カナダからの輸入：米国の輸入者のためのUSMCA、税率、通関コスト

Section 232の対象製品（鉄鋼、アルミニウム、自動車、木材、銅、半導体、医薬品、ドローン）には、USMCAの適用の有無にかかわらず、25%から100%の分野別の関税がかかります。2026年8月22日からは、指定されたカナダ産の乳製品、アルコール飲料、自動車製品に、Tariff Act of 1930（関税法）のSection 338に基づく50%の追加関税が課されており、2026年9月29日からは、そのうち一部の製品の輸入そのものが禁止されています。

一次資料：2026年7月24日のSection 301関税については91 FR 47318の米国通商代表部（USTR）の措置通知、Section 338の乳製品関税については91 FR 46653のProclamation 11047です。Section 301関税のレイヤーが置き換えたSection 122追加関税は、2026年7月24日に失効しました。

USMCAはカナダ製品にかかるすべての関税をなくしますか？

いいえ。USMCAが関税をなくすのは、協定の原産地規則を満たす製品だけです。USMCAの要件を満たさない製品（北米以外の原材料が多すぎる、または品目別の規則を満たしていない製品）は通常のMFN輸入品として扱われ、10%の強制労働に関するSection 301関税がかかります。鉄鋼、アルミニウム、自動車、木材、銅、半導体、医薬品、ドローンに対するSection 232関税は、一部の自動車部品に対する限られた例外を除き、USMCA適格品にも適用されます。さらに、指定された乳製品、アルコール飲料、自動車製品に対するSection 338関税と輸入禁止には、USMCAによる免除が一切ありません。詳しくは後述のSection 338のセクションをご覧ください。

カナダは2024年に4,120億ドルで、米国の財輸入において三番目に大きい輸入元であり、米国の財輸出では3,500億ドルで最大の輸出先でした。2025年の米国の対カナダ財貿易赤字は464億ドルでした。カナダからエネルギー、金属、木材、自動車、農産物を調達する輸入者にとって、USMCA適格の場合とそうでない場合の扱いの違いは、出荷ごとに数万ドルにもなり得ます。

USMCAの適格性の仕組み

カナダからの輸入品でいくら支払うかを決めるうえで、USMCAは最も重要な要素です。製品は、次の三つの基準のいずれかを満たせば、USMCAの特恵待遇（通常は無税）を受けられます。

1. USMCA域内（米国、カナダ、メキシコ）で完全に取得または生産されたもの
2. いずれか一つまたは複数のUSMCA加盟国の原産材料のみから生産されたもの
3. 品目別原産地規則（関税分類変更、域内原産割合、またはその両方）を満たす非原産材料を使って生産されたもの

域内原産割合（RVC）の基準値は製品によって異なります。計算方法は次の二つです。

自動車の規則が最も厳格です。 乗用車は北米原産の割合が少なくとも75%（NAFTAの62.5%から引き上げ）必要で、さらにコア部品、主要部品、補完部品に関する追加要件と、労働価値割合の基準があります。

証明の手続きには柔軟性があります。USMCAでは、特定の様式の原産地証明書は求められていません。USMCA Annex 5-Aが定める九つの必須データ項目を含んでいれば、インボイスやその他の商業書類で証明できます。ただし、輸入者は裏付け書類を五年間保管し、米国税関・国境警備局（CBP）による検証監査に備えておく必要があります。

GingerControlは、輸入者、輸出者、通関業者が製品を分類し、関税コストをシミュレーションし、政策の変更を追跡できるよう支援する貿易コンプライアンスAIプラットフォームです。Tariff Calculator（関税計算ツール）は、USMCA適格の輸入申告とそうでない輸入申告の差をモデル化するため、輸入者は特恵の申請でいくら節約できるかを正確に数値化できます。GingerControlは機会を特定して文書化し、申告はお客様の免許を持つ通関業者または弁護士が行います。

USMCAの対象外のカナダ製品にはどのような関税がかかりますか？

USMCAの原産地規則を満たさないカナダ製品は、ほかのMFN対象国からの輸入品と同じ関税の扱いを受けます。

重要な違いは次の点です。USMCAは、無税で輸入申告された適格品を強制労働に関するSection 301関税のレイヤーから免除します（項9903.05.93）。しかし、Section 232関税（一部の自動車部品に対する限られた例外を除く）やSection 338関税からは免除しません。

Section 232関税はカナダからの輸入にどう影響しますか？

Section 232関税は、カナダからの工業製品の輸入で最大のコスト要因です。カナダに対する国別の適用除外は2025年3月にすべて撤廃され、2025年6月には鉄鋼とアルミニウムの税率が50%に引き上げられました。

