Nhà nhập khẩu máy móc công nghiệp: cắt giảm thuế và thu hồi khoản nộp thừa cho thiết bị Chương 84 & 85

United States v. Carborundum Co., 536 F.2d 373 (CCPA 1976)

Thiết lập 'các yếu tố Carborundum' — công dụng, đặc điểm vật lý, kênh thương mại, marketing, sự công nhận trong ngành, tính thực tiễn kinh tế, và môi trường bán hàng — để quyết định liệu hàng hóa có thuộc một loại hoặc chủng cụ thể hay không. Xương sống của phân loại theo công dụng chính đối với máy móc.

Bauerhin Technologies Ltd. P'ship v. United States, 110 F.3d 774 (Fed. Cir. 1997)

Dung hòa các phép thử về phụ tùng (không thể tách rời và cần thiết cho chức năng) và định nghĩa một 'phụ kiện' là thứ chỉ có quan hệ trực tiếp với sản phẩm chính. Ranh giới phụ tùng-so-với-phụ-kiện lặp lại trong các phán quyết về máy móc, và xác nhận rằng Chú giải 2 Phần XVI có thể loại một mặt hàng ra khỏi nhóm phụ tùng.

Merritt v. Welsh, 104 U.S. 694 (1882)

Nguyên tắc kỹ thuật thuế quan nền tảng: nhà nhập khẩu có thể hợp pháp thiết kế hoặc điều chỉnh điều kiện của hàng hóa để hưởng mức thuế thấp hơn, miễn là hàng hóa được trình bày trung thực tại thời điểm nhập khẩu. Cơ sở pháp lý cho thiết kế-theo-thuế chính đáng.

Heartland By-Products, Inc. v. United States, 568 F.3d 1360 (Fed. Cir. 2009)

Giới hạn của kỹ thuật thuế quan: một điều kiện nhân tạo không bao giờ xảy ra trong thương mại thông thường — chỉ thêm vào để bị loại bỏ sau khi nhập khẩu — là không hợp lệ. Đọc cùng vụ Merritt, nó vạch ra ranh giới trung thực giữa kỹ thuật và thao túng.

Thuế thép Mục 232 có áp dụng cho máy móc công nghiệp nhập khẩu không?

Có. Đợt mở rộng tháng 8/2025 đã thêm 407 nhóm sản phẩm vào danh mục phái sinh thép và nhôm, nêu tên rõ ràng máy nén, bơm, cần cẩu di động và thiết bị hạng nặng. Xác nhận liệu mã HTS cụ thể của bạn có nằm trong danh mục phái sinh hiện hành hay không trước khi khai.

Mục 232 được tính trên toàn bộ trị giá của một máy hay chỉ hàm lượng thép năm 2026?

Trên toàn bộ trị giá hải quan, bất kể hàm lượng kim loại, kể từ ngày 6/4/2026 (Proclamation 11021; CBP CSMS #68253075). Trước ngày đó nó được đánh chỉ trên hàm lượng kim loại. Xác minh tình trạng hiện hành, vì chế độ này đã thay đổi nhiều lần trong năm 2026.

Mức Mục 232 đối với thiết bị công nghiệp là bao nhiêu — 25% hay 50%?

Nó phụ thuộc mức độ thâm dụng kim loại của máy: 50% nếu nó gần như hoàn toàn bằng kim loại, 25% nếu nó là một phái sinh được làm chủ yếu từ kim loại, và một sàn 15% tạm thời cho thiết bị công nghiệp thâm dụng kim loại đến hết ngày 31/12/2027. Bậc được quyết định bởi tỷ lệ phần trăm trọng lượng kim loại. Xác minh tình trạng hiện hành.

Có mức hàm lượng kim loại tối thiểu trước khi Mục 232 áp dụng cho một máy không?

Có — một sản phẩm có ít hơn 15% kim loại theo trọng lượng được miễn, ngoại trừ hàng được phân loại trong HTS Chương 72, 73, 74 và 76, vốn không được hưởng ngưỡng tối thiểu (CBP CSMS #68253075). Máy tính Thuế quan của chúng tôi tự động gắn cờ các chương đó.

Thuế Trung Quốc Mục 301 có còn hiệu lực với máy móc sau phán quyết IEEPA không?

