現在の米国関税制度の仕組み：完全ガイド
Chen Cui Co-Founder of GingerControl What changed: Section 122を過去形にしました（2026年7月24日に失効）。Section 232関税には上乗せされなかったことも明記しました。関税レイヤーの表は、それ以降に適用されている強制労働関連のSection 301関税を示し、Section 232の金属の行は2026年4月6日からの区分を示します。
米国関税制度の全体像を解説します。MFN税率、Section 232、強制労働関連の関税を含むSection 301、失効したSection 122、そしてすべての関税レイヤーがどう作用し合うのか。
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現在の米国関税制度はどのような仕組みになっていますか？
米国の関税制度は、重なり合う法的権限によって運用されています。米国統一関税率表（HTS）が定めるMFN税率（最恵国待遇税率）による基本関税、特定の製品（鉄鋼、アルミニウム、自動車、銅、木材、半導体、そして2026年からは医薬品とドローン）に対するSection 232の国家安全保障関税、そしてSection 301関税です。Section 301は中国原産品に加え、2026年7月24日からは60の経済圏に10%または12.5%の強制労働に関する関税を課しています。2026年2月24日から7月23日までは、すべての国からのほとんどの輸入品に10%のSection 122追加関税がかかっていましたが、2026年7月24日に失効し、同じ瞬間に強制労働に関する関税がそれに代わりました。それぞれの権限は、法的根拠も、対象となる製品と国の範囲も、失効のタイミングも異なります。2026年8月22日からは、さらにもう一つの権限であるTariff Act of 1930（関税法）のSection 338に基づき、指定されたカナダ産の乳製品、アルコール飲料、自動車製品に50%の関税が課されています（カナダからの輸入ガイドを参照）。
一次資料：一時的な10%の追加関税についてはWhite House Section 122 Fact Sheet、それに代わった強制労働に関する関税についてはUSTRの告示91 FR 47318です。
連邦最高裁判所がIEEPA関税を無効とした後、何が変わりましたか？
2026年2月20日、連邦最高裁判所は、International Emergency Economic Powers Act（国際緊急経済権限法、IEEPA）は大統領に関税を課す権限を与えていないと判断しました。これにより、国別の相互関税、中国・カナダ・メキシコに対するフェンタニル関連の関税、インドによるロシア産石油の購入に関連する関税を含め、IEEPAに基づくすべての関税が無効になりました。政権は数時間のうちに代替措置として10%のSection 122追加関税を課し、より持続性のある関税権限を確立するために新たなSection 301調査を発表しました。
現在の米国関税制度は、過去14か月にわたる急速な政策転換の産物です。2025年1月以降、輸入者は、IEEPAに基づいて課された新たな関税、複数回にわたるSection 232の拡大、数十か国とのIEEPA関税をめぐる交渉、連邦最高裁判所によるIEEPA権限の無効化、そして2026年7月24日までのつなぎの関税としてのSection 122への移行に対応してきました。2026年3月、Yale Budget Labは、当時のSection 122体制のもとでの全体の実効関税率を10.5%と推計しました。（2025年を除けば）1943年以来の高水準です。
正確な関税計算には、各権限がどのように機能するのか、どの製品と国を対象にしているのか、そしてレイヤー同士がどう作用し合うのかを理解することが欠かせません。
四つの関税権限を解説
権限1：MFN基本関税（統一関税率表）
米国の関税の土台です。すべての輸入品は10桁のHTSコードに分類され、対応するColumn 1（General）の税率が適用されます。これらの税率は世界貿易機関（WTO）のもとで数十年にわたる貿易交渉を通じて定められたもので、製品によって0%から30%超までの幅があります。
MFN税率はすべてのWTO加盟国に適用されます。WTO非加盟国には、より高いColumn 2の税率が課されます。自由貿易協定（KORUS、USMCAなど）の対象となる製品は、軽減税率またはゼロ税率の対象になる場合があります。
権限2：Section 232（国家安全保障関税）
Trade Expansion Act of 1962（通商拡大法）のSection 232は、国家安全保障を脅かす輸入品に関税を課すことを認めています。商務省が調査を行い、大統領が措置を決定します。
| 製品 | 税率 | 対象範囲 |
|---|---|---|
| 鉄鋼 | 50%（附属書I-Bの派生製品は25%） | すべての国。2026年4月6日から鉄鋼製品とその派生製品の課税価格全額に課税 |
| アルミニウム | 50%（附属書I-Bの派生製品は25%） | すべての国。2026年4月6日からアルミニウム製品とその派生製品の課税価格全額に課税 |
| 自動車・自動車部品 | 25% | すべての国（合意国は10-15%に引き下げ） |
| 銅 | 50%（附属書I-Bの品目は25%） | すべての国。2026年4月6日から課税価格全額に課税 |
| 製材・木材 | 10-25% | すべての国（USMCAを含む） |
| 半導体 | 25% | すべての国、対象は限定的（先端コンピューティング用チップ） |
Section 232関税は連邦最高裁判所の判決の影響を受けませんでした。法律上の失効期限がなく、現行制度の中で最も持続性の高い関税権限であり続けています。
権限3：Section 301（不公正貿易慣行に対する関税）
Trade Act of 1974（通商法）のSection 301は、不公正な貿易慣行への対抗措置として関税を課すことを認めています。既存のSection 301関税は中国原産品を対象としており、税率は7.5%から100%です。
