関税スタック：Section 301、232、Chapter 99がどう組み合わさるかを解説する決定版ガイド

一次資料：CBP, Section 232 Additional FAQs: Automobiles and Auto Parts。Section 232関税がどのように積み重なるかについての、当局の公式ガイダンスです。

一つの製品に、いくつの関税レイヤーがかかる可能性がありますか？

一つの製品に、五つ以上の異なる関税レイヤーがかかることがあります。基本のMFN関税、Section 232、中国向けリストのSection 301関税、2026年7月24日から施行されている強制労働に関するSection 301のレイヤー、Chapter 99による調整、そして該当するアンチダンピング関税や相殺関税（AD/CVD）です。ブラジル製品には、2026年7月22日から25%のSection 301関税もかかっています。2026年8月22日からは、列挙されたカナダの乳製品、アルコール飲料、自動車製品に50%のSection 338のレイヤーも適用され、USMCA（米国・メキシコ・カナダ協定）による免除はありません。さらに2026年9月29日からは、それらの製品の一部は輸入そのものが認められていません。一部の製品では実効税率が100%を超えます。Section 232関税と高い中国向けリストのSection 301税率の両方がかかる中国製品が、最も高い合計税率に直面します。2026年に追加された医薬品とドローンの関税を含め、Section 232のすべての製品分類の現行税率については、製品別のSection 232関税率をご覧ください。

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米国の関税制度が、これほど多層的になったことはありません。Penn Wharton Budget Modelによると、全輸入品の平均実効関税率は2026年7月時点で6.7%で、鉄鋼・アルミニウム製品は40.5%でした。しかし、この平均は非常に大きなばらつきを覆い隠しています。製品にかかるのが2%か50%かは、三つの変数で決まります。それが何か、どこから来るか、いつ輸入申告されるかです。どの関税が積み重なり、どれが積み重ならないかを理解しているかどうかが、正確なランデッドコスト（輸入総コスト）の計算と、高くつく想定外の出費との分かれ目になります。

最終更新：2026年10月11日

2026年7月に何が変わりましたか？

関税スタックは、わずか一週間で組み直されました。Section 122の全世界向け追加関税は、2026年7月24日の12:01 a.m. EDT（米国東部夏時間）に法律の規定により失効し、同じ時刻に新しい強制労働に関するSection 301の措置が発効しました。強制労働による産品の輸入禁止を約束した17の貿易相手国には10%、約束していない国には12.5%で、対象は米国の輸入のおよそ99.4%を占める60の経済圏です。Section 122と違い、新しいレイヤーには法定の失効期限がありません。CBPの申告手順（CSMS #69326983）は、Chapter 99の項9903.05.20から9903.06.21を割り当て、貿易救済措置の記載順でSection 301の行を最初に、つまりSection 232とSection 201の行より前、そしてChapter 1から97の分類より前に報告するよう求めています。以下の積み重ねの例はすべて7月以降の関税スタックを反映しており、このページのほかの箇所にあるSection 122への言及は過去の経緯です。

現在有効な関税プログラムはどれですか？

2026年10月時点で、輸入者は自社の製品を、いくつもの異なる関税プログラムに照らして評価する必要があります。

各プログラムには、それぞれ独自の法的根拠、計算方法、免除のルールがあります。重要なのは、これらのプログラムが異なる時期に異なる権限に基づいて制定されたため、互いの関係を定めるルールが必ずしも直感的ではないことです。

積み重ねのルールはどのように機能しますか？

すべての関税が互いに積み重なるわけではありません。ルールは製品の分類と関税プログラムによって異なります。

一般に積み重なる関税：

基本のMFN関税は、すべての関税と積み重なります。常に出発点になります。（中国製品に対する）Section 301関税は、基本関税とSection 232関税に上乗せされます。アンチダンピング関税と相殺関税は、他のすべての関税プログラムに上乗せされます。

