貿易コンプライアンス用語集

分類

HTS（Harmonized Tariff Schedule／米国関税率表）

米国関税率表（Harmonized Tariff Schedule of the United States）は、米国の商流に入る貨物の分類コードと関税率を定めた公式リストです。10桁のコードを用い、最初の6桁は国際的なHarmonized Systemに従い、末尾の4桁は米国固有のサブヘディングと統計コードです。 完全ガイド

HS code（HSコード）

HSコードは、世界税関機構のHarmonized Systemが定める6桁の製品分類番号で、大半の貿易国で使用されています。各国の関税コードの最初の6桁を固定し、米国はさらに4桁を加えて10桁のHTS番号を構成します。 完全ガイド

Schedule B

Schedule Bは、米国から輸出される貨物についてCensus Bureauが要求する10桁の統計分類です。申告者はAutomated Export SystemのElectronic Export InformationでSchedule BまたはHTS番号を報告します。Harmonized Systemの最初の6桁を反映しますが、輸出報告のためだけに存在します。 完全ガイド

General Rules of Interpretation（GRI／通則）

通則（General Rules of Interpretation）は、米国関税率表における貨物の分類方法を規律する、順序立った6つの規則です。順に適用することで、製品がどのヘディングに該当するかを判断し、未完成の物品、混合物、複合品、小売セット、包装、そしてどの規則も直接決着させない場合を扱います。 完全ガイド

Essential character（本質的特性）

本質的特性は、より特定的なヘディングで分類できない混合物、複合品、小売セットに対するGRI 3(b)の分類基準です。物品は、その本質的特性を与える材料または構成要素によって分類され、かさ、数量、重量、価額、使用上の役割といった要素で判断されます。 完全ガイド

CROSS（Customs Rulings Online Search System）

CROSSは、rulings.cbp.govで検索できる、発行済み税関裁定のCBP無料公開データベースです。1989年以降の分類・評価・原産地の決定を収録し、輸入者が先例を調べられますが、裁定はそれが発行された特定の当事者と貨物に対してのみCBPを拘束します。 完全ガイド

Binding ruling（拘束的事前教示）

拘束的事前教示は、CBPが輸入前に発行する書面の決定で、貨物の分類、評価、または原産地を権威をもって判断するものです。発行されると、修正または取消されるまで、申請当事者の取引についてCBPを拘束し、輸入者に法的確実性と、その裁定が扱う分類に関する罰則からの保護を与えます。 完全ガイド

Chapter 99

Chapter 99は、米国関税率表の暫定規定を収録し、貨物の通常のChapter 1から97の分類の上に積み上がる関税変更をコード化します。Section 301、Section 232、そして最高裁がIEEPA関税を無効とした後の2026年2月24日に発効したSection 122の国際収支サーチャージを収めています。 完全ガイド

Secondary HTS code（副次的HTSコード）

副次的HTSコードは、追加の関税レイヤーを適用するため、貨物の主たるChapter 1から97の分類と併せて申告するChapter 99のサブヘディングです。Section 301、Section 232、Section 122のサーチャージといった上乗せを収めます。誤ったまたは省略された副次的コードは支払うべき関税を誤って表示し、CBPの罰則を招きます。 完全ガイド

ECCN

輸出管理分類番号（Export Control Classification Number）は、Commerce Control List上の5文字の英数字コードで、技術的特性や最終用途によって輸出管理されるデュアルユース品目を識別します。ECCNと仕向地によって、輸出または再輸出の前にBureau of Industry and Securityのライセンスが必要かどうかが決まります。 完全ガイド

EAR99

EAR99は、Export Administration Regulationsの対象でありながらCommerce Control Listに掲載されていない品目のデフォルト分類です。ほとんどのEAR99貨物はライセンスなしで出荷されますが、仕向地、最終需要者、または最終用途が規則の下で制限または禁輸されている場合には、なおライセンスが必要です。 完全ガイド

Country of origin（原産国）

原産国は、輸入品が製造、生産、または栽培された国であり、表示、関税、貿易救済措置の扱いを左右します。材料が複数の国で加工された場合、原産地は、実質的変更によって異なる名称、特性、用途を持つ新たな物品が生じた場所にのみ移ります。 完全ガイド

輸入申告＆手続き

Customs entry（輸入申告）

輸入申告は、輸入者が輸入貨物の引取を確保し、税関手続きのために申告するためにCBPに提出する一連の書類とデータです。輸入者の申告権を確立し、関税賦課を開始します。輸入申告は、引取のための申告と後日の輸入申告要約を組み合わせたものです。 完全ガイド

