日本からの輸入：税関手数料、関税率、そして米国の輸入者が実際に支払う金額

一次資料：Executive Order 14345, Implementing the United States-Japan Agreement (Federal Register)。日本からの輸入品に対するSection 232の自動車関税の税率構造と、枠組み協定に基づく関税を定めています。

日本は中国より安い調達先になりますか？

通常はそうです。2026年7月に差が縮まったわけではありませんが、以前の計算はもう通用しません。日本は現在、強制労働に関する措置によって独自のSection 301関税の負担を抱えているため、もはや「中国にはSection 301があり、日本にはない」という比較にはなりません。

日本の税率は12.5%で、上乗せではなくMFN込みの税率です。製品のMFN税率が12.5%未満であれば、Section 301関税が合算税率を12.5%まで引き上げ、MFN税率がすでに12.5%以上であれば、Section 301関税はゼロになります（項9903.05.48と9903.05.49）。中国の強制労働に関する税率も12.5%ですが、こちらはMFNに上乗せされる定率で、さらに中国に以前からある7.5%から25%のリスト1から4Aの関税にも上乗せされます。日本にはこのリスト関税はかかりません。MFN税率が12.5%未満の製品では、日本を選ぶことで節約できるのは、中国のリスト税率とMFN税率を合わせた分です。

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日本は米国にとって最大級の貿易相手国の一つです。2025年の米国の日本からの物品輸入額は1,458億ドルでした。その中心は、自動車、自動車部品、機械、半導体装置、電子機器です。日本からの輸入品をめぐる関税の状況は中国より単純です（中国向けリストのSection 301関税はありません）が、日米枠組み協定は自動車について独自の関税構造を導入し、国際緊急経済権限法（IEEPA）に基づく関税が終わった後の移行期は新たな複雑さを生んでいます。

このガイドでは、日本からの輸入品にかかるすべての関税レイヤーを、現行の税率、連邦最高裁判所の判決の影響、計算例とともに解説します。

日米枠組み協定：何が変わったのか

2025年7月、米国と日本は二国間の枠組み協定を発表しました。2025年9月にExecutive Order 14345によって実施されたこの協定は、IEEPAの権限に基づき、日本からの大半の輸入品に15%を基準とする相互関税を定めました。

その後、2026年2月20日に連邦最高裁判所がすべてのIEEPA関税を違法として無効とし、日本に対する15%のIEEPA相互関税率も無効になりました。これに代わったのが、すべての国に適用された一律10%の世界共通のSection 122追加関税で、2026年7月24日に失効するまで続きました。それ以降は、MFN込みで12.5%を上限とする強制労働に関するSection 301関税に置き換わっています（91 FR 47318）。

最高裁判決の後も残ったもの：

• 日本からの鉄鋼、アルミニウム、銅、自動車に対するSection 232関税（これらは別の法的権限に基づいており、引き続き完全に有効です）
• 日本の投資の約束（米国の戦略分野への5,500億ドル、米国産農産品の年間80億ドルの購入、米国産エネルギーの年間70億ドルの購入）
• 航空宇宙分野の適用除外（WTOの民間航空機貿易協定（Agreement on Trade in Civil Aircraft）の対象となる民間航空機と部品は引き続き無税）

残らなかったもの：

• 15%のIEEPA相互関税率（2026年2月24日から7月23日までは10%のSection 122に置き換え）
• 枠組み協定の下で交渉され、IEEPA用の米国統一関税率表（HTSUS）の項を通じて実施されていた国別の下限税率の仕組みと製品の適用除外

2026年2月にINGのアナリストが指摘したように、日本のIEEPA税率はすでに中程度だったため、関税の仕切り直しによる日本の恩恵は限られていました。一般的な製品で15%から10%に下がったことはささやかな改善でしたが、日本の最大の輸出品目（自動車）に対するSection 232関税は変わりませんでした。2026年7月24日以降、一般的な製品は代わりに合算で12.5%を支払っています。

日本からの輸入品で関税はどのように積み重なるのか（現行税率）

2026年10月10日時点の日本製品に対する現行の関税構造は次のとおりです。

主なポイントは次のとおりです。

• 日本は現在、Section 301関税の負担を抱えています。 2026年7月24日12:01 a.m. ET以降、米国通商代表部（USTR）は強制労働に関する調査に基づき、日本を含む60の経済圏の製品にSection 301関税を課しています（91 FR 47318）。日本の税率はMFN込みで12.5%で、この通知のAnnex IとAnnex II Part Aに適用除外が定められています。これには、すでにSection 232の対象となっている大半の製品（金属や自動車など、note 52(f)のカテゴリー）が含まれます。
• Section 122は失効しました。 10%の追加関税は、19 U.S.C. 2132に基づく法定の150日間の期間が終わった2026年7月24日に終了しました。現在は、どの輸入品のコストレイヤーにもなっていません。
• 自動車関税の上限は15%です。 枠組み協定（Section 232の法的根拠に基づいて存続）の下で、日本の乗用車と自動車部品には、MFNとSection 232を合わせて15%の税率がかかります。MFN税率がすでに15%以上であれば、Section 232関税は追加されません。