Section 232内部の積み重ね： 2026年4月6日から、アルミニウムと鉄鋼のSection 232関税は互いに積み重ならなくなりました。複数の金属の対象として列挙されている物品は、アルミニウムと鉄鋼の両方を含んでいても、金属関税を一度だけ支払います（大統領布告（Proclamation）11021、第9項）。Section 232の自動車関税も、ほかのSection 232関税には上乗せされません。

強制労働に関するSection 301関税の免除（注52）： 2026年7月のSection 301のレイヤーは、前身のSection 122が使っていた積み重ねない仕組みを引き継いでいます。注52により、強制労働に関する関税は次のものには適用されません。

• 列挙されたSection 232の措置の対象となる物品（鉄鋼、アルミニウム、自動車と部品、銅、木材、半導体、中・大型車両（MHDV）、そして2026年7月31日からは特許医薬品）
• USMCAに基づいて無税で輸入されるカナダとメキシコの物品。このため、特恵の申請には、MFN税率との差に加えて新しいレイヤー全体に相当する価値があります
• CAFTA-DRの繊維製品、Chapter 98の輸入申告の大半（9802は外国での付加価値に対して引き続き課税）、人道目的の寄付、情報資料

そのため、すでにSection 232のレイヤーがかかっている製品は、一般に強制労働に関するSection 301関税の対象外です。輸入者がSection 122のもとで知っていたのと同じ軽減のパターンです。

Section 301関税とSection 232関税は積み重なりますか？

はい、積み重なります。中国製品に対するSection 301関税は、基本のMFN関税とSection 232関税の両方に上乗せされるため、三つすべての対象となる製品には、それぞれ独立して計算された各レイヤーが合算されてかかります。基本のMFN関税は常に出発点で、Section 232は製品が大統領布告の対象範囲に入る場合に適用され、Section 301は物品が中国原産の場合にその上に乗ります。中国製の鋼管がこの累積効果を示しています。およそ3%の基本関税、50%のSection 232鉄鋼関税、25%の中国に対するSection 301関税を合わせると、実効税率は78%近くになります。アンチダンピング関税や相殺関税は、さらにその上に積み重なり得ます。二つのプログラムはどちらか一方を選ぶものではなく、重なり合うのです。

実際の関税スタックはどのようになりますか？

製品によって積み重ねのルールがどう働くかを、三つの例で示します。

例1：中国製の鋼管

例2：インド製の家電製品

例3：日本から輸入する自動車（二国間協定に基づく）

これらの例は、一律の割合を想定することがなぜ危険なのかを示しています。同じHTS（米国統一関税率表）の類に属する二つの製品でも、原産国とSection 232の対象範囲に入るかどうかによって、関税の合計がまったく異なることがあります。

関税が積み重なるとき、関税の合計はどう計算しますか？

各レイヤーを同じ課税価格に対して計算して足し合わせ、そのうえで手数料を加えます。順序は次のとおりです。

1. 基本のMFN税率：HTSコードで決まります。
2. Section 232：製品が大統領布告の対象範囲に入る場合です。
3. Section 301：中国原産品には中国向けリスト、ブラジル製品には25%の関税がかかり、強制労働のレイヤーは注52で免除されない限りかかります。
4. AD/CVD：その国からのその製品を対象とする命令がある場合で、税率は生産者または輸出者ごとに決まります。
5. 手数料：MPF（商品処理手数料）は価格の0.3464%で、2026年10月1日からは正式輸入申告1件につき下限34.58ドル、上限670.86ドルです。海上輸送の貨物にはHMF（港湾維持料）が0.125%かかります ^[11]。

計算例：ベトナム製の綿ニットTシャツ（HTS 6109.10.00）、課税価格40,000ドル、海上輸送、2026年7月24日より後の船積みと輸入申告 ^{[8] [9]}。

同じ貨物を2026年2月24日から7月23日までに輸入申告していれば、強制労働のレイヤーではなく10%のSection 122の追加関税がかかり、合計は10,788.56ドルでした ^[12]。輸入申告日は、どの計算にも欠かせません。