Entry summary（輸入申告要約、CBP Form 7501）

輸入申告要約は、CBP Form 7501またはその電子的同等物で提出される書類で、輸入者がHTS分類、関税評価額、そして輸入申告について支払うべき関税・税・手数料を報告します。通常は貨物引取から10営業日以内に提出され、提出時に支払わなければなりません。 完全ガイド

Liquidation（清算）

清算は、輸入申告について支払うべき関税・税・手数料をCBPが最終的に算定・査定することであり、その輸入申告に関する政府の勘定が確定する時点を示します。支払うべき、または還付される金額を確定させ、異議申立を提出するための180日間の期限を開始します。 完全ガイド

Deemed liquidation（みなし清算）

みなし清算は、CBPが法定期間内、通常は輸入から1年以内に清算を行わなかった場合に、記録上の輸入者が主張した関税率、価額、金額で、法の作用により自動的に輸入申告が清算されることです。延長された輸入申告は4年でみなし清算され、停止された輸入申告は停止解除の6か月後にみなし清算されます。 完全ガイド

Post Summary Correction（PSC／申告後訂正）

申告後訂正は、輸入者が、受理され全額支払われた輸入申告要約を清算前に訂正するためにACEで提出する電子申告です。清算前に分類、価額、関税を修正する唯一の方法であり、輸入から300日以内、または予定清算日の15日前のいずれか早い時点までに提出しなければなりません。 完全ガイド

Protest（異議申立、19 U.S.C. 1514）

異議申立は、清算、再清算、または分類、価額、関税率などその他の異議申立可能な決定に異を唱えるため、輸入者がCBPに提出する行政上の不服申立です。清算または決定から180日以内に提出しなければならず、その却下がCourt of International Tradeへ提訴するための前提条件となります。 完全ガイド

Reliquidation（再清算）

再清算は、最初の清算に取って代わる2回目の清算です。CBPは、当初の清算から90日以内に誤りを訂正するため任意で再清算でき、異議申立を認めた場合には再清算しなければなりません。再清算は、新たな決定に対する180日間の異議申立期間を再開します。 完全ガイド

ACE（Automated Commercial Environment）

ACEは、輸入と輸出を処理するCBPの主要電子システムで、これを通じて業界が輸入申告、輸入申告要約、ISF、還付請求を提出し、CBPが関係政府機関と連携します。貨物引取、関税納付、報告のための指定シングルウィンドウシステムであり、IEEPA関税還付に用いるCAPEモジュールを含みます。 完全ガイド

CSMS

CSMS（Cargo Systems Messaging Service）は、登録した通関業者、輸入者、ソフトウェアベンダーに、ACEシステムの変更、障害、関税およびChapter 99の更新、貿易政策のガイダンスを通知するCBPの公式メール配信システムです。登録は、申告者が輸入申告処理に影響する運用・規制上の通知を受け取る標準的な方法です。

Importer of Record（IOR／記録上の輸入者）

記録上の輸入者は、輸入申告を行い、正確な分類と価額を申告し、輸入貨物にかかるすべての関税・税・手数料を支払う法的責任を負う当事者です。IORは所有者、購入者、または所有者から権限を与えられた通関業者であり、CBPの罰則および記録保持について責任を負います。 完全ガイド

Power of attorney（税関委任状）

税関委任状は、輸入者が、輸入申告の提出や関税の納付など税関業務を代行するよう通関業者に権限を与える書面による授権です。通関業者は行為の前に有効な委任状を保持していなければならず、CBPがその様式、作成、保管の要件を定めています。 完全ガイド

Customs bond（税関保証金／ボンド）

税関保証金（ボンド）は、輸入者がすべての関税・税・手数料を支払い、輸入申告要件を遵守することをCBPに保証する保証債務です。1件の出荷を対象とする単発取引ボンドと、1年間のすべての輸入申告を対象とする継続ボンドの2つの形式があり、金額は関税負担に応じて調整されます。 完全ガイド

ISF（Importer Security Filing／輸入者セキュリティ申告）

10+2として知られる輸入者セキュリティ申告は、海上船舶で到着する貨物について輸入者がCBPに事前に送信しなければならない貨物データセットです。10の輸入者要素は貨物が外国港で船積みされる24時間前までに提出し、2つの運送業者要素は別途提出します。 完全ガイド

関税＆税額

MFN duty rate（MFN関税率）

最恵国（most-favored-nation）関税率は、通常の貿易関係を認められた国からの輸入品に米国が適用する標準的な関税で、米国関税率表のColumn 1の一般税率に掲載されています。特恵プログラムや貿易救済措置がない限り、WTO加盟国に一律に適用されます。 完全ガイド