日本からの主要輸入品のMFN税率はどのくらいですか？

日本から米国への主要な輸出品目のMFN税率は、大半が中程度です。

自動車でも金属でもない製品の場合、日本製品にかかる関税合計は現在、通常12.5%です。MFN税率に、合計を12.5%まで引き上げるSection 301関税が加わります。ただし、製品が免除されている場合や、MFN税率がすでに12.5%以上の場合は除きます。これは、中国からの同等品（MFN＋25%のリスト関税＋12.5%の強制労働に関する関税で、MFN税率が0-6%なら37.5-43.5%）よりも大幅に低い水準です。

計算例：日本の電子機器と中国の電子機器

同じ製品を日本から輸入する場合と中国から輸入する場合を比べてみましょう。製品は750 Wから14.92 kWの産業用サーボモーター（HTS 8501.52.40）、課税価格は100,000ドル、海上輸送で、2026年10月1日以降に輸入申告するものとします。号8501.52はSection 232の自動車部品リスト（U.S. note 33(g)）に、8501.52.40はトラック部品リスト（note 38(i)）に載っていますが、これらの関税が及ぶのは車両の部品だけです。車両の部品ではないモーターは項9903.94.06と9903.74.11に該当し、これらは関税を追加しません（CBP CSMS #64916652）。また、note 52(f)が9903.94.06を強制労働に関する関税から免除するのは米国・メキシコ・カナダ協定（USMCA）の自動車部品の場合だけなので、この関税は引き続きかかります。

日本からの場合：

実効税率：12.97%

中国からの場合：

実効税率：41.67%

日本から調達すると、100,000ドルの貨物一件で28,700ドルを節約できます。内訳は、日本にはかからないリスト2の関税による25,000ドルと、日本の強制労働に関する関税がMFN込みで12.5%にとどまるのに対し、中国の12.5%はMFNに上乗せされることによる3,700ドルです。中国のリスト1、2、3に該当する製品（Section 301税率25%）では、日本に切り替えればそのレイヤー全体がなくなります。この例のMPFは、2027会計年度の最低額34.58ドルと最高額670.86ドルの範囲内です。

GingerControlのTariff Calculator（関税計算ツール）を使えば、このような並列比較を200以上の国で実行できます。HTSコード、価格、輸入申告日を入力すると、日本、中国、ベトナム、メキシコ、その他あらゆる原産国の関税レイヤーを一つの画面で確認できます。

Section 232は日本のすべての鉄鋼・アルミニウムに適用されますか？

はい。日本からの鉄鋼とアルミニウムに対するSection 232関税は50%のままで、大半の国に適用されているのと同じ税率です。日米枠組み協定は、日本に鉄鋼・アルミニウムの適用除外も関税割当も認めませんでした（英国やEUとの取り決めとは異なります）。枠組み協定の大統領令は、日本の自動車と自動車部品に対するSection 232の税率を変更しましたが、日本からの鉄鋼、アルミニウム、銅製品に対するSection 232関税は変えませんでした。

つまり、日本の鉄鋼にはMFN＋50%のSection 232関税がかかりますが、強制労働に関するSection 301関税の対象外です（U.S. note 52(f)がSection 232の金属を除外しています）。10%のSection 122追加関税が施行されていた間、その対象外だったのと同じです。

鉄鋼やアルミニウム製品を調達する輸入者にとって、原産国の重要性は以前より小さくなっています。大半の国に同じ50%の税率がかかるためです。例外は英国で、二国間協定で25%の税率を取り付けました。

日本の自動車はどうなりますか？

日本の自動車は、枠組み協定の下で特別な扱いを受けます。大統領令によると、次のとおりです。

• 日本の自動車のMFN税率が15%以上の場合、Section 232関税は追加されません（MFN税率だけで15%の基準を満たすため）
• MFN税率が15%未満の場合（大半の乗用車のMFN税率は2.5%）、Section 232の補完関税によって合計がちょうど15%になります

つまり、日本の乗用車（MFN 2.5%）は12.5%のSection 232関税を追加で支払い、合計15%になります。小型トラック（MFN 25%、いわゆる「チキン税」）は既存の25%のMFN税率を支払い、Section 232関税は追加されません。

