電子機器・半導体の輸入者の皆様へ
電子機器の輸入者：過払いする関税は、基本税率ではなく第99類のスタックに潜んでいる
ほとんどのコンピュータ、チップ、通信機器は、情報技術協定（Information Technology Agreement）のもとMFN 0%で米国に入ります。実際の請求は、その上に積み重なるSection 301、Section 232、Section 122のレイヤーです。当社はエンタープライズおよびミッドマーケットの輸入者が、精緻に分類し、スタック全体をモデル化し、過払い分を回収するのをご支援します。
電子機器の輸入者にとって、基本MFN税率は罠です。WTOの情報技術協定に基づき、集積回路（8542）、ノートPC（8471.30）、および第84～85類の多くはMFN関税0%であるため、関税の請求全体が第99類の上乗せから生じます。すなわちSection 301の中国関税（7.5～50%）、狭いSection 232の先端チップ関税（25%、2026年1月15日から）、および一時的なSection 122サーチャージです。関税表で「Free（無税）」と読める中国産の回路基板アセンブリでも、依然として約25%に達します。正しい分類と回収の手立ては、それらの上乗せを直接攻めます。税率は変動しやすく、最新の状況をご確認ください。
2026年の関税スタック
電子機器・半導体輸入者が実際に支払う関税
電子機器の関税は、基本税率がほぼ問題になることはありません。問題は、通常ゼロである税率の上に、原産地と製品ごとにどの第99類レイヤーが適用されるかです。2026年7月時点で、有効なスタックは以下のとおりです。以下の各税率は変動しやすく、発効日を付しており、依拠する前に一次資料に照らして再確認すべきです。
基本MFN（第1欄一般）——多くの場合0%
WTOの情報技術協定に基づき、米国はコンピュータ、通信機器、半導体、およびほとんどの部品について、MFNベースで関税をゼロに拘束しました。集積回路（8542）、半導体デバイス（8541）、ノートPC（8471.30）、多くの通信品目（8517）は「Free」と読めます。第85類の一部の品目は今も有税です——各8桁の税率をUSITC HTSに照らしてご確認ください。
Section 301（中国）——7.5%から50%
中国原産の電子機器にとって支配的な有効レイヤーです。List 3は25%（多くの部品——PCB、ディスプレイを含む）、List 4Aは7.5%です。2024年の4年ごとの見直し（USTR FRN 2024-21217）に基づき、半導体は2025年1月1日発効で50%に、非EV用リチウムイオン電池は2026年1月1日発効で25%に上昇しました。List所属と最新税率をUSTRでご確認ください。
Section 232（半導体）——狭い25%帯、2026年1月15日から
これは一般的なチップ関税ではありません。2026年1月14日の宣言（CBP CSMS #67400472）は、8471.50、8471.80、8473.30に該当する先端AIアクセラレータチップのうち、限定されたTPPおよびDRAM帯域幅の基準も満たすものにのみ、HTS 9903.79.01のもとで25%を適用します。ほとんどのチップは免除されます（コード9903.79.02～.09のもとで0%。100MW超のデータセンター、R&D、修理、スタートアップ、消費者向け、民生・産業、公共部門の用途を対象）。広範な「フェーズ2」チップ関税が検討されましたが、2026年7月時点では効力を有していません。
2025年12月の新Section 301（半導体「支配」）——2027年6月23日まで0%
中国の旧世代チップおよび川下製品に対する2025年12月の措置（USTR FRN 2025-23912）は0%から始まり、18か月後の2027年6月23日にのみ上昇し、税率は少なくとも30日前に告示されます。2026年に新たなコストは課しません。これを現在の総仕入原価に織り込まないでください。既存の50%税率の上に積み重なるのは2027年半ば以降のみです。
IEEPA関税——2026年2月24日に終了
最高裁はLearning Resources, Inc. v. Trump（2026年2月20日、6対3）でIEEPAの「フェンタニル」および「相互」関税を無効とし、徴収は2026年2月24日に終了しました。「IEEPA 中国10～20%」と今なお表示している関税スタックはいずれも古いものです。IEEPAのもとで2025年に支払われた関税は、ACEで構築中のCBPプロセスを通じて還付されます。
Section 122サーチャージ——10%、2026年7月24日頃に失効
IEEPAの代替措置：1974年通商法（Trade Act of 1974）Section 122に基づく、すべての国からの物品に対する10%のサーチャージで、2026年2月24日発効です。法令上の150日が上限とされ、延長されない限り2026年7月24日頃に失効します。国際貿易裁判所は2026年5月にこれを無効としましたが、連邦巡回控訴裁判所の執行停止により、控訴審の進行中もほとんどの輸入者に対して効力が維持されています。MFNの上には積み重なりますがSection 232の上には積み重ならず、USMCA適合品およびAnnex IIに掲げる一部の電子機器を除外します。極めて変動しやすい——依拠する前に最新の状況をご確認ください。