Ad valorem duty（従価税）

従価税は、重量や数量ではなく輸入品の関税評価額に対する割合として計算される関税です。米国関税率表の税率の大半は従価税であり、CBPの評価規則の下で査定された取引価額に適用されます。 完全ガイド

Merchandise Processing Fee（MPF／商品処理手数料）

商品処理手数料は、輸入を処理するためにCBPが課すユーザー手数料です。正式輸入申告では貨物価額の0.3464パーセントで、CBPがインフレに応じて毎年調整する申告あたりの下限と上限が設けられ、支払うべき関税とは別に課されます。 完全ガイド

Harbor Maintenance Fee（HMF／港湾維持手数料）

港湾維持手数料は、連邦が維持する米国の港湾を通過する商業貨物に課される、貨物価額の0.125パーセントのユーザー手数料です。Harbor Maintenance Trust Fundの財源となり、航空や陸上での越境ではなく海上出荷に適用されます。 完全ガイド

Section 301 tariffs（Section 301関税）

Section 301関税は、不公正または差別的と認定された外国の貿易慣行に対応するためU.S. Trade Representativeが課す追加関税で、最も顕著には中国原産の貨物に課されます。Chapter 99の副次的HTSコードを通じて宣言され、基本関税の上に積み上がります。 完全ガイド

Section 232 tariffs（Section 232関税）

Section 232関税は、Commerce Departmentが国家安全保障を脅かすと認定した輸入品に大統領が課す関税で、鉄鋼、アルミニウム、銅、車両などのカテゴリーを対象とします。税率はChapter 99コードを通じて適用され、基本の米国関税率表関税の上に積み上がります。 完全ガイド

Section 201 safeguards（Section 201セーフガード）

Section 201セーフガードは、International Trade Commissionが輸入の急増が国内産業に重大な損害を与えると認定した場合に大統領が課す一時的な輸入制限です。救済は追加関税または割当の形をとることがあり、限られた期間にわたって段階的に縮小されます。 完全ガイド

Section 122 surcharge（Section 122サーチャージ）

Section 122サーチャージは、深刻な国際収支赤字に対処するため、大統領が最長150日間課すことのできる最大15パーセントの一時的な輸入関税です。10パーセントのサーチャージがProclamation 11012の下で2026年2月24日に発効し、2026年7月24日に失効します。 完全ガイド

IEEPA tariffs（IEEPA関税）

IEEPA関税は、宣言された国家緊急事態を根拠にInternational Emergency Economic Powers Actの下で課された関税でした。最高裁は2026年2月20日のLearning Resources v. Trumpにおいて、これを権限のないものとして無効とし、輸入者は現在、CBPの行政的還付手続きを通じて支払った関税を回収します。 完全ガイド

Antidumping and countervailing duties（AD/CVD／アンチダンピング・相殺関税）

アンチダンピング関税と相殺関税は、不当に低価格または補助金を受けた輸入品を相殺する救済的関税です。Commerceがマージンを設定し、International Trade Commissionが損害を認定します。関税は年次見直しで遡及的に査定されるため、輸入者は輸入時に納付した現金デポジットと異なりうる責任に直面します。 完全ガイド

Tariff stacking（関税スタック）

関税スタックは、単一の輸入品に複数の関税プログラムが積み重なることであり、基本の米国関税率表税率、Section 301、Section 232、その他の措置が累積的に適用されます。大半は個別のChapter 99コードを通じて加算的に積み上がるため、合算税率は単一の関税をはるかに上回ることがあります。 完全ガイド

De minimis（非課税基準額／デミニミス）

非課税基準額（デミニミス）は、これを下回れば輸入が無税かつ簡素な書類で通関できた、歴史的には800ドルのしきい値です。無税のデミニミス扱いは2025年8月29日以降すべての国について停止され、現在はすべての出荷形態で無期限に停止されており、法令上は2027年7月1日に終了します。 完全ガイド

Tariff-rate quota（TRQ／関税割当）

関税割当は、割当期間中に一定量の貨物を低い枠内税率で受け入れ、その上限を超える数量には高い枠外税率を課す二段階の関税構造です。CBPが米国関税率表に掲載されたTRQを管理します。 完全ガイド

プログラム＆コンプライアンス

Duty drawback（関税ドローバック）

関税ドローバックは、後に輸出もしくは廃棄された、または輸出品の製造に使用された輸入商品について支払われた関税・税・手数料の最大99パーセントの還付です。請求はCBPに電子的に提出し、代替規則によって商業的に互換性のある貨物も対象となりえます。 完全ガイド