枠組み協定以前、日本の自動車にはMFNに上乗せして25%のSection 232関税がかかっていました。協定によって自動車の実効関税は下がり、扱いの予測もしやすくなりました。

Section 232の対象となる自動車と自動車部品は、Section 122追加関税の対象外だったのと同じく、強制労働に関するSection 301関税の対象外です（U.S. note 52(f)）。そのため、大半の日本車では15%の税率が関税の合計になります。

GingerControlのTariff Calculatorは、輸入申告日時点のこれらの米国関税レイヤー、つまり基本関税、Section 232とSection 301の各行、その他のChapter 99の行、MPF、HMFを200以上の国について表示します。Section 122が表示されるのは、輸入申告日が2026年2月24日から7月23日までの場合だけです。関税レイヤーごとに調整される日付に応じた税率で、日本とあらゆる代替調達国を比較できます。

2026年7月24日にSection 122が失効したとき、何が起きたのですか？

日本からの輸入品では、Section 122の失効によって、Section 232の対象外の製品にかかっていた10%の追加関税がなくなりましたが、一般的な日本製品がMFN税率だけに戻ったわけではありません。強制労働に関するSection 301関税が同じ時刻に発効したため、MFN税率が12.5%未満の製品は現在合計で12.5%を支払い、12.5%以上の製品はMFN税率だけを支払います。さらに、次の点があります。

• 鉄鋼、アルミニウム、銅、自動車に対するSection 232関税は、Section 122に関係なく残ります
• 2026年3月に開始された過剰生産能力に関する別のSection 301調査も、日本を対象としています（USTRは日本を含む16の経済圏について調査を開始しました）。2026年10月10日時点で、決定には至っていません
• 議会はSection 122を延長しませんでした

輸入者は、現行の関税スタック（関税の積み重ね）と過剰生産能力に関するシナリオの両方をモデル化し、それぞれについてコスト見通しを立てるべきです。

よくある質問

日本は米国と自由貿易協定を結んでいますか？

いいえ。米国と日本の間に包括的な自由貿易協定（FTA）はありません。2019年の日米貿易協定（USJTA）は、限られた農業、工業、デジタル貿易の規定を対象としており、工作機械を含む少数の米国の関税番号に、この協定に基づく「JP」の特別税率があります。2025年の枠組み協定は関税率を定めましたが、FTAではありません。日本はCPTPPの加盟国ですが、米国は加盟していません。これらのUSJTAの品目以外では、日本製品は特恵税率の対象にならず、MPFの免除を受けられる日本製品はありません（19 CFR 24.23(c)）。

日本からの輸入品にSection 301関税はかかりますか？

はい、2026年7月24日からかかっています。USTRの強制労働に関する措置により、日本製品にはSection 301関税が適用され、MFNとSection 301を合わせた税率が12.5%まで引き上げられます。MFN税率がすでに12.5%以上の場合、Section 301関税はゼロです（項9903.05.48と9903.05.49、91 FR 47318）。U.S. note 52(f)に列挙されたSection 232のカテゴリー（金属、自動車と部品など）と、note 52(b)に列挙された規定は免除されます。日本には中国のリスト1から4Aの関税が一切かからず、これが大半の製品カテゴリーで日本の関税負担の合計が中国より大幅に低いままである主な理由です。

米国に輸入される日本車にかかる現在の関税はいくらですか？

日米枠組み協定の下で、日本の乗用車には合計15%の関税（MFN 2.5%＋Section 232の補完関税12.5%）がかかります。小型トラックには既存の25%のMFN税率（「チキン税」）がかかり、Section 232関税は追加されません。これらの車両は、Section 122追加関税の対象外だったのと同じく、U.S. note 52(f)がSection 232の対象となる自動車を除外しているため、強制労働に関するSection 301関税の対象外です。

日本からの輸入は韓国からの輸入と比べてどうですか？

現在、両国はよく似た関税上の扱いを受けています。合算税率を12.5%まで引き上げる強制労働に関するSection 301関税（日本は項9903.05.48と9903.05.49、韓国は9903.05.70と9903.05.71）と、金属と自動車に対するSection 232です。10%のSection 122は、2026年2月24日から7月23日まで両国に適用されました。ただし、韓国は米国と自由貿易協定（KORUS FTA）を結んでおり、適格な製品には特恵税率とMPFの免除が適用されます。適格な韓国製品では、12.5%の上限がKORUSの税率を基準に測られるため、日本のMFN税率が12.5%を超える品目では、韓国の方が低くなることがあります。日本には同等のFTAの恩恵はありません。KORUSの適格品では、韓国の方が日本よりランデッドコスト（輸入総コスト）の合計が低くなる可能性があります。