鉄鋼とアルミニウム（50%）

カナダは歴史的に、米国にとって最大の鉄鋼・アルミニウムの海外供給国でした。Section 232関税は、USMCAの適用の有無にかかわらず、鉄鋼・アルミニウム製品とその派生製品に適用されます。2026年4月6日からは課税価格全額に対して、附属書I-Aの物品（第72類、第73類、第76類の大半）に50%、附属書I-Bの派生製品に25%です。USMCAに関わる違いは2つあります。2026年6月8日から、附属書I-C（移動式産業機器）のUSMCA適格品には米国外の含有分に25%が課され、下限は15%です（Proclamation 11032）。また、カナダまたはメキシコで溶解・製錬されたUSMCAの鉄鋼・アルミニウムのうち、米国の自動車メーカーのサプライヤー向けに商務省が認めた限られた数量は、50%ではなく25%です（項9903.82.18および9903.82.19）。これに対抗してカナダは、156億カナダドル（110億ドル）相当の米国産鉄鋼・アルミニウムに報復関税を課しています。

派生製品（鉄鋼やアルミニウムを含む完成品）については、2026年4月6日から、金属の含有量にかかわらず、製品の課税価格の全額にSection 232関税がかかっています（Proclamation 11021）。金属の含有分だけに課税し、残りの部分にSection 122追加関税をかけていた以前の方式は、もう適用されません。

自動車と自動車部品（25%）

乗用車と一部の自動車部品に対する25%のSection 232関税は、2025年に発効しました。乗用車と小型トラック向けのUSMCA適格の自動車部品は、Section 232関税の軽減を受けられる場合があります。ただし、適格となるには、USMCAの原産地規則とSection 232の特定の適用除外基準の両方を満たす必要があります。中型・大型車両の部品には別の規則があります。

一部の貿易相手国との交渉で合意した税率により、日本、韓国、EUの自動車・部品の関税は15%に設定されています。カナダとメキシコには、USMCA非適格の車両と部品に標準の25%がかかります。これとは別に、項9903.03.14に載っているカナダの自動車製品には50%のSection 338関税がかかり、2026年9月15日からは、同じ品目にかかるSection 232関税に上乗せして適用されています（Proclamation 11065）。

針葉樹製材（10%から25%）

カナダ産の針葉樹製材は、二重の関税負担を抱えています。10%から25%のSection 232関税（製品の分類と原産地によって異なる）に加え、長年続くアンチダンピング関税と相殺関税の賦課命令があります。一部の製材製品では、合計の税率が30%を超えることがあります。USMCAは製材をSection 232関税から免除しません。

カナダ製品に対するSection 338関税と輸入禁止とは何ですか？

Tariff Act of 1930のSection 338（19 U.S.C. 1338）は、米国の通商を差別していると認定された国の製品に対し、大統領が最大50%の関税を課すこと、または輸入を禁止することを認めています。2026年9月18日時点の状況は次のとおりです。

• 施行中の関税。 2026年7月20日付の三つの大統領布告により、指定されたカナダ製品に50%の従価の追加関税が課されました。アルコール飲料はProclamation 11046（91 FR 46639）、乳製品はProclamation 11047（91 FR 46653）、自動車はProclamation 11048（91 FR 46663）です。8月18日付のProclamation 11056がこれらを三日間停止したため、2026年8月22日12:01 a.m. ET以降に消費のために輸入申告された貨物から発効しました。CBPはCSMS #69606660に基づき、これらを項9903.03.12（アルコール飲料）、9903.03.13（乳製品）、9903.03.14（自動車）で申告するものとしています。
• 対象範囲は三つの名称より広い。 各大統領布告のAnnex IIには特定のHTS品目が列挙されており、CBPの六ページにわたるリストは、ビール、チーズ、自動車をはるかに超えています。自動車の項だけでも、第44類、第48類、第84類、第85類、第90類、第94類の品目に及びます。カテゴリーの名称ではなく、最新の附属書と自社の品目を照合してください。
• 二つの除外があり、USMCAによる免除はない。 発出時点では、この関税は、すでにSection 232関税の対象となっている品目と、無人航空機以外の民間航空機協定の対象品目には適用されませんでした（項9903.03.15と9903.03.16、0%）。後述する9月15日の変更により、アルコール飲料と自動車については一つ目の除外が変わりました。大統領布告はこの関税をほかのすべての関税に上乗せするものとしており、USMCAによる軽減を定めていません。CBPのガイダンスも同様に定めていません。これは、USMCAで無税となるカナダ製品を実際に免除している強制労働に関するSection 301関税のレイヤーとは正反対です。
• 2026年9月15日に対象範囲を変更。 Proclamation 11064（アルコール飲料）とProclamation 11065（自動車）は、それぞれのAnnex I Part Aの製品を追加し、Part Bの製品を除外したうえで、対象製品に対するSection 338関税は今後Section 232関税に上乗せして適用されると定めました。2026年9月15日以降の輸入申告から有効です。Proclamation 11062は乳製品の対象範囲を変更する9月8日付の大統領布告に言及していますが、この大統領布告は2026年9月18日時点で官報（Federal Register）に掲載されていなかったため、乳製品の除外がどうなったかは、どちらとも確認できません。
• 2026年9月29日からの輸入禁止。 Proclamation 11061（アルコール飲料）、Proclamation 11062（乳製品）、Proclamation 11063（自動車）は、いずれも2026年9月8日付で9月14日に公表され、それぞれの附属書に載った製品の米国への輸入を禁止しています。2026年9月29日12:01 a.m. ET以降に輸入された貨物から有効です。その日より前に輸入されたものの、まだ消費のための輸入申告または保税倉庫からの消費のための引き取りが行われていない製品は、輸入禁止ではなく50%の関税の対象のままです。輸入禁止が無効とされた場合は、代わりに50%の関税が適用されます。
• 実務上の扱い。 CBPによると、この関税はドローバック（関税還付）の対象となり、外国貿易地域（FTZ）に搬入される貨物は特権外国貨物（privileged foreign status）としなければなりません。また、CBPの申告順序では、Chapter 99の追加関税の行を、貿易救済措置の行（Section 301、次にSection 232、次にSection 201）の前、さらに第1類から第97類の分類の前に記載します。