関税スタックにとって、なぜHTS分類が重要なのですか？

関税スタックは、正確なHTS分類に完全に依存しています。分類によって次のことが決まります。

• 基本のMFN税率
• Section 232関税が適用されるかどうか（製品が232の大統領布告の対象範囲に入っている必要があります）
• 製品がSection 301のどのリストに該当するか（リストによって税率が異なります）
• Chapter 99の特別関税規定によって税率が修正されるかどうか
• 貿易協定の特恵（USMCA、二国間協定）によって関税が減るか、なくなるかどうか

誤分類は、基本税率を誤らせるだけではありません。その誤りは積み重なるすべてのレイヤーに波及し、数万ドル規模の追加関税を発生させたり、なくしたりする可能性があります。

GingerControlのClassification Researcher（分類リサーチツール）は、テキストの一致ではなく関税率表の解釈に関する通則（GRI）の1から6に沿って検討し、判断する前に、仕様書には書かれていない製品の事実を尋ね、分類の途中で類似のCROSSの裁定（ruling）を読みます。部注と類注に基づくレポートとその理由付けとともに、10桁のコードを返します。関税が積み重なる環境では、分類によって一つの税率だけでなく関税スタック全体が決まるため、これは極めて重要です。結果は参考と計画のためのもので、コードを輸入申告に記載する前に、免許を持つ通関業者が確認します。Classification Researcherの仕組みを見る

輸入者は、関税スタックによる負担をどうすれば最小限にできますか？

1. 分類の正確さを確認する。 まずHTSコードから始めます。分類が間違っていれば、その後の関税計算はすべて間違います。Section 232の対象が広がっている今、定期的な分類の見直しは特に重要です。

2. 原産地の代替案を検討する。 中国向けリストのSection 301関税は中国に固有のもので、ブラジルには独自の25%のSection 301関税がかかります。強制労働に関するSection 301関税は60の経済圏に及びますが、税率は一つではありません。インド、メキシコ、英国は10%の区分、中国とベトナムは12.5%の区分で、Section 232の対象製品の大半はこの関税の対象外です。製品によっては、別の国から調達することで関税スタック全体を大きく減らせる可能性があります。

3. 貿易協定を活用する。 USMCA、英国、EU、日本との二国間協定、その他の特恵プログラムによって、特定の関税レイヤーを減らしたりなくしたりできます。原産地の書類がこれらの申請を裏付けていることを確認してください。

4. 日付に応じた計算を使う。 関税率は頻繁に変わります。Section 232の鉄鋼関税は、2025年6月4日に25%から50%に引き上げられました。Section 122の追加関税が適用されたのは2026年2月24日から7月23日までに輸入申告された物品だけで、強制労働に関するSection 301関税は2026年7月24日から適用されています。どの税率が適用されるかは、輸入申告日で決まります。

5. 個々の関税ではなく、ランデッドコスト全体をモデル化する。 一つの関税プログラムだけを切り離して見ても、全体像はつかめません。ご自身の製品、原産地、輸入申告日について、スタック全体を計算するツールを使ってください。

GingerControlのTariff Calculator（関税計算ツール）は、HTSコード、価格、輸入申告日を受け取り、200以上の原産国で米国の輸入関税を比較します。基本税率、Section 232と301の各行、その他のChapter 99の行、MPF（商品処理手数料）、HMF（港湾維持料）は分けて表示されます。Section 122が表示されるのは、輸入申告日が2026年2月24日から7月23日までの場合だけです。Tariff Calculatorの仕組みを見る

よくある質問

現在の積み重ねのルールで、製品にかかる関税率は最高でどのくらいになりますか？

Section 232関税と中国向けリストのSection 301関税の両方がかかる中国製品が、最も高い合計税率に直面します。上で計算した中国製の鋼管は約78%になります。中国製の電気自動車には、25%のSection 232自動車関税に加えて、2024年の見直しによる100%のSection 301税率（項9903.91.03）がかかります。平均で見ると、Penn Wharton Budget Modelの報告では、2026年7月には鉄鋼・アルミニウム製品の実効関税率が全製品分類の中で最も高い40.5%で、中国からの製品の全体の実効関税率は22.8%でした。Section 232とSection 301の両方を最高税率で課される個々の製品は、これらの平均を上回ることがあります。