2026年3月、米国通商代表部（USTR）は新たなSection 301調査を開始しました。過剰生産能力については16の経済圏（インド、EU、日本、韓国などを含む）、強制労働の慣行については60の経済圏が対象です。これらの調査は、無効になったIEEPA関税を、法律上の税率上限も期間の制限もないSection 301関税に置き換えることを目的としています。強制労働に関する調査の結果、2026年7月24日午前0時1分（米国東部時間）以降に輸入される物品について、60の経済圏に10%または12.5%の関税が課されました（91 FR 47318）。指定されたSection 232の項目の物品、USMCAで無税となるカナダ産・メキシコ産の物品、そして共通の免除リスト（9903.05.86。コーヒー、茶、牛肉、集積回路、一部のコンピューター部品などを含む）に載っている物品は免除されます。詳しくは国別の9903.05項目をご覧ください。
権限4：Section 122（一時的な輸入追加関税、2026年7月24日に失効）
Trade Act of 1974のSection 122は、国際収支の赤字に対処するための一時的な関税を認めています。10%の追加関税は2026年2月24日に課され、150日後の2026年7月24日に失効しました。議会は延長しませんでした。2026年2月24日から7月23日までに輸入申告された物品には、引き続き適用されます。
適用されていた当時のSection 122の主な特徴：
- すべての国に一律に適用された（国別の税率はない）
- Section 232とは重ねて課されなかった（Section 232が優先）
- Section 301とは重ねて課された（中国製品は両方の対象）
- USMCA適格品は免除された
- 法定の上限税率は15%（実際には10%）
- 議会による延長がない場合、期間は最長150日
すべての関税レイヤーの相互作用
関税権限同士の関係には優先順位があります。次の表は、2026年7月24日以降に輸入申告される物品について、よくある輸入シナリオごとの実効的な関税スタック（関税の積み重ね）を示しています。
| シナリオ | MFN | Section 232 | Section 301（中国の対象リスト） | Section 301（強制労働） | 追加関税の合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 中国製の消費財（List 4A） | 品目による | 対象外 | 7.5% | 12.5% | 20% + MFN |
| 中国製の産業機械（List 1） | 品目による | 対象外 | 25% | 12.5% | 37.5% + MFN |
| 中国製の鉄鋼 | 品目による | 50% | 25% | 対象外（232の物品は免除） | 75% + MFN |
| 中国製のEV | 品目による | 25%（自動車） | 100% | 対象外（232の物品は免除） | 125% + MFN |
| インド製の繊維製品 | 品目による | 対象外 | 対象外 | 10% | 10% + MFN |
| カナダ製品（USMCA） | 0%（USMCA） | 対象外 | 対象外 | 0%（USMCAにより免除） | 0% |
| カナダ製の鉄鋼 | 品目による | 50% | 対象外 | 対象外（232の物品は免除） | 50% + MFN |
| 韓国製の自動車 | 品目による | 15%（合意税率） | 対象外 | 対象外（232の物品は免除） | 15% |
| EU製の工業製品 | 品目による | 対象外 | 対象外 | MFNが10%未満なら合計10%まで上乗せ | 合計10%、MFNの方が高ければMFN |
2026年2月24日から7月23日までに輸入申告された物品には、強制労働に関する関税の代わりに10%のSection 122追加関税が適用されました（USMCA適格品を除く）。この追加関税はSection 232関税に上乗せされませんでした。
GingerControlのTariff Calculator（関税計算ツール）は、輸入日に応じて米国のすべての関税レイヤーをカバーしています。HTSコード、価格、原産国、輸入日を入力すると、すべての関税レイヤーが透明な内訳で表示されます。
Section 122が失効して何が起きましたか？
Section 122は2026年7月24日に失効しました。政権は二本立ての戦略をとりました。
Section 301調査：2026年3月に開始された新たな調査は、無効になったIEEPAの相互関税より強固な法的根拠のもとで、不公正貿易慣行に基づく国別の関税を設けることを目的としていました。強制労働に関する調査の結果、2026年7月24日から60の経済圏に10%または12.5%の関税が課されました。
Section 232の拡大：これはすでに実現しています。特許医薬品（大統領布告Proclamation 11020。Annex IIIの企業には2026年7月31日から、その他すべての企業には2026年9月29日から施行）と、ドローンおよび無人航空機システム（UAS）の部品（Proclamation 11055、2026年9月3日から施行）に対するSection 232関税が発効しています。詳しくは対象製品ごとのSection 232税率表をご覧ください。ロボティクスに関する調査は現在も継続中で、航空機と重要鉱物に関する大統領布告は、関税ではなく交渉を指示するものでした。
議会はSection 122を延長しませんでした。2026年7月24日以降の輸入申告について、追加関税のレイヤーはSection 232（製品別）、Section 301（中国の対象リストと60の経済圏に対する強制労働に関する関税）、そして指定されたカナダ製品についてはSection 338です。これらのいずれの対象にもならない国の物品には、MFN基本税率のみがかかります。
GingerControlは、輸入者、輸出者、通関業者が製品を分類し、関税コストをシミュレーションし、政策の変更を追跡できるよう支援する貿易コンプライアンスAIプラットフォームです。Tariff Calculatorは関税権限の変更に合わせて更新されており、どの輸入申告日についても、その日に有効なルールを反映した日付ベースの計算を提供します。