Có. Phán quyết của Tòa án Tối cao tháng 2/2026 chỉ bãi bỏ thuế IEEPA; Mục 301 (25% trên máy móc Danh mục 1-3) và Mục 232 rõ ràng không bị ảnh hưởng. Xác nhận mức thuế hiện hành cho mã HTS của bạn tại ustr.gov.

Hoàn thuế drawback có thể thu hồi thuế Mục 232 cho thiết bị tái xuất không?

Không — thuế Mục 232 không đủ điều kiện hoàn drawback theo Proclamations 9739/9740. Ngược lại, thuế Mục 301 thì đủ điều kiện, nên trên một máy Trung Quốc chồng lớp bạn có thể thu hồi phần 301 nhưng không phải phần 232. Chúng tôi định lượng cơ hội và một đối tác chuyên môn thực hiện đơn đòi.

Đưa máy móc vào Khu Thương mại Tự do có né tránh được thuế Mục 232 hay 301 không?

Không. Những hàng đó phải được nhập theo 'trạng thái ưu tiên nước ngoài' và nộp thuế áp dụng khi nhập khẩu để tiêu thụ. FTZ vẫn cho bạn hoãn thuế thiết bị vốn và miễn giảm đảo ngược mức thuế trên lớp cơ sở, đó là nơi giá trị thực đối với máy móc của nó nằm.

Làm cách nào tôi phân loại một máy thực hiện hai chức năng?

Phân loại nó theo bộ phận thực hiện chức năng chính, theo Chú giải 3 Phần XVI. Các mô-đun riêng biệt chỉ được kết nối bằng đường ống hoặc cáp mà góp phần vào một chức năng được xác định thì được phân loại là một đơn vị chức năng duy nhất theo Chú giải 4.

Một linh kiện là 'phụ tùng' hay 'phụ kiện' cho mục đích HTS?

Một phụ tùng là không thể tách rời và cần thiết — máy không thể vận hành nếu thiếu nó (Willoughby Camera; Pompeo); một phụ kiện chỉ có quan hệ trực tiếp với sản phẩm (Bauerhin). Sự phân biệt này thay đổi nhóm thuế, và giờ cả bậc Mục 232 nữa.

Tôi có bao lâu để thu hồi một khoản thuế nộp thừa trên một máy?

Bạn có thể sửa dữ liệu tờ khai qua Post Summary Correction trong khoảng 300 ngày kể từ nhập khẩu (trước khi thanh khoản), hoặc nộp đơn phản đối theo 19 U.S.C. §1514 trong vòng 180 ngày kể từ khi thanh khoản. Máy tính Thời hạn Phản đối của chúng tôi xác định cửa sổ thời gian cho một tờ khai cụ thể.

Mức thuế cơ sở đối với bơm, van và máy công cụ nhập khẩu vào Hoa Kỳ là bao nhiêu?

Các mức MFN cơ sở đều thấp: bơm (8413) chạy Miễn thuế đến ~2.5%, van (8481.80.90) 2%, máy công cụ (8457) ~4.2-4.4%, và hầu hết động cơ 8407 ở mức 2.5% và diesel 8408 Miễn thuế — tất cả trước khi cộng Mục 301 và 232. Xác minh mức thuế 8 chữ số chính xác tại hts.usitc.gov.

Làm cách nào tôi báo cáo hàm lượng thép hoặc nhôm trên một tờ khai máy móc Mục 232?

Báo cáo quốc gia nấu và đúc đối với thép và luyện và đúc đối với nhôm, và khai theo các nhóm Chương 99 9903.81 (thép), 9903.85 (nhôm), hoặc 9903.82 (đồng), ngay cả dưới cơ chế đánh trên toàn trị giá (CBP CSMS #68253075). Chúng tôi xây dựng phân loại và việc xác định hàm lượng; chúng tôi không khai báo tờ khai.

Do data-center and power-infrastructure equipment imports carry the Section 232 machinery stack?

Yes. The electrical and mechanical equipment behind a data-center buildout — transformers, switchgear, power-distribution units, industrial cooling and HVAC — sits in HTS Chapters 84 and 85 and carries the same full-value Section 232 metals derivative duty (since April 6, 2026) and Section 301 China layer as any other heavy equipment. With capital-goods imports at a record $128.0 billion in May 2026, this ancillary equipment, not the exempt advanced chips, is where the AI-infrastructure duty actually lands. Source: U.S. Census/BEA FT900, released July 7, 2026; Proclamation 11021; CBP CSMS #68253075.