2025年に日本からの輸入品に支払ったIEEPA関税の還付を受けられますか？

受けられる可能性があります。連邦最高裁判所はIEEPAが関税を認めていないと判断し、米国税関・国境警備局（CBP）は2026年2月24日以降に輸入申告された貨物についてIEEPA関税の徴収を停止しました（CSMS #67834313）。日本製品は、2025年4月5日からIEEPA関税（10%のベースライン）を、2025年8月7日からはMFN込みで15%の税率を（Executive Order 14345）、2026年2月23日の輸入申告分まで支払っていました。清算（liquidation）前の輸入申告と、過去80日以内に清算された輸入申告は、ACE上のCBPの還付手続きであるCAPEを通じて処理されます（CBP IEEPA Duty Refunds）。それより前に清算された輸入申告には、清算から180日以内の異議申立て（protest）か、国際貿易裁判所（Court of International Trade）での訴訟が必要です。輸入申告ごとにどの方法が適しているかは、通関業者または通商専門の弁護士にご相談ください。

GingerControlは日本からの輸入コストの計算にどう役立ちますか？

GingerControlのTariff Calculatorは、日本からのあらゆるHTSコードについて、輸入申告日時点の関税レイヤーを表示します。MFN基本税率、Section 232の各行（自動車に対する枠組み協定の15%の税率を含む）、強制労働に関するSection 301の上乗せ分、その他のChapter 99の行、MPF、HMFです。国別の並列比較で、日本と中国、ベトナム、韓国、その他あらゆる原産国を、日付に応じた税率で比べられます。

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大半の製品カテゴリーで、日本は今も中国より関税負担が軽く、2026年7月24日以降はその理由の形が変わりました。現在は両方の原産国に強制労働に関するSection 301関税がかかりますが、日本の関税はMFN込みで12.5%が上限であるのに対し、中国の12.5%はMFNに上乗せされます。また、日本には中国の7.5%から25%のリスト1から4Aの関税もかかりません。トレードオフは変わっていません。日本の生産コストは高く、基本税率をなくすFTAもありません。調達先の代替案を検討する輸入者にとって、計算は個々のHTSコード、MFN税率（MFN込みで12.5%の関税のうち、実際にどれだけがかかるかを決めます）、中国の同等品に対するリスト1から4Aの税率、そしてサプライヤー間の価格差によって決まります。

GingerControlのTariff Calculatorは、その比較に必要な数字を示します。基本税率、Section 232とSection 301の各行、その他のChapter 99の行、MPF、HMF、200以上の国、日付に応じた税率です。Tariff Calculatorの仕組みを見る →

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参考文献

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   引用データ：2025年の米国の日本からの物品輸入額（1,458億ドル）、貿易赤字（644億ドル）
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   出典：EO 14345
   公開：2025年9月9日
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   引用データ：CBPのCSMSガイダンス、自動車のHTSUS申告コード（9903.94.40-43）、民間航空機の適用除外コード、遡及的な修正
   出典：Japan Agreement Implementation
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8. Congressional Research Service: Expanded Section 232 Tariffs on Steel and Aluminum
   引用データ：2025年6月の50%への引き上げ、日本には鉄鋼・アルミニウムの適用除外も関税割当（TRQ）もない
   出典：IN12519
9. Global Trade Alert: From IEEPA to Section 122: What Changed
   引用データ：Section 122が国別のIEEPA税率を一律10%に置き換え、二国間協定のIEEPA部分は無効に
   出典：IEEPA to Section 122
   公開：2026年2月
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    出典：91 FR 47318
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11. U.S. International Trade Commission: Harmonized Tariff Schedule, 2026 Revision 21
    引用データ：項9903.05.48、9903.05.49、9903.05.70、9903.05.71、9903.94.40から9903.94.43、note 52(b)による項8486および項3003と3004の免除、HTS 8501.52.40のMFN税率3.7%と中国のリスト2の対象指定、項8486のMFN税率（無税）、「JP」の特別税率
    出典：hts.usitc.gov
    取得日：2026年10月10日
12. CBP: IEEPA Duty Refunds and CSMS #67834313
    引用データ：CAPEの対象範囲（清算前の輸入申告と80日以内に清算された輸入申告）、2026年2月24日以降に輸入申告された貨物についてのIEEPA関税の徴収終了
    出典：CBP IEEPA Duty RefundsおよびCSMS #67834313
    取得日：2026年10月10日