輸入禁止は税率ではないため、通関保証（ボンド）、FTZ、特恵の申請のいずれによっても解消できません。期日より前に、カナダへの発注書を附属書の品目と照合して対象範囲を確認し、輸入申告のタイミングを通関業者と確認してください。GingerControlは機会を特定して文書化し、申告はお客様の免許を持つ通関業者または弁護士が行います。

乳製品と農産物の関税割当はどうなっていますか？

カナダの乳製品部門は、生産を制限し、価格を設定し、輸入を制限する供給管理制度のもとで運営されています。USMCAのもとでカナダは、米国専用の14の関税割当（TRQ）を通じて、米国産乳製品の輸出に対する市場アクセスを広げることを約束しました。

カナダ産の乳製品を米国に輸入する米国の輸入者には、まずMFN税率が適用され、特恵割当の対象外の乳製品には20%を超えるMFN関税がかかる場合があります。2026年8月22日からは、項9903.03.13に載っている乳製品関連の製品（CBPのリストでは0402、0404、1702、1703、2202、3501項の品目を含む）に、50%のSection 338追加関税がかかっています。2026年9月29日からは、Proclamation 11062の附属書に載った製品の輸入が禁止されています。その日より前に輸入されたものの輸入申告されていない乳製品は、50%の関税のままです。これらの附属書に載っていない品目には、引き続き以下の割当の仕組みが適用されます。

USMCAの要件を満たす農産物は、一般にMFN関税なしの無税で輸入され、USMCAで無税として輸入申告された製品は、U.S. note 52(g)に基づき10%の強制労働に関するSection 301関税も免除されます。要件を満たさない農産物には、MFN税率とこのSection 301関税のレイヤーがかかります。以前支払っていた10%のSection 122追加関税は、2026年7月24日に失効しました。

USTRは、USMCAの紛争解決手続きのもとでカナダの乳製品TRQの運用に二度異議を申し立てましたが、結果はまちまちでした。2025年6月、カナダは、将来の交渉で政府が乳製品TRQを拡大したり枠外税率を引き下げたりすることを禁じる法律を制定しました。

カナダからの輸入品の関税総額を計算する方法

例：USMCA非適格のカナダ産鋼管

例：USMCA適格のカナダ産工業製品

USMCA適格かどうかで、差は劇的に変わります。GingerControlのTariff Calculatorを使えば、自社のHTSコードについて両方のシナリオをモデル化し、正確なコスト差を確認できます。

よくある質問

USMCAには原産地証明書が必要ですか？

正式な証明書は必要ありません。USMCAでは、Annex 5-Aが定める九つの必須データ項目を含んでいれば、どのような商業書類（インボイス、レターなど）でも証明できます。証明は輸入者、輸出者、生産者のいずれも行えます。記録は五年間保管する必要があります。