MPF＋HMF（2026会計年度の利用者手数料）
正式申告に対する貨物処理手数料（MPF）は従価0.3464%（2026会計年度は最低33.58ドル、最高651.50ドル）です。港湾維持手数料（HMF）は海上貨物に対し0.125%です。いずれもFederal Register 2025-13869（CBP Dec. 25-10）に基づき、2025年10月1日発効です。
計算例。 2026年7月時点で、海上で輸入される中国原産のプリント回路基板アセンブリを例にとります。基本MFN税率は0%——関税表は「Free」と読めます。しかしSection 301のList 3が25%を加え、さらにMPFが0.3464%（651.50ドルで上限）、HMFが0.125%です。表示税率がゼロの品目について、実効関税は概ね25%＋手数料です。中国産の集積回路（8542）については、4年ごとの見直しの税率は50%です。基本欄はほぼ何も教えてくれません。第99類のスタックが請求のすべてです。税率は2026年7月時点——依拠する前に原産地、List所属、現在のスタックをご確認ください。
還付・回収
電子機器・半導体輸入者が関税を取り戻す方法
電子機器の関税表の大部分がMFN 0%であるため、回収機会は基本税率にはなく——第99類の上乗せと、それらの上乗せが適用されるか否かを決める分類判断にあります。当社はこの業界で実際に成果の出る順に手立てを並べます。回収額やCBPによるいかなるポジションの受理も、保証することは決してありません。
分類の精度——電子機器で第1の手立て
MFN 0%の電子機器では、正しい項目と、防御可能だが誤った項目との差が、しばしば「Free」と25～50%の第99類スタックを負う有税品目との差になります。製品を正しく無税のADPまたは部品の項目（8471、8473、8529、8542）に入れる——あるいは誤った有税の項目から正しく外す——ことは、いかなる還付プログラムよりも多くを回収し、将来のすべての申告に適用され、相当の注意基準（19 U.S.C. 1484）のもとで防御可能です。当社のHTS品目分類リサーチャーは、完全なGRI 1～6の論拠、自律的なGRI 3(b)の重要な特性分析、および事前のCROSS引用を行い、部および類の注に根差した監査対応可能な論拠レポートを作成します。これは誤分類ではなく正当なタリフエンジニアリングです——下記のGoPro裁判が引いた一線です。
ドローバック——再輸出およびグローバルに流通する電子機器向け
ドローバック（19 U.S.C. 1313）は、後に輸出または廃棄される輸入貨物について、関税・税・手数料の最大99%を還付します——組み立てて再輸出される、積み替えられる、地域間で再配分される、またはRMAで返品される電子機器に自然に適合します。TFTEA（2016年）に基づき、代替品ドローバックは同一の8桁HTS項目号に該当する商業的に代替可能な商品を対象とし、適格性を大きく広げます。Section 301関税はドローバックの対象ですが、Section 232関税は対象外です（Proclamations 9739/9740）——したがって狭い半導体232が適用される場合、そのレイヤーは回収できません。当社のドローバック回収サービスが回収可能額を試算し進捗を追跡します。実行はパートナーのドローバック提供者が担います。回収額は保証しません。
Section 301の還付・不服申立ての姿勢——180日の壁に注意
過払いのSection 301関税を回収する経路は二つあります。USTRが付与する製品固有の除外（HTSコードと記載により、期間限定、承認時に利息付きで還付）と、19 U.S.C. 1514に基づく正式な不服申立て——清算から180日という厳格な期限です。清算はACEに掲示され、誰かがレビューしたか否かにかかわらず告示から時計が進みます。これは電子機器の輸入者が黙って還付を失う最も一般的な形です。別途、2025年に支払われたIEEPA関税は最高裁判決の後、回収可能になりました。当社のIEEPA還付回収サービスが一式の還付パッケージを提出します（当社が決して行わない輸入申告の提出とは別のものです）。
ファーストセール評価——割合が乗算されるベースを縮小する
多層のアジア電子機器サプライチェーンにおいて、ファーストセール評価は、CBPの真正販売テストおよび「米国向けであることが明確」テスト（19 U.S.C. 1401a）を条件に、後の中間業者から輸入者への価格ではなく、それ以前の工場から中間業者への価格に対して関税を課すことを可能にします。301および232のレイヤーは割合であるため、より低い課税価格が、積み重なったすべてのレイヤーを一度に減らします。当社のTrade Advisoryチームが適合性を評価できます。Trade Advisoryは戦略的な貿易ガイダンスであり、法的助言ではない点にご留意ください。
品目分類