アンチダンピング関税は、Section 232とSection 301に上乗せされますか？

はい、上乗せされます。アンチダンピング関税（AD）と相殺関税（CVD）は、Section 232とSection 301を含む他のすべての関税プログラムに上乗せされ、Section 122の追加関税が有効だった間は、それにも上乗せされていました。AD/CVDの税率は製品別・国別で、商務省（Department of Commerce）の個別の調査によって決まります。

USMCAによって、カナダとメキシコの物品の関税スタックはなくなりますか？

USMCAは、条件を満たす物品について特定の関税レイヤーを減らしたりなくしたりできますが、すべての積み重ねを自動的になくすわけではありません。製品はUSMCAの原産地規則を満たす必要があり、書類も正確でなければなりません。Penn Wharton Budget Modelによると、2026年7月には、カナダとメキシコからの輸入の80.2%がUSMCAによる免除を申請していました。

積み重ねのルールは、どのくらいの頻度で変わりますか？

頻繁に変わります。新しい大統領令、大統領布告、貿易協定、裁判所の判決によって、積み重ねのルールはいつでも変わる可能性があります。2026年2月の連邦最高裁判所によるIEEPA（国際緊急経済権限法）判決は、一夜にして関税レイヤーを丸ごと一つ取り除き、その数時間のうちにSection 122関税が追加されました。輸入者は政策の変更を毎日確認すべきです。

GingerControlは関税スタックを自動で計算できますか？

はい、米国への輸入について計算できます。GingerControlのTariff Calculatorは、HTSコード、価格、輸入申告日を受け取り、各レイヤーを分けて表示します。基本税率、Section 232と301の各行（2026年7月24日以降に輸入申告された物品にかかる強制労働に関するSection 301関税を含む）、その他のChapter 99の行、MPF、HMFで、200以上の原産国で比較できます。Section 122が表示されるのは、輸入申告日が2026年2月24日から7月23日までの場合だけです。Tariff Calculatorの仕組みを見る

2026年7月にSection 122関税が失効したとき、関税スタックはどうなりましたか？

10%のSection 122追加関税は2026年7月24日の12:01 a.m. EDTに失効しましたが、そのレイヤーが単純になくなったわけではありません。60の経済圏の製品に10%または12.5%の強制労働に関するSection 301関税が、同じ時刻に発効しました。新しいレイヤーは、古いレイヤーと同じパターンに従います。Section 232の製品の大半にはどちらもかからず、どちらも中国向けリストのSection 301関税に上乗せされます。Section 122と違い、強制労働のレイヤーには150日の期限がありません。当時の予測は、Budget Lab at Yaleの2026年3月の推計を含め、Section 122が後継の措置なしに失効した場合に平均実効関税率が下がるとモデル化していましたが、その後継なしのシナリオは起きませんでした。

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関税スタックは、手作業で計算するには複雑すぎます。GingerControlのTariff Calculatorは、輸入申告日について基本税率、Section 232と301の各行、その他のChapter 99の行、MPF、HMFを表示します。出荷する前に関税を確認してください。

Tariff CalculatorとClassification Researcherは、通関業者と中小企業向けのGingerControlのアプリであるGingerLiteに含まれています。製品ラインの多い製造業者向けには、GingerOSがあります。GingerOSは、お客様の業務プロセスの上で動き、新しいルールに照らしてすべてのSKUをチェックするAI貿易コンプライアンスプラットフォームです。チームに相談する

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この関税スタック全体をモデル化できるプラットフォームを選ぶのは、それ自体が一つの判断です。貿易コンプライアンスソフトウェアの購入ガイド（英語）では10社を順位付けし、輸入申告日ごとに米国の関税を計算できる製品を示しています。