カナダからのエネルギーの輸入には関税がかかりますか？

USMCAの要件を満たすカナダ産のエネルギー製品は無税で輸入され、強制労働に関するSection 301関税のレイヤーも免除されます。要件を満たさないエネルギー製品には、MFN税率と、2026年7月24日から施行されている10%のSection 301関税がかかります。ただし、その品目がNote 52(b)の免除リストに含まれる場合は別で、このリストは通知の中でHTSの規定ごとに定められています。Section 122追加関税は2026年7月24日に失効しました。以前のIEEPA体制のもとでは、USMCA非適格のカナダ産エネルギーには10%の関税がかかっていました（ほかの非USMCA製品は35%）が、連邦最高裁判所がIEEPA関税を無効としたことで、これらの税率も無効になりました。

USMCAはカナダ産の鉄鋼とアルミニウムをSection 232から守りますか？

いいえ。鉄鋼とアルミニウムに対するSection 232関税（附属書I-Aの物品に50%、附属書I-Bの派生製品に25%）は、USMCAの適格性にかかわらずカナダ製品に適用されます。例外は2つあります。USMCAの要件を満たす附属書I-Cの移動式産業機器には、2026年6月8日から米国外の含有分に25%が課され、下限は15%です。また、米国の自動車メーカーのサプライヤー向けに商務省が認めた限られた数量のUSMCAの鉄鋼・アルミニウムは25%です（項9903.82.18および9903.82.19）。カナダは米国にとって両金属の最大の海外供給国であり、これらの関税は二国間関係における大きな争点となってきました。

2026年の共同見直しでUSMCAはどうなりますか？

USMCAには、2026年7月に予定されている義務的な共同見直しが含まれています。三か国すべてが協定の運用状況を評価し、延長するかどうかを決めます。ハワード・ラトニック（Howard Lutnick）米商務長官は、政権がUSMCAの再交渉を意図していることを示唆しています。変更は、原産地規則、関税上の特恵、分野別の規定に影響する可能性があります。

USMCAの要件を満たすと、どのくらい節約できますか？

節約額は大きくなります。USMCAがなければ、Section 232の対象外のカナダ製品にはMFN関税と10%の強制労働に関するSection 301関税がかかります。USMCAを使えば、同じ製品が無税で輸入され、Section 301関税のレイヤーも回避できます。MFN税率4%の工業製品500,000ドル分の出荷であれば、14%対0%となり、関税の差は70,000ドルです。例外はSection 338関税で、USMCAを申請しても免除されません。GingerControlは機会を特定して文書化し、申告はお客様の免許を持つ通関業者または弁護士が行います。

USMCAの要件を満たすカナダ製品にもSection 338関税はかかりますか？

はい。Proclamation 11046、11047、11048は、50%の関税をほかのあらゆる関税に上乗せして課しており、除外しているのは、すでにSection 232関税の対象となっている品目と民間航空機協定の対象品目だけです。さらに2026年9月15日からは、アルコール飲料と自動車への関税はSection 232関税にも上乗せして適用されています。大統領布告にも、CSMS #69606660のCBPのガイダンスにも、USMCAによる免除は定められていません。この点は、USMCAによる免除がある強制労働に関するSection 301関税のレイヤーとは異なります。指定されたカナダ産の乳製品、アルコール飲料、自動車製品は、USMCAの要件を満たすかどうかにかかわらず50%を支払います。

2026年9月29日から輸入が禁止されるカナダ製品はどれですか？

2026年9月8日付のProclamation 11061（アルコール飲料）、11062（乳製品）、11063（自動車）の附属書に載った製品は、2026年9月29日12:01 a.m. ET以降に輸入された貨物について輸入が禁止されます。附属書はHTSの品目ごとに定められているため、品目を一つずつ確認してください。その日より前に輸入されたものの、まだ消費のための輸入申告がされていない製品は、輸入禁止ではなく50%のSection 338関税の対象のままで、輸入禁止が無効とされた場合は代わりに50%の関税が適用されます。

GingerControlはUSMCA適格と非適格の関税シナリオを計算できますか？

はい。GingerControlのTariff Calculatorは、Section 232のレイヤーを含め、カナダ原産品に対する米国の関税スタック全体をカバーしています。HTSコードを入力し、原産国としてカナダを選択すると、各レイヤーが個別の明細行として表示されます。

カナダからの輸入関税を計算する

USMCA適格のカナダからの輸入品とそうでない輸入品の差は、かつてないほど大きくなっています。金属に50%、自動車に25%のSection 232関税、非USMCA製品に10%の強制労働に関するSection 301関税、指定された乳製品、アルコール、自動車製品に50%のSection 338関税がかかる今、USMCAの適格性を正しく判断することには実際の金銭的な価値があります。GingerControlのTariff Calculatorは、関税スタック全体にわたる透明で日付に応じた計算を提供します。GingerLiteアプリの一部で、料金は月額150ドル（300クレジット、使い切った場合は追加購入）です。アプリを開く →

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参考文献

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   出典：Penn Wharton
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