電子機器・半導体のHTSコードを正しく分類する
電子機器の分類が難しいのは、雑さのためではなく構造的な理由です。第XVI部の注3は、複合機または多機能機を、その主たる機能に基づく単一の項目に分類することを求めます——したがって「スマートディスプレイ」やネットワークカメラは、マーケティング上の名称ではなく、それが主として行うことによって分類されます。そのルールで解決しない場合、GRI 3(b)は複合品を、それに重要な特性を与える構成要素によって分類します。 断層線は繰り返し現れます。ディスプレイは8528のモニターとして、主としてコンピュータと共に使用される場合は8528.52として位置づけられ、タッチスクリーンが機能を加えると8471.60の入出力を兼ねるADP装置へと移動します。ある機械に「専らまたは主として使用するのに適した部品」はしばしば無税ですが（8473、8529）、附属品や携行用の「ケース」は有税の第42類の項目に該当し得ます。集積回路（8542）と個別半導体デバイス（8541）は別個の項目で、いずれもMFN 0%ですが、原産地により川下の関税エクスポージャーは大きく異なります。 当社のHTS品目分類リサーチャーは、これらを論拠の問題として——GRI 1～6、重要な特性分析、CROSS引用——扱い、むき出しのコードではなく監査対応可能なレポートを返します。当て推量ではなく明確化のための質問をし、人を関与させ続けます。
判例とタリフエンジニアリング
電子機器・半導体輸入者が知っておくべき判例
GoPro, Inc. v. United States (CIT Slip Op. 23-130, 2023年12月28日)
CBPはアクションカメラのハウジングを、4202.99.9000のカメラ「ケース」として20%の関税で分類しました。国際貿易裁判所は、それらは項目8525のカメラの部品であり、8529.90.86に分類され無税であると判示しました。ハウジングはカメラの使用を高めるものであり、「ケース」の収納・整理・携行のテストを満たさないためです。正当な部品対ケースのタリフエンジニアリングの明快な例です。
Optrex America, Inc. v. United States (CIT Slip Op. 06-26; aff'd Fed. Cir. 2007)
輸入者はLCDガラスパネルを、より不利な9013ではなく項目8531に分類しました。裁判所は、他の箇所でより詳細に規定されていないLCDについては9013が正しいとして維持しました。また、これは相当の注意に関する主要な判例でもあります。Optrexは、曖昧な分類について拘束力ある裁定を求めるよう自社の弁護士が助言したのを無視したことにより、19 U.S.C. 1592のもとで制裁を受けました。
Gerson Co. v. United States (Fed. Cir. 2018)
連邦巡回控訴裁判所は、LEDベースの照明製品を8543ではなく項目9405（ランプおよび照明器具）に分類し、電気機器の項目（8539、8543）と照明器具の項目（9405）との間でLED品目について繰り返し生じる争点を例示しました。
関税ポジション・マトリクス
電子機器・半導体に関する制度の一覧
| 制度 | 該当有無 | 税率・便益 | プランニング上の留意点 |
|---|---|---|---|
| Section 301（中国） | 該当あり——支配的な有効レイヤー | List 3は25%、List 4Aは7.5%、半導体50%（2025年1月1日以降）、非EV用リチウムイオン電池25%（2026年1月1日以降） | 部品レベルと完成品レベルの双方で分類を——デバイスがList 4A（7.5%）にあっても、List 3（25%）がPCBやディスプレイに当たり得る。除外と180日の不服申立て期間を追跡。最新税率をUSTRでご確認ください。 |
| Section 232（半導体） | 狭く——先端AIアクセラレータチップのみ | TPPおよびDRAM基準を満たす8471.50/.80、8473.30のチップに9903.79.01のもとで25%、免除コード9903.79.02～.09で0% | 一般的なチップ関税ではない。エクスポージャーを想定する前に基準帯を確認し、0%免除に適格な物品の過払いを防ぐこと。広範なフェーズ2は2026年7月時点で未発効——ご確認ください。 |
| 2025年12月の新Section 301（半導体「支配」） | 該当あり、ただしまだコストではない | 2027年6月23日まで0%、税率は少なくとも30日前に告示、その後既存の50%の上に積み重なる | 2026年に新たな関税は課さない。現在の総仕入原価モデルに含めないこと。中国の旧世代チップと川下製品を対象。公表前にご確認ください。 |
| Section 122サーチャージ | 該当あり、すべての国——ただし期間限定 | MFNに10%、2026年2月24日発効、150日で上限（2026年7月24日頃失効） | Section 232の上には積み重ならない。USMCA適合品とAnnex IIの一部電子機器を除外。極めて変動しやすい——依拠する前に有効かを確認。 |