Foreign-trade zone（FTZ／フォーリン・トレード・ゾーン）

フォーリン・トレード・ゾーンは、関税上、税関領域の外として扱われる安全な米国内の施設で、輸入貨物が米国の商流に入るまで、関税を繰り延べ、軽減、または免除しつつ保管、製造、加工できます。製造ゾーンでは逆転関税の節約を得られる場合があります。 完全ガイド

Bonded warehouse（保税倉庫）

保税倉庫は、輸入貨物を関税を支払わずに最長5年間ボンドの下で保管できるCBP認可の施設で、関税は貨物が米国内消費のために引き出されたときにのみ発生します。貨物が再輸出されれば、関税は完全に回避されます。 完全ガイド

USMCA

米国・メキシコ・カナダ協定（United States-Mexico-Canada Agreement）は、2020年7月1日にNAFTAに取って代わった自由貿易協定で、適格な北米産品に特恵または無税の扱いを与えます。輸入者は、製品がUSMCAの原産地規則を満たすことを裏付け書類とともに証明することで、これを申請します。 完全ガイド

Free trade agreement（FTA／自由貿易協定）

自由貿易協定は、適格な貨物にかかる関税やその他の貿易障壁を軽減または撤廃する国家間の条約です。USMCAやKORUSといった米国のFTAの下では、輸入者は貨物が協定の原産地規則を満たす場合にのみ特恵関税率を申請します。 完全ガイド

First sale rule（ファーストセール・ルール）

ファーストセール・ルールは、多層のサプライチェーンにおける輸入者が、自らが支払うより高い価格ではなく、工場と仲介者との間のより早い段階の価格に基づいて関税評価額を申告することを認めるものです。ただし、その最初の販売が米国への輸出を仕向けた真正な独立当事者間取引であることが条件です。審議中の法案はこれを撤廃する見込みです。 完全ガイド

Tariff engineering（関税エンジニアリング）

関税エンジニアリングは、輸入前に製品を設計、改変、または調達し、より低税率の関税ヘディングに分類されるようにする合法的な手法です。輸入される物品が真にその分類に合致する場合には適法であり、輸入時の貨物を誤って申告する誤分類とは異なります。 完全ガイド

CAPE

CAPE（Consolidated Administration and Processing of Entries）は、最高裁が2026年2月にIEEPA関税を無効とした後、IEEPAに基づく関税の還付請求を処理するために構築されたACE内のCBPモジュールです。記録上の輸入者は、2025年2月から2026年2月24日までに支払った関税を回収するため、CAPE申告を提出します。 完全ガイド

Reasonable care（合理的注意）

合理的注意は、輸入者が自らの輸入申告の分類、価額、受入可能性を申告する際に十分な注意を払うことを求める法的基準です。CBPは記録上の輸入者に責任を負わせ、合理的注意を怠ると、詐欺の意図がなくても罰則を招くことがあります。 完全ガイド

Substantial transformation（実質的変更）

実質的変更は、生産が複数の国にまたがる場合に貨物の原産国を判定する基準で、加工によって異なる名称、特性、または用途を持つ新たな物品が生じたときに満たされます。特定の関税分類変更規則が適用されない場合の原産地表示および非特恵原産地を規律します。 完全ガイド

UFLPA

ウイグル強制労働防止法（Uyghur Forced Labor Prevention Act）は、中国の新疆地域で全部または一部が製造された貨物、または掲載された事業体によって製造された貨物は、強制労働によって生産されたものとみなし、したがって米国への輸入が禁止されるという反証可能な推定を設けます。輸入者は留置を覆すため明白かつ説得力のある証拠を提示しなければなりません。 完全ガイド

Denied party screening（取引禁止対象者スクリーニング）

取引禁止対象者スクリーニングは、取引の前に、顧客、供給者、その他の貿易取引相手を、OFACのSpecially Designated NationalsリストやBISのEntity Listといった政府の制限対象者リストと照合するプロセスです。合致が判明すると出荷を阻止でき、企業を制裁上の罰則にさらす可能性があります。 完全ガイド

Prior disclosure（事前開示）

事前開示は、正式な調査の前に、またはその認識なしに行う、税関違反のCBPへの任意の自己申告です。開示が完全で損失額が納付されていることを条件に、これを提出すると罰則の負担が上限化され、通常は未払い関税に利息を加えた額まで軽減されます。 完全ガイド

Landed cost（着地コスト）

着地コストは、輸入品を仕向地まで届けるための総コストで、製品価格、国際運賃、保険、税関関税、そして商品処理手数料や港湾維持手数料といった費用を合算したものです。価格設定やマージンの判断に用いる、真の単位あたり輸入コストです。 完全ガイド

一般的な参照のみを目的としています。 コンプライアンス免責事項を見る.