よくある質問
現在の米国全体の実効関税率はどのくらいですか？
Yale Budget Labは2026年3月、当時のSection 122体制のもとでの全体の実効関税率を10.5%と推計しました。IEEPA期間を除けば1943年以来の高水準です。IEEPA関税が無効とされる前は14.3%で、1939年以来の高水準でした。この推計は、2026年7月24日にSection 122が強制労働に関するSection 301関税に切り替わる前のものです。
連邦最高裁判所の判決後も、二国間の貿易協定は有効ですか？
政権は、法的拘束力のある相互貿易協定（Agreements on Reciprocal Trade）を尊重する意向を示しています。ただし、これらの協定はIEEPA関税の税率を前提に組み立てられていたため、実施がどうなるかは不透明です。Section 232に基づく協定の条件（たとえば韓国に対する自動車関税の引き下げ）は、Section 232が判決の影響を受けなかったため引き続き有効です。残りの協定上の約束を実施する法的根拠としては、Section 301が使われる可能性があります。Section 122は2026年7月24日に失効しました。
恒久的な関税権限はどれですか？
Section 232関税には法律上の失効期限がありません。Section 301関税は四年ごとの見直しが必要ですが、無期限に更新できます。Section 122は150日間続き、2026年7月24日に失効しました。MFN税率が変わるのは、貿易交渉か議会の措置による場合だけです。現在の追加関税レイヤーのうち、最も持続性が高いのはSection 232です。
「典型的な」輸入品にはどのような関税がかかりますか？
戦略物資ではない製品を、中国以外でFTAも結んでいない国から輸入する場合（たとえばインドやEUからの工業製品）、2026年7月24日以降に輸入申告される物品の典型的な関税スタックは、MFN基本税率（ほとんどの工業製品で0-6%）に強制労働に関するSection 301関税を加えたものです。インドは10%で合計は約10-16%、EUの物品はMFN税率が10%未満なら合計10%まで上乗せされます。Section 232の対象製品には、はるかに高い税率（25-50%）がかかります。
自社製品の具体的な税率はどう計算すればよいですか？
必要な入力は三つです。（1）製品の10桁のHTSコード、（2）原産国、（3）輸入申告日です。GingerControlのTariff Calculatorはこの三つを入力として受け取り、その輸入日のすべての関税レイヤーを返します。MFN、Section 232、Section 301（強制労働に関する関税を含む）、その他のChapter 99の項目、MPFとHMFで、Section 122は2026年2月24日から7月23日までの輸入申告にのみ表示されます。
関税制度を読み解く
現在の米国関税制度には、近代史上のどの時点よりも多くの重なり合う権限とスタックのルールがあります。GingerControlのTariff Calculatorは、200以上の原産国を対象に、すべての関税権限にわたる透明で日付に応じた計算によって、その複雑さを解きほぐします。GingerLiteアプリの一部で、料金は月額150ドル（300クレジット、使い切った場合は追加購入）です。アプリを開く →
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参考文献
- Yale Budget Lab, State of Tariffs: March 9, 2026
引用データ：全体の実効関税率10.5%、1943年以来の高水準、Section 122の失効に関する分析
出典：Yale Budget Lab
公開：2026年3月9日 - White House, Section 122 Fact Sheet
引用データ：10%の追加関税、150日の期間、USMCAの免除、Section 232の優先
出典：White House
公開：2026年2月20日 - Holland & Knight, USTR Section 301 Investigations
引用データ：過剰生産能力で16の経済圏、強制労働で60の経済圏が対象、4月15日のコメント提出期限
出典：Holland & Knight
公開：2026年3月 - White & Case, Section 122 Tariff Analysis
引用データ：Section 122の構造、Annex IIの例外、二国間協定との関係
出典：White & Case
公開：2026年2月 - CRS, Presidential 2025 Tariff Actions Timeline
引用データ：関税措置、二国間協定、Section 232調査の完全な時系列
出典：CRS R48549
公開：2026年 - Penn Wharton Budget Model, Effective Tariff Rates
引用データ：製品レベルの実効関税率（ETR）データ、USMCAの利用申請率85%
出典：Penn Wharton
公開：2026年3月16日 - Federal Register, USTR, Notice of Actions in Section 301 Investigations of Acts, Policies, and Practices of Various Economies (91 FR 47318)
引用データ：2026年7月24日午前0時1分（米国東部時間）以降に輸入される物品に対する、60の経済圏への10%または12.5%の強制労働に関するSection 301関税。Section 232とUSMCAの免除
出典：Federal Register
公開：2026年7月28日
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Reviewed by Michael Weick, LCB / CCS
