这家报关行就是天然的申报主体。GingerControl的关税计算器能让你和报关行共享同一份按报关日期敏感的修正关税叠层视图，让CSV在上传前就能对上账。

已经清算超过80天的报关单会怎样？

CAPE第一阶段不覆盖这些报关单。它们已经超出19 U.S.C. § 1514项下180天行政异议期，CBP无法以行政方式撤销清算。CBP已经释放信号，未来可能通过第二阶段处理这批报关单，但没有承诺时间表。对手上有已清算、落在第一阶段之外的2025年报关单的食品进口商来说，可追回金额依然可以用GingerControl的关税计算器提前算清楚，等第二阶段开放就能立刻申报。

CBP实际发放退税要多久？

CBP承诺，从受理CAPE申报起60到90天内完成退税，除非触发合规审查（Forvis Mazars）。以一家在5月提交第一阶段申报、覆盖2025年第三季度800份报关单的冷冻海鲜进口商为例，退税到账应该落在7月到8月之间。GingerControl的关税简报会持续追踪CBP CSMS通知里CAPE受理和处理进度的节奏，让你第一时间知道时间表有没有变化。

IEEPA退税覆盖越南虾或中国罗非鱼的反倾销税吗？

不覆盖。反倾销与反补贴税是依据另一套法律授权征收的，和IEEPA完全独立。进口越南冷冻虾、中国罗非鱼、智利大西洋三文鱼，或者受反倾销税令约束的蜂蜜的食品进口商，这些税率都会继续缴纳。CAPE退税只覆盖关税叠层里的IEEPA第99章部分。GingerControl的关税计算器会把反倾销反补贴税和可退的IEEPA部分区分开，让你能给客户报出正确的价格。

万一CBP要求核实，我该保留哪些单据？

对CAPE申报里的每一份报关单，都要保留原始报关单汇总、商业发票、装箱单、提单、原产地证明，以及任何FDA预先通知。CBP在退税处理期间可能要求提供支持文件。对报关单数量大、经常更换报关行合作口岸的食品进口商，GingerControl审计就绪的逐份关税叠层导出，能给你一份独立记录，把每一条退税明细都对回修正后的计算结果。

报关单是不同报关行申报的，我还能申请CAPE退税吗？

可以，但只有申报原始报关单的那家报关行，或者你作为IOR本人，才能提交申报。如果你在2025年之后换过报关行，你现在合作的报关行，不能替之前那家报关行申报的报关单提交申报。你要么以IOR身份自己申报，要么和之前的报关行协调。GingerControl的关税计算器在两种情况下都能用，因为关税叠层的计算是按报关单走的，不是按报关行走的。

等退税到账的同时，别在修正后的税率上继续多缴

IEEPA退税追回的是你2025年缴的钱。更大的杠杆，是确保2026年的报关单落在修正后的正确关税率上，而不是不小心又套用了旧的IEEPA叠层。**GingerControl的关税计算器**能为任意产品、任意国家、任意报关日期重建完整的美国关税叠层（MFN、Section 122、Section 232、Section 301、第99章），带着食品进口商在混合来源国出货时需要的按报关日期敏感的逻辑。试用关税计算器。

GingerControl不只是一个工具。我们和食品进口商、贸易合规团队一起做流程咨询、报关行工作流设计，以及面向高单量果蔬、海鲜和饮料业务的端到端定制系统开发。联系我们的团队。

参考资料

[REF 1] 美国海关与边境保护局，IEEPA关税退税来源：CBP IEEPA Duty Refunds program page

[REF 2] CBP货运系统通讯服务，CSMS #68340863，CAPE处理IEEPA退税更新来源：CSMS #68340863 GovDelivery bulletin 发布日期：2026年4月

[REF 3] 美国海关与边境保护局，IEEPA退税说明会材料来源：CBP webinar deck PDF, April 17, 2026

[REF 4] 美国海关与边境保护局，IEEPA常见问题来源：CBP IEEPA FAQ

[REF 5] Holland & Knight，国际贸易法院下令全国范围关税退税来源：Holland & Knight insight, March 2026

[REF 6] Troutman Pepper Locke，CBP就新CAPE流程发布IEEPA退税指南来源：Troutman Pepper Locke insight, April 2026

[REF 7] 美国企业研究所，评估关税对美国农业的影响，"解放日"一年后引用数据：墨西哥牛肉猪肉出口量，IFPRI预测美国农产品进口收缩，墨西哥/加拿大46.4%和60.5%降幅数据来源：AEI report

[REF 8] Forvis Mazars US，IEEPA关税退税更新：CAPE系统和处理指南引用数据：60到90天退税处理周期来源：Forvis Mazars insight, April 2026

[REF 9] Avalara，如何申请IEEPA关税退税来源：Avalara blog, February 2026

[REF 10] ExFreight，2025到2026年IEEPA对等关税：各国税率与进口商指南引用数据：2025年各国IEEPA对等税率对照表来源：ExFreight tariff guide