参考文献

1. Penn Wharton Budget Model, "Effective Tariff Rates and Revenues (Updated September 9, 2026)"
   引用データ：2026年7月の数値：平均実効関税率（ETR）6.7%、鉄鋼・アルミニウムのETR 40.5%、中国のETR 22.8%、カナダとメキシコからの輸入のうちUSMCAを申請した割合80.2%
   出典：Penn Wharton
   公開：2026年9月9日
2. Reed Smith Trade Compliance Resource Hub, "Trump 2.0 Tariff Tracker"
   引用データ：積み重ねのルール（Section 232とSection 122の相互関係）、免除の区分
   出典：Reed Smith
   公開：2026年3月24日
3. Tax Foundation, "Tariff Tracker: Trump Tariffs & Trade War by the Numbers"
   引用データ：Section 232の鉄鋼税率の50%への引き上げ、二国間協定の税率、Section 301の税率
   出典：Tax Foundation
   公開：2026年3月
4. The Budget Lab at Yale, "State of Tariffs: March 9, 2026"
   引用データ：Section 122の失効シナリオ
   出典：Yale Budget Lab
   公開：2026年3月9日
5. CBP, "Section 232 Additional FAQs: Automobiles and Auto Parts"
   引用データ：自動車部品の積み重ねに関する明確化、USMCAとの相互関係のルール
   出典：CBP
   公開：2026年に更新
6. Federal Register, 2026年4月2日付のProclamation 11021（アルミニウム、鉄鋼、銅）
   引用データ：第(9)項、複数の金属の対象として列挙されている物品はSection 232の金属関税を一度だけ支払う
   出典：91 FR 18201
   公開：2026年4月9日
7. Federal Register, USTR, Notice of Action on Brazil's acts, policies and practices
   引用データ：2026年7月22日からブラジル製品にかかる25%のSection 301関税、項9903.05.01
   出典：91 FR 45516
   公開：2026年7月20日
8. Federal Register, USTR, Notice of Actions in the forced-labor Section 301 investigations、およびCBP, CSMS #69326983
   引用データ：インド（9903.05.44）、メキシコ（9903.05.55）、英国（9903.05.81）は10%の区分、中国（9903.05.31）とベトナム（9903.05.84）は12.5%、2026年7月31日から特許医薬品を注52(f)に追加
   出典：91 FR 47318およびCSMS #69326983
   公開：2026年7月28日および2026年7月23日
9. U.S. International Trade Commission, Harmonized Tariff Schedule, Revision 21 (2026), chapter 99
   引用データ：米国注33(k)と項9903.94.41（日本の乗用車にMFN税率込みで15%）、米国注31(d)と項9903.91.03（中国の電気自動車に100%）、米国注52(b)の免除リスト（8471.30.01、8517.13.00）
   出典：hts.usitc.gov
   取得日：2026年10月10日
10. Federal Register, 2026年9月8日付のProclamation 11061、11062、11063
    引用データ：列挙されたカナダのアルコール飲料、乳製品、自動車製品を2026年9月29日から輸入禁止
    出典：91 FR 58311、91 FR 58319、91 FR 58325
    公開：2026年9月14日
11. Federal Register, Customs User Fees To Be Adjusted for Inflation in Fiscal Year 2027 (CBP Dec. 26-14)、および19 CFR 24.23と24.24
    引用データ：正式輸入申告のMPFは価格の0.3464%、2026年10月1日から下限34.58ドル、上限670.86ドル。海上港湾での商業貨物のHMFは価格の0.125%
    出典：91 FR 48398、19 CFR 24.23 (eCFR)、19 CFR 24.24 (eCFR)
    公開：2026年7月31日
12. Federal Register, Proclamation 11012, Imposing a Temporary Import Surcharge（Section 122）
    引用データ：2026年2月24日から7月23日までに輸入申告された貨物に10%の追加関税
    出典：91 FR 9339
    公開：2026年2月25日