| IEEPA関税 | もはや有効でない | 最高裁判決後、2026年2月24日に終了。2025年分はACE経由で還付可能 | 現在のスタックから除外すること。2025年にIEEPA関税を支払った場合は回収可能——当社が一式のIEEPA還付パッケージを提出（輸入申告は提出しません）。 |
| ドローバック | 該当あり——再輸出される電子機器に有効 | 関税・税・手数料の最大99%還付（19 U.S.C. 1313） | 組立・輸出には製造ドローバック、再輸出・RMAには未使用または代替品ドローバック。TFTEAの同一8桁代替が適格性を拡大。当社が試算しパートナーが実行。保証額なし。 |
| 分類の精度 | 該当あり——ここで最もレバレッジが高い手立て | 0%と、有税項目に25～50%の第99類スタックを加えた額との差。将来のすべての申告に適用 | 正しい項目（8471、8473、8529、8542は多くの場合Free）が関税を回避し、相当の注意（19 U.S.C. 1484）を満たす。GoProのとおり正当なタリフエンジニアリング。失敗の帰結はOptrexのとおり制裁。 |
| MPF＋HMF | 該当あり——ほぼすべての申告 | MPF 0.3464%（最低33.58ドル／最高651.50ドル、2026会計年度）、海上貨物にHMF 0.125% | Federal Register 2025-13869に基づき2025年10月1日発効。MPFの上限があるため、高価額・少数量の申告やFTZ週次申告が意味を持つ。 |
税率はUSITC HTS、CBP、USTR、および連邦官報（Federal Register）の一次資料に照らしてJuly 2026時点で確認済みです。関税措置は頻繁に変更されるため、申告前に自社のHTSコードと輸入申告日に適用される最新の税率を必ずご確認ください。
よくある質問
電子機器・半導体輸入者からのご質問
2026年に半導体は関税の対象になりますか？
先端AIアクセラレータチップの狭い帯のみが、2026年1月15日発効で25%のSection 232関税に直面します。ほとんどのチップは情報技術協定のもとでMFN 0%のままですが、中国原産の集積回路は別途50%のSection 301税率を負います。出典：2026年1月14日のホワイトハウス宣言およびCBP CSMS #67400472、USTR FRN 2024-21217。
Section 232の半導体関税率はいくらで、実際に何を対象としますか？
25%で、HTS 9903.79.01のもとで申告され、特定のTPPおよびDRAM帯域幅の基準を満たす8471.50、8471.80、8473.30のチップ——実質的に先端AIアクセラレータ——のみを対象とします。ほとんどの半導体はコード9903.79.02から.09のもとで0%で免除されます。広範な「フェーズ2」チップ関税が検討されましたが、2026年7月時点では効力を有していません。出典：CBP CSMS #67400472。
2025年12月の新しいSection 301の中国チップ関税を今、支払う義務がありますか？
いいえ。2025年12月の「半導体支配」措置は0%から始まり、2027年6月23日にのみ上昇し、税率は少なくとも30日前に告示されます。2026年に新たな関税は課さないため、現在の総仕入原価に組み込むべきではありません。出典：USTR FRN 2025-23912。
中国からのコンピュータおよびノートPCの輸入関税はいくらですか？
基本MFN税率は情報技術協定のもとで0%ですが、Section 301（List 3で25%またはList 4Aで7.5%）が製品ごとに適用され、一時的な10%のSection 122サーチャージが2026年7月24日頃まで適用されました。最新のList所属をUSTRでご確認いただき、Section 122がまだ有効かをご確認ください。出典：WTO ITA、USTR Section 301の措置、Covington Section 122分析（2026年2月）。
IEEPA関税や「相互」関税は2026年に今も有効ですか？
いいえ。最高裁は2026年2月20日のLearning Resources, Inc. v. Trumpでこれらを無効とし、徴収は2026年2月24日に終了しました。150日で上限とされる一時的な10%のSection 122サーチャージに置き換えられました。出典：White & CaseおよびCovingtonの分析、2026年2月。
2025年に既に支払ったIEEPA関税の還付を受けられますか？
原則として、はい。国際貿易裁判所は最高裁判決の後、通常のACEプロセスを通じてIEEPA関税を還付するようCBPに命じ、その仕組みが構築されつつあります。当社は輸入者のために一式のIEEPA還付パッケージを提出します。これは輸入申告の提出とは別のものです。還付額やCBPによる受理は保証しません。出典：Norton Rose Fulbrightの還付分析、CIT命令、2026年3月。
再輸出する電子機器の関税をどのように回収しますか？
19 U.S.C. 1313に基づくドローバックは、後に輸出または廃棄される輸入貨物について、関税・税・手数料の最大99%を還付します。TFTEAに基づき、同一の8桁HTS項目号に分類される商業的に代替可能な商品で代替できます。当社が回収可能額を試算し、パートナーのドローバック提供者が実行します。出典：19 U.S.C. 1313、CBPドローバック概要、19 CFR Part 190。
過払いしたSection 301関税に不服申立てをする期限はいつですか？
19 U.S.C. 1514に基づき、清算から180日です。時計は、あなたがレビューしたか否かにかかわらず、ACEでの清算掲示から進みます。これは輸入者が還付を受ける権利を失う最も一般的な形です。当社の不服申立て期限計算ツールが追跡を支援します。出典：19 U.S.C. 1514、19 CFR Part 174。
コンピュータのモニターはテレビ（8528）と、コンピュータ部品（8471）のいずれに分類されますか？
第XVI部の注3に基づく主たる機能によります。単なるデータ処理用モニターは8528.52に位置づけられますが、タッチスクリーンや追加の入出力機能を持つディスプレイは、しばしば入出力を兼ねるADP装置として8471.60へ移動します。出典：HTS第XVI部の注3、CBPのインタラクティブディスプレイ裁定。
集積回路はどのように分類されますか——8541か8542か？
電子集積回路は8542に入り（プロセッサは8542.31、メモリは8542.32）、個別半導体デバイス、ダイオード、LED、光電池は8541に入ります。いずれの項目もMFN 0%ですが、原産地により川下の関税エクスポージャーは大きく異なります。出典：USITC HTS、第85類。
無税の電子製品なのに、なぜ今も25%を課されるのですか？
基本MFN税率は0%ですが、第99類の上乗せがその上に積み重なります——最も一般的には中国原産によるSection 301、そして対象の先端チップに対するSection 232です。関税表で「Free」と読める製品でも、それらのレイヤーが適用されると依然として25%以上に達し得ます。出典：USTR Section 301の措置、CBP CSMS #67400472。
製品をより低関税のHTSコードに分類し直すのは合法ですか？
はい、新しい分類が客観的に正しい場合は——それが正当なタリフエンジニアリングであり、GoPro裁判がカメラハウジングを20%の項目から無税の項目へ移した際に確認したとおりです。誤ったコードを承知の上で主張するのは誤分類であり、Optrexのとおり制裁されます。出典：GoPro Slip Op. 23-130、Optrex America（Fed. Cir. 2007）。
Are AI data-center and server imports driving more duty exposure for electronics importers in 2026?
Yes, but rarely where importers expect. Capital-goods imports hit a record $128.0 billion in May 2026, led by semiconductors and computer accessories tied to the AI-data-center buildout. The narrow Section 232 chip tariff exempts most chips and data centers over 100 MW, so the duty usually lands not on the silicon but on the Chapter 84/85 supporting equipment — power, cooling, switchgear — carrying the full-value 232 metals stack plus Section 301. Source: U.S. Census/BEA FT900, released July 7, 2026; CBP CSMS #67400472.
さらに詳しく
電子機器・半導体向けガイド
執筆：Chen Cui（共同創業者、GingerControl）。監修：Michael Weick（LCB / CCS）——米国ライセンス通関士（Licensed Customs Broker）兼公認通関スペシャリスト（Certified Customs Specialist）。最終確認日：July 2026。GingerControlはコンプライアンスおよび還付・回収のためのツールを構築する企業であり、ライセンスを有する通関業者ではなく、輸入申告を行うことも輸入者（importer of record）として行動することもありません。
自社のエクスポージャーを確認
電子機器・半導体の関税エクスポージャーと、回収可能な金額を定量化しましょう。
2週間のアセスメントでは、貴社の輸入申告、運賃、発注書をGingerControlの監査レイヤーに通し、エビデンスを添付した回収見込み額をご提示します。貴社の通関業者はそのまま貴社の通関業者としてご利用いただけます。